Ông bà nội tặng đất ở cho cháu 16 tuổi thì có cần đóng thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ không?

Nội dung chính

Ông bà nội tặng đất ở cho cháu 16 tuổi thì cháu có được đứng tên không?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 5 Nghị định 102/2024/NĐ-CP thì đất ở là loại đất thuộc nhóm đất phi nông nghiệp, được sử dụng với mục đích làm nhà ở và các mục đích khác phục vụ cho đời sống trong cùng một thửa đất.

Theo đó, tại khoản 1 Điều 17 Luật Đất đai 2024 thì người sử dụng đất được thực hiện các quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất; thế chấp, góp vốn bằng quyền sử dụng đất.

Ngoài ra, theo khoản 1 Điều 45 Luật Đất đai 2024 thì việc tặng cho quyền sử dụng đất phải đáp ứng các điều kiện như sau:

- Có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất

- Đất không có tranh chấp hoặc tranh chấp đã được giải quyết bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bản án, quyết định của Tòa án, quyết định hoặc phán quyết của Trọng tài đã có hiệu lực

- Quyền sử dụng đất không bị kê biên, áp dụng biện pháp khác để bảo đảm thi hành án theo quy định của pháp luật thi hành án dân sự

- Trong thời hạn sử dụng đất

- Quyền sử dụng đất không bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời

Vì vậy, khi ông bà muốn tặng cho quyền sử dụng đất ở cho cháu thì phải đáp ứng các điều kiện như trên.

Theo khoản 4 Điều 21 Bộ luật Dân sự 2015 thì người từ đủ 15 tuổi đến dưới 18 tuổi là người chưa thành niên và khi thực hiện giao dịch dân sự liên quan đến bất động sản phải được người đại diện theo pháp luật đồng ý.

Đồng thời, theo khoản 1 Điều 136 Bộ luật Dân sự 2015 thì cha, mẹ là người đại diện theo pháp luật đối với con chưa thành niên.

Như vậy, khi ông bà nội đáp ứng được các điều kiện về việc tặng cho quyền sử dụng đất ở thì sẽ được thực hiện việc tặng cho đất ở cho cháu nội, việc cháu nội mới 16 tuổi nên khi nhận tặng cho quyền sử dụng đất ở sẽ phải có sự đồng ý của cha, mẹ.

Ông bà nội tặng đất ở cho cháu 16 tuổi thì có cần đóng thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ không?(Hình Internet)

Có cần đóng thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ khi được ông bà nội tặng đất ở cho cháu không?

Căn cứ theo điểm a khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 thì thu nhập từ việc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất là thu nhập phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, tại khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa ông nội, bà nội với cháu nội là thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân.

Vì vậy, khi ông bà nội tặng cho cháu nội quyền sử dụng đất thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 2 Thông tư 13/2022/TT-BTC thì đất phi nông nghiệp là loại đất phải chịu lệ phí trước bạ. 

Nhưng tại khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP thì đất nhận tặng cho giữa ông nội, bà nội với cháu nội nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất sẽ được miễn lệ phí trước bạ.

Như vậy, khi ông bà nội tặng cho đất ở cho cháu nội thì sẽ không xảy ra việc nộp thuế thu nhập cá nhân cũng như việc đóng lệ phí trước bạ đối với việc tặng cho đó.

Đăng ký biến động khi ông bà nội tặng đất ở cho cháu như thế nào?

Theo điểm a khoản 1 Điều 133 Luật Đất đai 2024 thì người sử dụng đất khi thực hiện việc tặng cho quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất phải thực hiện đăng ký biến động. Vì vậy, khi ông bà nội tặng cho đất ở cho cháu nội thì phải thực hiện đăng ký biến động.

Tại Điều 37 Nghị định 101/2024/NĐ-CP thì việc đăng ký biến động khi ông bà nội tặng cho đất ở cho cháu được thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ:

Người sử dụng đất chuẩn bị một bộ hồ sơ bao gồm:

-  Đơn đăng ký biến động đất đai, tài sản gắn liền với đất theo Mẫu số 11/ĐK ban hành kèm theo Nghị định 101/2024/NĐ-CP.

- Giấy chứng nhận đã cấp

- Một trong các loại giấy tờ liên quan đến nội dung biến động đất đai, tài sản gắn liền với đất đối với từng trường hợp cụ thể

-  Văn bản về việc đại diện theo quy định của pháp luật về dân sự đối với trường hợp thực hiện thủ tục đăng ký đất đai, tài sản gắn liền với đất thông qua người đại diện.

Bước 2: Nộp hồ sơ:

Người sử dụng đất nộp hồ sơ đã chuẩn bị đến Bộ phận Một cửa theo quy định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh về thực hiện việc tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả giải quyết thủ tục hành chính cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã. Sau khi nộp hồ sơ thì nhận giấy hẹn trả kết quả.

Bước 3: Xử lý hồ sơ: 

Hồ sơ đăng ký biến động đất đai khi thực hiện tặng cho được xử lý như sau:

(1) Bộ phận Một cửa theo quy định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh về thực hiện việc tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả giải quyết thủ tục hành chính cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã cấp Giấy tiếp nhận hồ sơ và hẹn trả kết quả cho người nộp hồ sơ.

(2) Bộ phận Một cửa theo quy định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh về thực hiện việc tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả giải quyết thủ tục hành chính cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã cấp chuyển hồ sơ đến Văn phòng đăng ký đất đai.

(3) Văn phòng đăng ký đất đai thực hiện các công việc sau:

- Kiểm tra các điều kiện thực hiện quyền theo quy định của Luật Đất đai đối với trường hợp thực hiện quyền của người sử dụng đất.

- Nếu thửa đất đã được cấp Giấy chứng nhận theo bản đồ địa chính hoặc trích đo bản đồ địa chính thửa đất thì Văn phòng đăng ký đất đai không phải thực hiện việc đo đạc, xác định lại diện tích thửa đất. Người sử dụng đất có nhu cầu đo đạc, xác định lại diện tích thửa đất thì Văn phòng đăng ký đất đai sẽ thực hiện việc đo đạc, xác định lại diện tích.

- Người sử dụng đất được công nhận theo kết quả trích lục bản đồ địa chính hoặc trích đo bản đồ địa chính và phải trả chi phí đo đạc theo quy định.

- Gửi Phiếu chuyển thông tin để xác định nghĩa vụ tài chính về đất đai theo Mẫu số 12/ĐK ban hành kèm theo Nghị định 101/2024/NĐ-CP đến cơ quan thuế để xác định và thông báo thu nghĩa vụ tài chính đối với trường hợp phải thực hiện nghĩa vụ tài chính.

- Chỉnh lý, cập nhật biến động vào hồ sơ địa chính, cơ sở dữ liệu đất đai; cấp mới Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất hoặc xác nhận thay đổi trên Giấy chứng nhận đã cấp đối với trường hợp không phải thực hiện nghĩa vụ tài chính; trao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất hoặc gửi cơ quan tiếp nhận hồ sơ để trao cho người được cấp.

Bước 4:  Nhận kết quả:

Người sử dụng đất nhận kết quả đăng ký biến động tại Bộ phận Một cửa theo quy định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh về thực hiện việc tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả giải quyết thủ tục hành chính cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã sau thời gian trên giấy hẹn.