Các loại thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành?
Nội dung chính
Thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được bổ sung bởi khoản 3 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các đối tượng sau:
+ Vợ với chồng;
+ Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
+ Cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể;
+ ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
+ Anh, chị, em ruột với nhau.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các đối tượng sau:
+ Vợ với chồng;
+ Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
+ Cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể;
+ Ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
+ Anh, chị, em ruột với nhau.
- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Thu nhập từ kiều hối.
- Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
- Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả.
- Thu nhập từ học bổng;
- Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
- Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
Năm 2024, thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân? (Hình từ Internet)
Người nộp thuế được giảm thuế thu nhập cá nhân khi nào?
Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định giảm thuế:
Giảm thuế
Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
Theo đó, người nộp thuế được giảm thuế thu nhập cá nhân khi thuộc các trường hợp sau:
- Thiên tai;
- Hỏa hoạn;
- Tai nạn;
- Bệnh hiểm nghèo;
Việc giảm thuế sẽ được thực hiện dựa trên mức độ thiệt hại thực tế mà người nộp thuế gặp phải, nhưng tổng số thuế được giảm không vượt quá số thuế phải nộp. Cơ quan thuế sẽ xem xét và quyết định mức giảm thuế phù hợp căn cứ vào các thông tin, chứng từ liên quan đến thiệt hại mà người nộp thuế cung cấp.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là khi nào?
Căn cứ khoản 2 Điều 32 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thời điểm xác định thu nhập chịu thuế:
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế
...
2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập quy định tại các điều 26, 27, 30 và 31 của Luật này là thời điểm tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
...
Theo đó, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.