Lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Cách tính Thuế TNCN đối với lương tháng 13?

Nội dung chính

Tiền lương tháng 13 theo quy định của pháp luật là gì? Thời điểm trả lương tháng 13 là khi nào?

Lương tháng 13 hiện nay không được quy định cụ thể trong quy định của pháp luật, đây là một khái niệm quen thuộc giữa người lao động và doanh nghiệp. Đây thực chất là một khoản thưởng do doanh nghiệp tự nguyện chi trả, thường được trao vào cuối năm.

Mức thưởng này thường phụ thuộc vào chính sách nội bộ của từng công ty và hiệu quả công việc của người lao động. Lương tháng 13 không phải là quyền lợi bắt buộc, nhưng nó thể hiện sự ghi nhận và khuyến khích của doanh nghiệp đối với nỗ lực của nhân viên.

Việc chi trả lương tháng 13 và thời điểm thực hiện thường do người sử dụng lao động quyết định, dựa trên chính sách nội bộ và kế hoạch tài chính.

Tuy nhiên, với tính chất là khoản thưởng gắn liền với dịp Tết, lương tháng 13 thường được chi trả trước kỳ nghỉ Tết Nguyên Đán, nhằm hỗ trợ người lao động chuẩn bị cho một cái Tết đầy đủ.

Thời điểm chi trả có thể trùng với hoặc sớm hơn kỳ trả lương cuối cùng trong năm, tùy thuộc vào sự sắp xếp của doanh nghiệp.

Lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Cách tính Thuế TNCN đối với lương tháng 13? 

Lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Cách tính Thuế TNCN đối với lương tháng 13? 

Theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, quy định về thưởng được hiểu như sau:

- Thưởng là khoản mà người sử dụng lao động trả cho người lao động, có thể dưới hình thức tiền, tài sản hoặc các cách khác, dựa trên kết quả kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc.

- Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định, công bố công khai tại nơi làm việc và tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động (nếu có).

Bên cạnh đó, tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) quy định thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công là khoản thu nhập chịu thuế.

Theo điểm e khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành, các khoản thưởng bao gồm lương tháng 13, là thu nhập chịu thuế TNCN, trừ các trường hợp đặc biệt như giải thưởng thi đua hoặc sáng chế.

Công văn 73512/CT-TTHT năm 2018 về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành cũng nêu rõ lương tháng 13 thuộc diện thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.

Như vậy tiền lương tháng 13 sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế của người lao động. Tuy nhiên, người lao động chỉ nộp thuế sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, và các khoản miễn thuế, nếu thu nhập đạt mức phải đóng thuế.

Cách tính Thuế TNCN đối với lương tháng 13

Để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ thưởng Tết và lương tháng 13, người sử dụng lao động sẽ cộng khoản thưởng này vào thu nhập của người lao động trong tháng được chi trả để tính tổng thu nhập chịu thuế. Sau đó, thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức:

Công thức tính:

Thuế Thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = (Tổng thu nhập - các khoản miễn thuế) - các khoản giảm trừ

Thuế suất: Áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, dựa trên các bậc thu nhập quy định.

Phương pháp này đảm bảo tính công bằng, khi thuế suất tăng dần theo mức thu nhập thực tế của người lao động.

Cách tính tiền lương tháng 13 ra sao?

Cách tính tiền lương tháng 13 dựa trên sự thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động. Một cách phổ biến là dựa trên tiền lương trung bình của cả năm.

Công thức tính:

Lương tháng 13 = (Tổng lương của các tháng trong năm) / Tổng số tháng làm việc.

Cách tính này đảm bảo sự công bằng, phản ánh đúng mức thu nhập bình quân của người lao động trong suốt năm làm việc. Tuy nhiên, phương pháp cụ thể có thể thay đổi tùy theo chính sách và thỏa thuận tại từng doanh nghiệp.

Một cách tính khác cho lương tháng 13 là dựa trên tiền lương của tháng 12. Theo phương pháp này, người lao động sẽ nhận khoản thưởng bằng đúng mức lương của họ trong tháng cuối cùng của năm.

Công thức tính:

Lương tháng 13 = Lương tháng 12

Phương pháp này đơn giản, dễ áp dụng và thường được sử dụng khi mức lương hàng tháng của người lao động không biến động nhiều trong suốt năm làm việc.

Một số doanh nghiệp áp dụng cách tính lương tháng 13 dựa trên tỷ lệ thưởng. Tỷ lệ này thường được xác định dựa trên năng suất, hiệu quả công việc và tác phong làm việc của người lao động.

Công thức tính:

Lương tháng 13 = Tỷ lệ thưởng × Mức lương bình quân.

Phương pháp này giúp doanh nghiệp linh hoạt hơn trong việc phân bổ khoản thưởng, đảm bảo sự công bằng và khích lệ người lao động có thành tích tốt trong năm. Cách tính cụ thể thường được quy định trong quy chế nội bộ của doanh nghiệp.