Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025

Nội dung chính

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025

Cá nhân quyết toán thuế TNCN online 2025 trên Thuedientu thực hiện các bước sau:

Bước 1: Truy cập website của Tổng cục Thuế qua đường link: https://canhan.gdt.gov.vn/

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Bước 2: Chọn Đăng nhập

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Người nộp thuế chọn 01 trong 02 hình thức sau để đăng nhập:

- Trường hợp Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử:

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

+ Nhập “mã số thuế” và nhập “mã kiểm tra” => Nhấn tiếp tục.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

+ Nhập mật khẩu do Tổng Cục Thuế gửi qua tin nhắn điện thoại (mã đăng ký kê khai thuế điện tử) => Nhấn “Đăng nhập”.

- Trường hợp Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử: Nhập Số định danh cá nhân và Mật khẩu, chọn Đăng nhập

Bước 3: Chọn Quyết toán thuế, sau đó chọn Kê khai trực tuyến.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Bước 4: Trong mục Chọn thông tin tờ khai, nhập đầy đủ các thông tin bắt buộc có dấu (*)

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

- Chọn loại tờ khai (02/QTT-TNCN –Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Thông tư 80/2021/TT-BTC)

- Chọn Cơ quan thuế Quyết toán: Chọn 1 trong 3 trường hợp sau đây:

(1) TH1: Người nộp thuế (NNT) có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). NNT kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế (không khấu trừ tại nguồn).

Ghi chú: Không khấu trừ tại nguồn nghĩa là công ty/doanh nghiệp/tổ chức chi trả thu nhập không khấu trừ thuế của NNT trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân, mà NNT tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế và nộp thuế trực tiếp theo MST cá nhân nộp vào NSNN.

Sau đó NNT lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô Cục thuế trực tiếp khai thuế.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

(2) TH2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ:

Sau đó NNT tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan.

>>>Xem thêm: Cách quyết toán thuế TNCN 2025 khi có thu nhập từ 2 nơi

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

(3) TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.

Sau đó khai thông tin về:

+ Nếu có thay đổi nơi làm việc: Khai thông tin vào ô số 1 hoặc ô số 2.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

+ Nếu không thay đổi nơi làm việc: Khai thông tin vào ô số 3 hoặc ô số 4 hoặc ô số 5.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Sau đó chọn Trường hợp quyết toán:

+ Chọn quyết toán theo năm dương lịch

+ Năm kê khai: 2024

+ Từ tháng 01/2024 đến tháng 12/2024

(Trường hợp người nước ngoài thì chọn Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch hoặc Quyết toán không đủ 12 tháng và chọn từ tháng đến tháng phù hợp với trường hợp của NNT).

+ Loại tờ khai chính thức (Trường hợp đã nộp hồ sơ rồi nhưng người nộp thuế khai sai muốn khai lại thì chọn tờ khai bổ sung).

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Chọn Tiếp tục.

Bước 5: Nhập dữ liệu tờ khai quyết toán thuế.

Thực hiện kê khai các thông tin tại phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN và Tờ khai 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC trên hệ thống hiển thị.

Tích vào ô trống nếu bạn thực hiện tờ khai quyết toán thuế kèm theo hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tại nạn, bệnh hiểm nghèo.

Lưu ý: NNT kiểm tra lại các thông tin từ [01] đến [11] hệ thống tự cập nhập như: Tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, email,… nếu chưa chính xác thì điều chỉnh lại cho đúng.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Hướng dẫn nhập các chỉ tiêu trên tờ khai Quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC)

- Chỉ tiêu [21]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công); căn cứ vào chứng từ khấu trừ và thư xác nhận thu nhập do đơn vị chi trả cung cấp.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

- Chỉ tiêu [23]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công)

Các khoản giảm trừ:

+ Chỉ tiêu [28]: Từ thiện nhân đạo, khuyến học (nếu có)

+ Chỉ tiêu [29]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ

+ Chỉ tiêu [30]: Các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ (nếu có)

Số thuế đã nộp trong kỳ: điền vào chỉ tiêu sau

Chỉ tiêu [34]: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Là tổng số thuế mà tổ chức đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá nhân, căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức trả thu nhập cấp

Chỉ tiêu [35]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai với cơ quan thuế và đã nộp tại Việt Nam, căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của cá nhân).

Chỉ tiêu [36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có): số thuế đã nộp ở nước ngoài được (nếu có) Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%;

Chỉ tiêu [37]: Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm. Số thuế đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm do cá nhân tự xác định nếu đã kê khai và nộp tại nước ngoài vào năm tính thuế thứ nhất.

Chỉ tiêu [38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm: Cá nhân tự xác định số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm nếu đã kê khai vào năm tính thuế thứ nhất

Chỉ tiêu [43]:

+ Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]< 50.000 đồng) : NNT có số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.

+ Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]< 50.000 đồng) : NNT có số thuế còn phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào chỉ tiêu này để được miễn giảm.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Nếu có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trả:

+ Số thuế hoàn cho người nộp thuế : nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [46].

+ Nếu muốn bù trừ cho khoản phải nộp NSNN khác: nhập số bù trừ vào chỉ tiêu [47].

Trường hợp NNT đề nghị hoàn trả vào tài khoản của người nộp thuế tại chỉ tiêu [46] Nhận tiền hoàn trả bằng:

+ Chuyển khoản: chọn (click) vào ô chuyển khoản sau đó điền thông tin tên chủ tài khoản, tài khoản số mở tại ngân hàng ( lưu ý: Cục Thuế TP.HCM khuyến nghị nên hoàn trả bằng chuyển khoản và ghi rõ tên ngân hàng theo 3 cấp tên ngân hàng, tên chi nhánh ngân hàng, tỉnh thành).

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

+ Hoặc chọn nhận tiền mặt: chọn click vào tiền mặt, sau đó điền thông tin Tên người nhận tiền, loại giấy tờ (chứng minh nhân dân/ căn cước công dân, hộ chiếu) số cmnd/cccd/hc, ngày cấp, nơi cấp,nơi nhận tiền hoàn thuế.

Trường hợp NNT đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước đã nhập số thuế đề nghị bù trừ tại chỉ tiêu [47] thì ghi thêm các thông tin sau;

MST của NNT khác (nếu có) Tên NNT khác (nếu có) ghi rõ Chương, Tiểu mục, Tên CQT quản lý khoản thu, Địa bàn hành chính, Hạn nộp, số tiền còn phải nộp,Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Tại mục Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN

- Chọn 02-1/BK-QTT-TNCN: (nằm ở góc trái cuối màn hình):

- Khai thông tin người phụ thuộc để NNT được tính giảm trừ thu nhập khi tính thuế. Kê khai đầy đủ thông tin bắt buộc.

Nhập bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như sau:

+ Họ tên người phụ thuộc, mã số thuế người phụ thuộc, chọn loại giấy tờ như CMND/ CCCD/ hộ chiếu/giấy khai sinh; số giấy tờcủa CMND..; Ngày sinh NPT.

Lưu ý [16] Từ tháng: Là thời điểm bắt đầu tính giảm trừ người phụ thuộc trong năm tính thuế theo thực tế phát sinh trong năm tính thuế,chỉ tiêu Đến tháng [17] là thời điểm kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng trong năm tính thuế hoặc tháng 12 nếu trong năm chưa kết thúc nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Bước 6: Gửi tờ khai

Chọn ô "Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm". Nhấn nút Hoàn thành kê khai.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Chọn Kết xuất xml (để lưu và nộp tờ khai đã kê khai). Chọn Nộp tờ khai.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN online 2025 (Hình từ Internet)

Màn hình hệ thống thông báo nộp tờ khai thành công.

Bước 7: In tờ khai

- Hệ thống sẽ tải về file tờ khai theo định dạng XML.

- Tải về ứng dụng iTax Viewer để mở file, sau khi đã cài đặt thì có thể mở file “kết xuất XML” và chọn in 02 bản và ký tên NNT.

Bước 8: NNT mang CCCD/Thẻ Căn cước, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai.

Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN online 2025?

Căn cứ điểm d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau:

- Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:

+ Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;

+ Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Đồng thời, căn cứ khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015 quy định như sau:

Kết thúc thời hạn

...

5. Khi ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn kết thúc tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tiếp theo ngày nghỉ đó.

...

Bên cạnh đó, căn cứ Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024 thì lịch nghỉ lễ 30/4 và 01/5 là từ thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025.

Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 đối với thu nhập chịu thuế năm 2024 được xác định như sau:

- Chậm nhất là ngày 31/3/2025 (Thứ hai): Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

- Chậm nhất là ngày 05/5/2025 (Thứ hai): Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế.

Lưu ý: Do thủ tục tự quyết toán thuế TNCN của năm 2024 được thực hiện vào năm 2025 nên nội dung bài viết sử dụng cụm từ “quyết toán thuế TNCN 2025.