Nội dung chính

Cách điền Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý để được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động theo Quyết định 108?

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 quy định như sau:

Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn của NNT

1. Tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý

Từ cơ sở dữ liệu kê khai của tổ chức trả thu nhập và của cá nhân, dữ liệu đăng ký thuế và đăng ký người phụ thuộc, dữ liệu tổng quan về nghĩa vụ thuế, các khoản nợ của NNT trên toàn quốc, hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động tổng hợp dữ liệu đối với các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNCN để xác định nghĩa vụ kê khai của NNT và tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý đối với NNT là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN. Việc tổng hợp dữ liệu và tạo lập Tờ khai gợi ý được hệ thống ứng dụng CNTT ngành Thuế tự động thực hiện ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập.

NNT là cá nhân sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế để kiểm tra thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý do hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động tạo lập.

- Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.

- Trường hợp NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định .

...

Theo đó, Tổng cục Thuế đã triển khai hệ thống Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, giúp cá nhân dễ dàng hoàn thành thủ tục hoàn thuế một cách nhanh chóng. Dưới đây là các bước hướng dẫn đơn giản để bạn thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân:

(1) Kiểm tra Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý

Sau khi tổ chức trả thu nhập nộp tờ khai quyết toán thuế, hệ thống tự động tổng hợp dữ liệu và tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý cho cá nhân. Bạn có thể kiểm tra thông tin này thông qua ứng dụng:

- eTax Mobile

- Ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế.

(2) Xác nhận hoặc chỉnh sửa thông tin trên Tờ khai

Sau khi kiểm tra thông tin trên tờ khai, bạn có 2 lựa chọn:

- Nếu đồng ý với số liệu do cơ quan thuế gợi ý: Chỉ cần xác nhận và nộp hồ sơ ngay trên ứng dụng.

- Nếu không đồng ý: Bạn có thể chỉnh sửa thông tin tại các chỉ tiêu chưa chính xác, nhập lý do điều chỉnh và cung cấp tài liệu chứng minh (nếu có).

(3) Nộp hồ sơ và chờ hoàn thuế

Sau khi hoàn tất việc xác nhận hoặc chỉnh sửa, bạn nộp tờ khai trực tuyến trên ứng dụng và theo dõi trạng thái xử lý hồ sơ. Nếu đủ điều kiện hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ thực hiện hoàn tiền theo quy định.

(4) Lưu ý quan trọng:

- Đảm bảo thông tin thu nhập, số thuế đã nộp và người phụ thuộc chính xác để tránh sai sót khi quyết toán.

- Kiểm tra kỹ số tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn thuế nhanh nhất.

- Hạn cuối nộp tờ khai thường là ngày 31/3 hàng năm, hãy thực hiện sớm để tránh quá tải hệ thống.

Tóm lại: Chỉ cần đăng nhập ứng dụng eTax Mobile hoặc Thuế điện tử, kiểm tra thông tin, xác nhận hoặc chỉnh sửa, sau đó nộp hồ sơ trực tuyến.

Cách điền Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý để được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động theo Quyết định 108? (Hình từ Internet)

Hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân nào?

Căn cứ Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

Hoàn thuế

1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Như vậy, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chỉ áp dụng cho một số đối tượng nhất định. Cụ thể:

(1) Cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế

- Muốn được hoàn thuế, bạn bắt buộc phải có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán.

- Nếu chưa có mã số thuế, bạn cần đăng ký trước khi thực hiện thủ tục hoàn thuế.

(2) Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho công ty

- Nếu bạn làm việc tại một công ty và đã ủy quyền cho công ty quyết toán thay, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua công ty.

- Công ty sẽ bù trừ số thuế nộp thừa của tất cả nhân viên, nếu vẫn còn số thuế thừa, có thể bù trừ vào kỳ sau hoặc đề nghị hoàn lại.

(3) Cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế

- Nếu bạn thuộc diện tự khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế (ví dụ: làm nhiều nơi, thu nhập từ nhiều nguồn…), bạn có thể:

+ Yêu cầu hoàn thuế.

+ Chọn bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ sau.

(4) Cá nhân nộp chậm hồ sơ nhưng vẫn được hoàn thuế

Nếu bạn nộp chậm tờ khai quyết toán thuế nhưng có số thuế được hoàn, bạn vẫn được hoàn thuế mà không bị phạt hành chính do nộp trễ.

Tóm lại:

- Nếu có mã số thuế, bạn có thể được hoàn thuế nếu đã nộp thừa.

- Nếu ủy quyền cho công ty, công ty sẽ xử lý hoàn thuế cho bạn.

- Nếu tự quyết toán, bạn có thể chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.

- Nếu nộp trễ tờ khai, vẫn được hoàn thuế nhưng không bị phạt.