Tổng hợp 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026

Nội dung chính

Tổng hợp 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026

Sau đây là tổng hợp 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026:

(1) Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 được thông qua ngày 14/6/2025 và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, căn cứ tính thuế, hoàn thuế, khấu trừ thuế và giảm thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế suất và mức thuế tuyệt đối thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa, dịch vụ từ 01/01/2026 được quy định tại Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025.

> Tải về: Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt từ 01/01/2026

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 70/2014/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 106/2016/QH13 và Luật số 03/2022/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực thi hành.

(2) Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng được thông qua ngày 11/12/2025 và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng gồm 02 Điều.

Trong đó, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng quy định như sau:

- Sửa đổi, bổ sung đối tượng không chịu thuế tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

- Sửa đổi, bổ sung quy định về thuế suất tại khoản 5 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

- Bãi bỏ một số nội dung về phương pháp tính trực tiếp và hoàn thuế giá trị gia tăng tại Điều 12 và Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

> Tải file: Dự thảo Luật sửa đổi bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (Dự thảo đã thông qua)

(3) Luật Quản lý thuế 2025

Luật Quản lý thuế 2025 được thông qua ngày 10/12/2025 và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 (trừ quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026).

Luật Quản lý thuế 2025 quy định việc quản lý các loại thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.

Luật Quản lý thuế 2019 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 56/2024/QH15 có hiệu lực thi hành đến hết ngày 30/6/2026, trừ quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực thi hành đến hết ngày 31/12/2025.

> Tải file: Dự thảo Luật Quản lý thuế năm 2025 (Dự thảo đã thông qua)

(4) Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được thông qua ngày 10/12/2025 và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 (trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026).

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

> Tải file: Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Dự thảo đã thông qua)

*Trên đây là thông tin "Tổng hợp 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026"

Tổng hợp 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026 (Hình từ Internet)

Một số chính sách thuế có hiệu lực từ năm 2026

Sau đây là tổng hợp một số chính sách thuế có hiệu lực từ năm 2026:

(1) Xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 có quy định từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế.

(2) Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn

Theo Điều 1 Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 quy định mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026 như sau:

(3) Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN

Tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định  như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

(4) Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp

Theo Điều 1 Nghị quyết 216/2025/QH15 quy định:

Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được quy định tại Nghị quyết 55/2010/QH12 về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị quyết 28/2016/QH14 và Nghị quyết 107/2020/QH14 đến hết ngày 31/12/2030.

Nội dung này được hướng dẫn tại Nghị định 292/2025/NĐ-CP về đối tượng được miễn thuế, hạng đất tính thuế, thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

(5) 04 tiêu chí doanh nghiệp thực hiện dự án sản xuất thiết bị điện tử được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp

Tại Điều 3 Thông tư 33/2025/TT-BKHCN quy định 04 tiêu chí gồm:

- Tiêu chí sử dụng các sản phẩm chip bán dẫn được thiết kế, sản xuất hoặc đóng gói, kiểm thử tại Việt Nam trong các sản phẩm của dự án sản xuất thiết bị điện tử

- Tiêu chí về nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo

- Sản phẩm của dự án sản xuất thiết bị điện tử tại Việt Nam có thiết kế thuộc sở hữu của chính doanh nghiệp.

- Tiêu chí về phát triển chuỗi cung ứng trong nước và chuyển giao công nghệ.