Chính sách pháp luật mới về thuế từ 1/7/2025

Nội dung chính

Chính sách pháp luật mới về thuế từ 1/7/2025 được quy định ở những văn bản nào?

Chính sách pháp luật mới về thuế từ 1/7/2025 được quy định ở những văn bản sau:

- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

- Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

- Nghị định 69/2024/NĐ-CP quy định về định danh và xác thực điện tử.

- Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về đăng ký thuế.

Chính sách pháp luật mới về thuế từ 1/7/2025 (Hình từ Internet)

Chính sách pháp luật mới về thuế từ 1/7/2025

Sau đây là tổng hợp chính sách pháp luật mới về thuế từ 1/7/2025:

(1) Hàng hóa dịch vụ của hộ kinh doanh có thu nhập dưới 200 triệu/năm không chịu thuế GTGT

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

...

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

...

Do đó, hộ kinh doanh có thu nhập dưới 200 triệu/năm không chịu thuế GTGT từ 1/7/2025.

(2) Doanh nghiệp chỉ được đăng nhập vào thuế điện tử bằng tài khoản định danh điện tử VNeID

Theo khoản 4 và khoản 7 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP quy định từ ngày 01/7/2025, tài khoản được tạo lập bởi Cổng dịch vụ công quốc gia, hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính cấp bộ, cấp tỉnh cấp cho doanh nghiệp sẽ không sử dụng được nữa.

Thay vào đó, các doanh nghiệp phải sử dụng tài khoản định danh điện tử trên VNeID để truy cập các hệ thống thông tin hành chính.

Như vậy, từ /7/2025, doanh nghiệp phải định danh doanh nghiệp mới được đăng nhập vào thuế điện tử.

>> Hướng dẫn đăng nhập thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản định danh doanh nghiệp VNeID

(3) Mua hàng hóa dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 không còn quy định ngưỡng giá trị hàng hóa để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi 2013).

Điều đó đồng nghĩa, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 01/7/2025, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (không phụ thuộc vào giá trị hàng hòa là bao nhiêu).

Tuy nhiên, quy định này chỉ áp dụng cho cơ sở kinh doanh, tức là tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng; không áp dụng cho người dân không kinh doanh.

>> Xem chi tiết: Từ 01/7/2025, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

(4) Số định danh cá nhân thay mã số thuế từ 01/7/2025

Theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân sẽ hoàn toàn được sử dụng thay thế cho mã số thuế cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh là người nộp thuế bao gồm:

- Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh).

- Cá nhân là người phụ thuộc theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

- Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

- Số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

>>Cách kiểm tra có được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025 hay không

>>Cách cập nhật thông tin để sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025

(5) Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT một số hàng hóa, dịch vụ

Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ 1/7/2025, một số hàng hóa, dịch vụ sau sẽ có điều chỉnh thuế suất thuế GTGT:

- Từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%:

+ Phân bón;

+ Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

- Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%:

+ Lâm sản chưa qua chế biến;

+ Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

+ Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;

+ Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

(6) Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

Theo Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT từ 01/7/2025:

Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục thì được hoàn thuế GTGT; trường hợp cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất thuế GTGT thì được hoàn thuế theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định.

(7) Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

- Vận tải quốc tế;

- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;

- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;

- Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

(8) Sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay cho người bán hàng online từ 01/7/2025

Theo khoản 1 Điều 3 và Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì từ ngày 01/7/2025, sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay cho người bán hàng online.

Xem chi tiết: Sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế thay cho người bán hàng online từ 01/7/2025