Tải file Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (Dự thảo đã thông qua)

Nội dung chính

Tải file Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (Dự thảo đã thông qua)

Ngày 11/12/2025, Quốc hội thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Tại Điều 1 Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (Dự thảo đã thông qua) quy định sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:

(1) Sửa đổi, bổ sung một số khoản của Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

- Sửa đổi, bổ sung khoản 1 và khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.”;

...

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

...

(2) Sửa đổi, bổ sung khoản 5 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

Điều 9. Thuế suất

...

5. Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất thì áp dụng mức thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó.

...

(3) Bãi bỏ một số nội dung:

- Bãi bỏ khoản 3 Điều 12 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Điều 12. Phương pháp tính trực tiếp

...

3. Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật thì nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khoán thuế quy định tại Luật Quản lý thuế.

...

- Bãi bỏ điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Điều 15. Hoàn thuế giá trị gia tăng

...

9. Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế quy định tại Điều này phải đáp ứng điều kiện sau đây:

...

c) Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

...

Tải file Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (Dự thảo đã thông qua)

Tải file Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (Dự thảo đã thông qua) (Hình từ Internet)

Hiệu lực thi hành của Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng khi được thông qua

Căn cứ Điều 2 Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (Dự thảo đã thông qua) quy định sau khi được thông qua, Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng bao gồm:

1. Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

2. Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

3. Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

5. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

6. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

7. Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

8. Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.