Loại hàng hóa nào được áp dụng mức thuế suất 0% VAT áp dụng từ ngày 01/07/2025?

Loại hàng hóa nào được áp dụng mức thuế suất 0% áp dụng từ ngày 01/07/2025? Mức thuế 5% áp dụng với hàng hóa, dịch vụ nào? Có bao nhiêu phương pháp tính thuế giá trị gia tăng?

Nội dung chính

Loại hàng hóa nào được áp dụng mức thuế suất 0% VAT áp dụng từ ngày 01/07/2025?

Căn cứ vào Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 quy định về loại hàng hóa có mức thuế suất 0 % cụ thể như sau:

Thuế suất
1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;
b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;
c) Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm: vận tải quốc tế; dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan; sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ; phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật; hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% quy định tại điểm d khoản này;
d) Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% bao gồm: chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; dịch vụ cấp tín dụng; chuyển nhượng vốn; sản phẩm phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông; sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này; thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
...

Như vậy, hàng hóa có thuế giá trị gia tăng với mức thuế suất 0 % VAT áp dụng cho:

- Hàng hóa xuất khẩu: Bán ra nước ngoài, khu phi thuế quan, cửa hàng miễn thuế.

- Dịch vụ xuất khẩu: Cung cấp cho tổ chức/cá nhân ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan phục vụ sản xuất xuất khẩu.

- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác: Vận tải quốc tế, cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài Việt Nam, dịch vụ hàng không, hàng hải, xây dựng lắp đặt ở nước ngoài, nội dung số, sửa chữa thiết bị cho bên nước ngoài...

Không áp dụng thuế suất 0% với:

- Chuyển giao công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ, tái bảo hiểm, tín dụng, chuyển nhượng vốn, phái sinh, bưu chính, viễn thông.

- Một số sản phẩm xuất khẩu đặc biệt như thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu rồi xuất khẩu, xăng dầu nội địa bán cho khu phi thuế quan, ô tô bán cho tổ chức/cá nhân trong khu phi thuế quan.

Loại hàng hóa nào được áp dụng mức thuế suất 0% VAT áp dụng từ ngày 01/07/2025?

Loại hàng hóa nào được áp dụng mức thuế suất 0 VAT áp dụng từ ngày 01/07/2025? (Hình từ Internet)

Mức thuế 5% VAT áp dụng với hàng hóa, dịch vụ nào?

Căn cứ vào Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 quy định về loại hàng hóa có mức thuế suất 5 % VAT cụ thể như sau:

Thuế suất
[...]
2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác;
b) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;
c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;
d) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;
đ) Mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;
e) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo;
g) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ;
h) Thiết bị y tế theo quy định của pháp luật về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;
i) Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa;
k) Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;
l) Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật này;
m) Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ;
n) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
[...]

Như vậy, hàng hóa có mức thuế suất 5 % VAT áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ sau:

- Hàng hóa thiết yếu: Nước sạch (không bao gồm nước đóng chai, nước giải khát), thuốc phòng/chữa bệnh, thiết bị y tế, sách, đồ chơi trẻ em.

- Nông nghiệp: Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, dịch vụ nạo vét kênh mương, chăm sóc cây trồng, sơ chế bảo quản nông sản, máy móc thiết bị nông nghiệp, tàu khai thác thủy sản.

- Nguyên liệu thô: Mủ cao su, lưới đánh cá, xơ bông, giấy in báo, sản phẩm từ đay, cói, tre, nứa, lá, rơm...

- Giáo dục: Thiết bị giảng dạy, học tập (mô hình, bảng, phấn, thước, com-pa).

- Văn hóa – nghệ thuật: Nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian.

- Khoa học – công nghệ: Dịch vụ khoa học, công nghệ.

- Nhà ở xã hội: Bán, cho thuê, cho thuê mua theo quy định của Luật Nhà ở.

Có bao nhiêu phương pháp tính thuế giá trị gia tăng mới nhất 2025?

Căn cứ vào Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 quy định về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng cụ thể như sau:

Điều 10. Phương pháp tính thuế
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp.

Như vậy, có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế và tính trực tiếp.

Chuyên viên pháp lý Cao Thanh An
saved-content
unsaved-content
183