Bao nhiêu phòng trọ thì phải đóng thuế? Kinh doanh phòng trọ có phải đóng thuế không?

Nội dung chính

Bao nhiêu phòng trọ thì phải đóng thuế? Cho thuê phòng trọ có phải đóng thuế không?

Căn cứ Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về quy định đăng ký hộ kinh doanh như sau:

Điều 79. Hộ kinh doanh

1. Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.

2. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.

Như vậy có thể thấy kinh doanh phòng trọ phải đăng ký kinh doanh. Hay có thể nói kinh doanh phòng trọ là hộ kinh doanh được thành lập do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ.

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế áp dụng cho kinh doanh phòng trọ như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Bao nhiêu phòng trọ thì phải đóng thuế? Như trên có thể thấy không quy định bằng số phòng cụ thể thì hộ kinh doanh phòng trọ phải đóng thuế mà sẽ căn cứ vào doanh thu. Cụ thể hộ kinh doanh phòng trọ sẽ phải đóng thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên.

Ngoài ra, quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP về mức lệ phí môn bài hộ kinh doanh phòng trọ phải nộp như sau:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.

Lưu ý: Lệ phí môn bài này sẽ ngừng đóng từ 1/1/2026 theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.

(Trên đây là giải đáp cho Bao nhiêu phòng trọ thì phải đóng thuế? Kinh doanh phòng trọ có phải đóng thuế không?)

Bao nhiêu phòng trọ thì phải đóng thuế? Kinh doanh phòng trọ có phải đóng thuế không? (Hình từ Internet)

Thủ tục đăng ký kinh doanh phòng trọ mới nhất 2025 bao gồm những gì?

Bước 1: Xác định hình thức kinh doanh phòng trọ:

- Chọn đăng ký kinh doanh doanh nghiệp: Đối với trường hợp cho thuê nhà trọ quy mô lớn, với nhiều nguồn vốn, không giới hạn về không gian và địa điểm.

- Chọn đăng ký hộ kinh doanh: Phù hợp với quy mô nhỏ, vốn đầu tư ít, phổ biến cho những gia đình kinh doanh nhà trọ nhỏ lẻ, với thủ tục đơn giản và nhanh gọn.

Bước 2: Chuẩn bị thủ tục đăng ký kinh doanh phòng trọ mới nhất 2025

Căn cứ Điều 87 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về thủ tục đăng ký kinh doanh nhà trọ đối với hộ kinh doanh như sau:

- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh;

- Giấy tờ pháp lý của cá nhân đối với chủ hộ kinh doanh, thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh trong trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh;

- Bản sao biên bản họp thành viên hộ gia đình về việc thành lập hộ kinh doanh trong trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh;

- Bản sao văn bản ủy quyền của thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm chủ hộ kinh doanh đối với trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh.

Bước 3: Nộp thủ tục đăng ký kinh doanh phòng trọ

- Đăng ký hộ kinh doanh được thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh.

- Khi tiếp nhận hồ sơ, sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho hộ kinh doanh trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ.

- Trường hợp hồ sơ không hợp lệ, trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, phải thông báo bằng văn bản cho người nộp hồ sơ nêu rõ lý do và các yêu cầu sửa đổi, bổ sung hồ sơ (nếu có).

- Nếu sau 03 ngày làm việc kể từ ngày nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh mà không nhận được Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc không nhận được thông báo yêu cầu sửa đổi, bổ sung hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh thì người thành lập hộ kinh doanh hoặc hộ kinh doanh có quyền khiếu nại, tố cáo theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.

Ai có quyền kiểm tra giấy phép kinh doanh phòng trọ?

Căn cứ khoản 10 Điều 16 Luật Công an nhân dân 2018 về quy định thẩm quyền kiểm tra giấy phép kinh doanh phòng trọ năm 2025 như sau:

Điều 16. Nhiệm vụ và quyền hạn của Công an nhân dân

[...]

10. Thực hiện quản lý về cư trú, cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư và cơ sở dữ liệu căn cước công dân, con dấu, trật tự, an toàn giao thông, trật tự công cộng, vũ khí, vật liệu nổ, tiền chất thuốc nổ, công cụ hỗ trợ, phòng cháy, chữa cháy và cứu nạn, cứu hộ theo quy định của pháp luật; cấp, quản lý thẻ Căn cước công dân và giấy tờ tùy thân khác; đăng ký, cấp, quản lý biển số phương tiện giao thông cơ giới đường bộ; thực hiện công tác phòng cháy, chữa cháy, cứu nạn, cứu hộ và thực hiện quản lý về an ninh, trật tự đối với các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện theo quy định của pháp luật.

[...]

Như vậy, Công an nhân dân có quyền kiểm tra giấy phép kinh doanh phòng trọ. Trường hợp phát hiện vi phạm, cơ quan công an có quyền tiến hành xử phạt hành chính, yêu cầu tạm ngừng hoạt động hoặc đề nghị cơ quan thuế thu hồi giấy phép kinh doanh.

Có được cho thuê khi nhà đang tranh chấp không?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 160 Luật Nhà ở 2023 về điều kiện được cho thuê nhà như sau:

- Có Giấy chứng nhận theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 160 Luật Nhà ở 2023.

- Không thuộc trường hợp đang có tranh chấp, khiếu nại, khiếu kiện về quyền sở hữu theo quy định của pháp luật về giải quyết tranh chấp, khiếu nại, tố cáo;

- Đang trong thời hạn sở hữu nhà ở đối với trường hợp sở hữu nhà ở có thời hạn;

- Không bị kê biên để thi hành án hoặc để chấp hành quyết định hành chính đã có hiệu lực pháp luật của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc không thuộc trường hợp bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời, biện pháp ngăn chặn theo quyết định của Tòa án hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

- Không thuộc trường hợp đã có quyết định thu hồi đất, có thông báo giải tỏa, phá dỡ nhà ở của cơ quan có thẩm quyền;

- Điều kiện quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 160 Luật Nhà ở 2023 không áp dụng đối với trường hợp mua bán, thuê mua nhà ở hình thành trong tương lai.

Từ đó cho thấy, nhà đang tranh chấp không được cho thuê, nếu làm sai sẽ bị phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.