Tải file Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Nội dung chính

Tải file Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Theo đó, Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có phạm vi điều chỉnh như sau:

- Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm: Điều 2; Điều 3; Điều 4 Điều 8; Điều 9; khoản 3 Điều 10; khoản 2 Điều 11; khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 12; khoản 1 Điều 13; khoản 6 Điều 14; Điều 15; Điều 16; khoản 1, khoản 3 khoản 5 Điều 18; khoản 3 Điều 19.

- Quy định các biện pháp để hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm: xác định thu nhập tính thuế; thuế suất; phương pháp tính thuế; nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế suất ưu đãi; miễn thuế, giảm thuế; điều kiện áp dụng ưu đãi thuế; hiệu lực thi hành.

Theo Điều 23 Dự thảo Nghị định, Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Bố cụ Dự thảo Nghị định gồm 6 Chương, 25 Điều, cụ thể như sau:

- Chương I. Những quy định chung, gồm 4 điều (từ Điều 1 đến Điều 4).

- Chương II. Căn cứ và phương pháp tính thuế, gồm 7 điều (từ Điều 5 đến Điều 11).

- Chương III. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán, gồm 2 điều (Điều 12 và Điều 13).

- Chương IV. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, gồm 3 điều (từ Điều 14 đến Điều 16)

- Chương V. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, gồm 6 điều (từ Điều 17 đến Điều 22)

- Chương VI. Điều khoản thi hành, gồm 3 điều (từ Điều 23 đến Điều 25)

Tải file:

Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Tờ trình Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Tải file Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Hình từ Internet)

Điều khoản chuyển tiếp Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Căn cứ Điều 24 Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định điều khoản chuyển tiếp như sau:

(1) Doanh nghiệp có dự án đầu tư mới trước ngày 01/10/2025 còn đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả trường hợp dự án đầu tư mới chưa được hưởng ưu đãi theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp trước thời điểm Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành, thì được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật tại thời điểm cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc được chấp thuận chủ trương đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư hoặc được phép đầu tư theo quy định của pháp luật chuyên ngành;

Trường hợp mức ưu đãi tại Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cao hơn mức ưu đãi đang hưởng thì được chuyển sang áp dụng ưu đãi theo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cho thời gian còn lại. Thời gian còn lại quy định tại điểm này được tính từ kỳ tính thuế 2025.

(2) Doanh nghiệp có dự án đầu tư mở rộng được cấp/điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư hoặc nhà đầu tư báo cáo cơ quan đăng ký đầu tư trước khi thực hiện dự án đầu tư theo pháp luật về đầu tư hoặc cho phép đầu tư theo quy định của pháp luật chuyên ngành (sau đây gọi là được phép đầu tư) trước ngày 01/10/2025 còn đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả trường hợp dự án đầu tư mở rộng đã được cấp/điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc được phép đầu tư nhưng chưa được hưởng ưu đãi theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp trước thời điểm Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành, thì được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật tại thời điểm được cấp/điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc được phép đầu tư;

Trường hợp mức ưu đãi tại Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cao hơn mức ưu đãi đang hưởng (kể cả trường hợp thuộc diện nhưng chưa được hưởng) thì được chuyển sang áp dụng ưu đãi theo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cho thời gian còn lại.

Doanh nghiệp có dự án đầu tư mở rộng được cấp điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư kể từ ngày 01/10/2025 thì thực hiện theo quy định của Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(3) Doanh nghiệp có khoản thu nhập từ hoạt động được hưởng ưu đãi theo quy định của văn bản pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực trước ngày 01/10/2025 (không bao gồm dự án đầu tư quy định tại (1)) mà khoản thu nhập đó không thuộc diện được ưu đãi thuế theo quy định của Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì thực hiện theo quy định của Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 kể từ ngày 01/10/2025.