Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng phải có những tuyến bảo vệ độc lập nào?

Nội dung chính

Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng phải có những tuyến bảo vệ độc lập nào?

Tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội bộ phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập như sau:

- Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro do các bộ phận sau thực hiện:

+ Các bộ phận kinh doanh (bao gồm cả bộ phận phát triển sản phẩm), các bộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác; các bộ phận có chức năng thực hiện các quyết định có rủi ro;

+ Các bộ phận có chức năng phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm soát rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc bộ phận kinh doanh hoặc bộ phận độc lập) đối với từng loại hình giao dịch, hoạt động kinh doanh;

+ Bộ phận nhân sự, bộ phận kế toán;

- Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng xây dựng chính sách quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật do các bộ phận sau đây thực hiện:

+ Bộ phận tuân thủ quy định tại Điều 18 Thông tư 13/2018/TT-NHNN;

+ Bộ phận quản lý rủi ro quy định tại Điều 22 Thông tư 13/2018/TT-NHNN;

- Tuyến bảo vệ thứ ba có chức năng kiểm toán nội bộ do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng và Thông tư này.