Kinh doanh nhà trọ có phải đóng thuế môn bài từ năm 2026 không?

Nội dung chính

Kinh doanh nhà trọ có phải đóng thuế môn bài từ năm 2026 không?

Hiện nay, chưa có khái niệm nào định nghĩa về lệ phí môn bài (trước đây còn được gọi là thuế môn bài), nhưng dựa vào các quy định về đối tượng nộp, mức thu... lệ phí môn bài được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Có thể khái quát thành 1 định nghĩa như sau:

Lệ phí môn bài (thuế môn bài) là một loại lệ phí mà tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hàng năm.

Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ sẽ có mức thu khác nhau dựa vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư; đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ sẽ có mức nộp dựa vào doanh thu trong năm.

Căn cứ khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về miễn thuế môn bài từ 01/01/2026 như sau:

Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Kinh doanh nhà trọ có phải đóng thuế môn bài từ năm 2026 không? Như vậy, năm 2026 kinh doanh nhà trọ được miễn thuế môn bài.

Kinh doanh nhà trọ có phải đóng thuế môn bài từ năm 2026 không? (Hình từ Internet)

Kinh doanh nhà trọ không thực hiện thông báo việc lưu trú bị phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ Điều 10 Nghị định 282/2025/NĐ-CP quy định mức phạt với hành vi kinh doanh nhà trọ không thực hiện thông báo việc lưu trú như sau:

Điều 10. Vi phạm quy định về đăng ký và quản lý cư trú

1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau đây:

a) Không thực hiện đúng quy định của pháp luật về đăng ký thường trú, đăng ký tạm trú, xóa đăng ký thường trú, xóa đăng ký tạm trú, tách hộ, điều chỉnh thông tin về cư trú trong Cơ sở dữ liệu về cư trú hoặc khai báo thông tin về cư trú;

b) Không thực hiện đúng quy định của pháp luật về thông báo lưu trú, khai báo tạm vắng;

c) Không xuất trình giấy tờ liên quan đến cư trú hoặc thông tin về cư trú trên ứng dụng định danh quốc gia theo yêu cầu kiểm tra của cơ quan, người có thẩm quyền.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau đây:

[...]

đ) Cơ sở kinh doanh lưu trú, nhà ở tập thể, cơ sở chữa bệnh, cơ sở lưu trú du lịch, cơ sở lưu trú ở khu công nghiệp và các cơ sở khác không thực hiện thông báo lưu trú từ 01 đến 03 người lưu trú;

[...]

3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau đây:

a) Cho người khác đăng ký cư trú vào chỗ ở của mình để vụ lợi;

b) Cơ sở kinh doanh lưu trú, nhà ở tập thể, cơ sở chữa bệnh, cơ sở lưu trú du lịch, cơ sở lưu trú ở khu công nghiệp và các cơ sở khác không thực hiện thông báo lưu trú từ 04 đến 08 người lưu trú;

[...]

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 12.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau đây:

[...]

d) Cơ sở kinh doanh lưu trú, nhà ở tập thể, cơ sở chữa bệnh, cơ sở lưu trú du lịch, cơ sở lưu trú ở khu công nghiệp và các cơ sở khác không thực hiện thông báo lưu trú từ 09 người lưu trú trở lên.

5. Hình thức xử phạt bổ sung:

Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính đối với hành vi vi phạm quy định tại các điểm a và h khoản 2; các điểm a, b và c khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm quy định tại các điểm b và g khoản 2; điểm a khoản 3 Điều này.

Như vậy, kinh doanh nhà trọ không thực hiện thông báo việc lưu trú bị phạt từ 2 triệu đồng đến 12 triệu đồng, tùy theo trường hợp cụ thể dưới đây:

- Kinh doanh nhà trọ không thực hiện thông báo việc lưu trú từ 01 đến 03 người lưu trú: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng.

- Kinh doanh nhà trọ không thực hiện thông báo việc lưu trú từ 04 đến 08 người lưu trú: Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

- Kinh doanh nhà trọ không thực hiện thông báo việc lưu trú từ 09 người lưu trú trở lên: Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 12.000.000 đồng.

Lưu ý: Trên đây là mức phạt áp dụng đối với cá nhân. Đối với tổ chức có cùng hành vi vi phạm, mức phạt tiền gấp 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.

Cách tính thuế TNCN cho chủ kinh doanh nhà trọ mới nhất 2026

Các chủ hộ kinh doanh nhà trọ thường sẽ quan tâm về cách tính thuế TNCN để tính toán, kê khai đúng theo quy định của pháp luật. Dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN cho chủ kinh doanh nhà trọ áp dụng cho năm 2026, giúp bạn dễ dàng áp dụng vào thực tế.

- Quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định thuế TNCN cho chủ kinh doanh nhà trọ mới nhất 2026 ở mức 5%.

- Về cách tính thuế TNCN cho chủ kinh doanh nhà trọ phải nộp quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Trong đó:

+ Doanh thu tính thuế TNCN cho chủ kinh doanh nhà trọ là tổng doanh thu bao gồm thuế (nếu thuộc diện chịu thuế), phát sinh trong kỳ tính thuế từ toàn bộ hoạt động kinh doanh nhà trọ. Doanh thu này bao gồm: tiền thuê phòng, phí thu thêm, khoản bồi thường (riêng bồi thường chỉ tính vào thuế TNCN) và các khoản doanh thu khác, không phân biệt đã thu hay chưa.

+ Tỷ lệ thuế TNCN căn cứ tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC là 5%.

Ngoài ra, quy định tại khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

[...]

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Tóm lại, Thuế TNCN cho chủ kinh doanh nhà trọ có doanh thu dưới 100 triệu 1 năm thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Nếu doanh thu trên 100 triệu/ năm sẽ đóng thuế TNCN trên 5% doanh thu. Lưu ý, chủ trọ còn cần phải đóng thêm các chi phí khác như lệ phí môn bài và thuế GTGT khi có doanh thu trên 100 triệu.

Ví dụ: Nếu bạn kinh doanh nhà trọ có doanh thu tổng năm là 200 triệu thì bạn sẽ phải đóng thuế TNCN 5% doanh thu tương đương 10 triệu đồng.