Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025?

Nội dung chính

Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025?

Các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, gồm:

(1) Áp dụng chính sách giảm thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025

Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 về Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV, Quốc hội quyết nghị tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01/01/2025 - hết ngày 30/6/2025.

Chính sách giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 sẽ tiếp tục áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ có thuế suất 10%, giảm xuống còn 8%. Tuy nhiên, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ không được hưởng ưu đãi này, bao gồm viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (ngoại trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, cùng các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

(2) Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019

Ngày 29/11/2024, Quốc hội thông qua Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính sửa đổi 2024 (Luật Sửa 9 Luật, Luật số 56/2024/QH15).

Trong đó, một số nội dung sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019 nổi bật như sau:

- Sửa đổi, bổ sung trách nhiệm của người nộp thuế

Người nộp thuế có trách nhiệm khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế và các tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật về thuế

- Nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam

Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

- Chủ sàn giao dịch điện tử có trách nhiệm nộp thuế thay người bán

Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Lưu ý: Luật số 56/2024/QH15 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025. Trừ các trường hợp tại khoản 2, 3, 4, 5, trong đó có trường hợp điểm b khoản 5 Điều 6 sửa đổi quy định về khai, nộp thuế đổi với sàn giao dịch thương mại điện tử trong Luật Quản lý thuế 2019 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/4/2025.

(3) Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trong giao dịch bán tài sản công

Theo khoản 2 Điều 95 Nghị định 151/2017/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 60 Điều 1 Nghị định 114/2024/NĐ-CP quy định như sau:

Hóa đơn bán tài sản công

...

2. Hóa đơn điện tử bán tài sản công:

a) Mẫu hóa đơn điện tử bán tài sản công thực hiện theo Mẫu số 08/TSC-HĐ ban hành kèm theo Nghị định này.

...

đ) Thời hạn bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công là từ ngày 01 tháng 01 năm 2025.

...

Từ ngày 01/01/2025, việc sử dụng hóa đơn điện tử trong bán tài sản công sẽ là bắt buộc, nâng cao tính minh bạch và hiệu quả quản lý.

(4) 303 doanh nghiệp lớn được Cục Thuế Doanh nghiệp lớn trực tiếp quản lý về thuế

Ngày 27/11/2024, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 2838/QĐ-BTC về việc phê duyệt danh sách các doanh nghiệp lớn do Cục Thuế Doanh nghiệp lớn trực tiếp quản lý thuế. Quyết định này sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, đánh dấu một bước quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với các doanh nghiệp lớn.

Theo đó, ban hành kèm theo Quyết định 2838/QĐ-BTC năm 2024 là danh sách doanh nghiệp lớn Cục Thuế doanh nghiệp lớn trực tiếp quản lý thuế từ 01/01/2025: Tải về Danh sách doanh nghiệp

Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025? (Hình từ Internet)

Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 14/01/2025?

Ngừng miễn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu qua chuyển phát nhanh có giá trị từ 1 triệu đồng trở xuống (Chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 14/01/2025)

Ngày 30/11/2024, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 174/2024/QH15 tại Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV. Nghị quyết này bao gồm nhiều nội dung quan trọng, định hướng các chính sách kinh tế, tài chính và quản lý trong năm 2025 nhằm thúc đẩy phát triển bền vững và bảo đảm cân đối ngân sách nhà nước.

Trong đó, tại Mục 8 Nghị quyết 174/2024/QH15, Quốc hội đã quyết nghị nội dung sau đây:

8. Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025. Giao Chính phủ tổ chức thực hiện, chịu trách nhiệm bảo đảm nhiệm vụ thu và khả năng cân đối ngân sách nhà nước năm 2025 đã được Quốc hội quyết định; chấm dứt ngay hiệu lực của quy định miễn thuế giá trị gia tăng trong Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, làm cơ sở cho cơ quan quản lý thuế có căn cứ pháp lý và chế tài quản lý thu đối với các sàn thương mại điện tử nước ngoài bán hàng hóa vào Việt Nam.

Như vậy, từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025, sẽ tiếp tục áp dụng mức giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ theo Nghị quyết 43/2022/QH15, đồng thời chấm dứt hiệu lực miễn thuế GTGT trong Quyết định 78/2010/QĐ-TTg. Điều này nhằm tạo cơ sở pháp lý và chế tài quản lý thuế đối với các sàn thương mại điện tử nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

Lưu ý: Nghị quyết 174/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 14/01/2025.

Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế được quy định tại Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 bao gồm:

- Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

- Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

- Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

- Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

- Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

- Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.