Đất cho tặng tính thuế như thế nào theo Luật mới 2025?

Nội dung chính

Các loại thuế phí khi cho tặng đất năm 2025?

Khi cho tặng đất hay thừa kế quyền sử dụng đất, người cho tặng và người nhận quyền sử dụng đất cần phải lưu ý đến nhiều loại thuế phí và nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật. Dưới đây là các loại thuế phí khi cho tặng đất thông thường phải đóng năm 2025:

- Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN)

- Lệ phí trước bạ

- Phí công chứng

- Phí đăng ký biến động đất đai

- Các khoản phí khác: Phí dịch vụ hành chính, phí thực hiện thủ tục...

Lưu ý: Thông tin trên chỉ mang tính chất tham khảo

Đất cho tặng tính thuế như thế nào theo Luật mới 2025? (Hình từ Internet)

Đất cho tặng tính thuế như thế nào theo Luật mới 2025?

(1) Tính thuế đất cho tặng đối với trường hợp là người thân trong gia đình:

Căn cứ khoản 1,4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 về thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

[...]

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

[...]

Như vậy, đất cho tặng đối với trường hợp là người thân trong gia đình được miễn thuế thu nhập cá nhân.

(2) Tính thuế đất cho tặng đối với trường hợp không phải là người thân trong gia đình:

Quy định tại điểm c khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:

Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

[...]

10. Thu nhập từ nhận quà tặng

[...]

c) Đối với nhận quà tặng là bất động sản bao gồm: quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; quyền thuê đất; quyền thuê mặt nước; các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức; trừ thu nhập từ quà tặng là bất động sản hướng dẫn tại điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.

[...]

Ngoài ra, quy định cách đất cho tặng tính thuế thu nhập cá nhân tại điểm c khoản 1 và khoản 2 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Điều 16. Căn cứ tính thuế từ thừa kế, quà tặng

1. Thu nhập tính thuế

[...]

c) Đối với tài sản thừa kế, quà tặng là bất động sản: giá trị bất động sản được xác định như sau:

c.1) Đối với bất động sản là giá trị quyền sử dụng đất thì phần giá trị quyền sử dụng đất được xác định căn cứ vào Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sử dụng bất động sản.

c.2) Đối với bất động sản là nhà và công trình kiến trúc trên đất thì giá trị bất động sản được xác định căn cứ vào quy định của cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền về phân loại giá trị nhà; quy định tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản do cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền ban hành; giá trị còn lại của nhà, công trình kiến trúc tại thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu.

Trường hợp không xác định được theo quy định trên thì căn cứ vào giá tính lệ phí trước bạ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

[...]

2. Thuế suất: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.

[...]

Như vậy, đối với đất cho tặng trường hợp không phải là người thân trong gia đình sẽ chịu mức thuế thu nhập cá nhân là 10%. Cách xác định thu nhập tính thuế là sẽ dựa vào Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định sau đó nhân với 10% sẽ được thuế thu nhập cá nhân phải chịu.

Đất cho tặng tính thuế như thế nào? Tóm lại, đất cho tặng tính thuế thu nhập cá nhân cho người không phải người thân trong gia đình với mức 10%; trường hợp là đất cho tặng trong gia đình sẽ được miễn thuế TNCN.

Quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất quy định như thế nào?

Căn cứ Điều 27 Luật Đất đai 2024 về Quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất như sau:

- Người sử dụng đất được thực hiện các quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất; thế chấp, góp vốn bằng quyền sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai 2024 và luật khác có liên quan.

- Nhóm người sử dụng đất mà có chung quyền sử dụng đất thì có các quyền và nghĩa vụ như sau:

+ Nhóm người sử dụng đất bao gồm thành viên hộ gia đình, cá nhân thì có quyền và nghĩa vụ như quyền và nghĩa vụ của cá nhân theo quy định của Luật Đất đai 2024.

+ Trường hợp trong nhóm người sử dụng đất có thành viên là tổ chức kinh tế thì có quyền và nghĩa vụ như quyền và nghĩa vụ của tổ chức kinh tế theo quy định của Luật Đất đai 2024;

+ Trường hợp nhóm người sử dụng đất mà quyền sử dụng đất phân chia được theo phần cho từng thành viên trong nhóm, nếu từng thành viên của nhóm muốn thực hiện quyền đối với phần quyền sử dụng đất của mình thì phải thực hiện đăng ký biến động hoặc tách thửa theo quy định, làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất và được thực hiện quyền và nghĩa vụ của người sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai 2024.

+ Trường hợp quyền sử dụng đất của nhóm người sử dụng đất không phân chia được theo phần thì các thành viên cùng nhau thực hiện hoặc ủy quyền cho người đại diện để thực hiện quyền và nghĩa vụ của nhóm người sử dụng đất.

- Việc công chứng, chứng thực hợp đồng, văn bản thực hiện các quyền của người sử dụng đất được thực hiện như sau:

+ Hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho, thế chấp, góp vốn bằng quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất phải được công chứng hoặc chứng thực, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 27 Luật Đất đai 2024;

+ Hợp đồng cho thuê, cho thuê lại quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, hợp đồng chuyển đổi quyền sử dụng đất nông nghiệp; hợp đồng chuyển nhượng, góp vốn bằng quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, tài sản gắn liền với đất mà một bên hoặc các bên tham gia giao dịch là tổ chức hoạt động kinh doanh bất động sản được công chứng hoặc chứng thực theo yêu cầu của các bên;

+ Văn bản về thừa kế quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất được công chứng hoặc chứng thực theo quy định của pháp luật về dân sự;

+ Việc công chứng, chứng thực thực hiện theo quy định của pháp luật về công chứng, chứng thực.

>>> Xem thêm: Điều kiện thực hiện quyền thừa kế nhà đất là gì?

(Trên đây là giải đáp cho Đất cho tặng tính thuế như thế nào theo Luật mới 2025?)