Kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 rơi vào tháng mấy? Thời hạn nộp thuế Quý 2 năm 2025 là khi nào?

Nội dung chính

Kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 rơi vào tháng mấy? Thời hạn nộp thuế Quý 2 năm 2025 là khi nào?

Căn cứ khoản 6 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 kỳ tính thuế là khoảng thời gian xác định số tiền thuế mà cá nhân, tổ chức phải nộp cho ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.

Tức là, kỳ tính thuế có thể là tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh thu nhập. Kỳ tính thuế áp dụng cho tất cả các cá nhân, tổ chức có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Bên cạnh đó, mỗi năm sẽ có 04 quý, và mỗi quý kéo dài 03 tháng chi tiết như sau:

- Quý 1 trong năm bắt đầu từ tháng 1 đến hết tháng 3.

- Quý 2 trong năm bắt đầu từ tháng 4 đến hết tháng 6.

- Quý 3 trong năm bắt đầu từ tháng 7 đến hết tháng 9.

- Quý 4 trong năm bắt đầu từ tháng 10 đến hết tháng 12.

Theo đó, kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 rơi vào các tháng 4, tháng 5, tháng 6.

Căn cứ Điều 55 Luật Quản lý Thuế 2019 quy định về thời hạn nộp thuế như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

...

Theo đó, thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tại Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Theo quy định trên, đối với trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo, kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.

Như vậy, thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 chậm nhất là ngày 31/7/2025.

Kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 rơi vào tháng mấy? Thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 là tháng mấy? (Hình ảnh từ Internet)

Có thể gia hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 đến ngày mấy?

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế như sau:

Điều 4. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

1. Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

a) Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 02 đến tháng 6 năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý I năm 2025, quý II năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này. Thời gian gia hạn là 06 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 02, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025, thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025. Thời gian gia hạn tại điểm này được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý theo quy định của pháp luật hiện hành, nhưng chưa phải nộp số thuế giá trị gia tăng phải nộp phát sinh trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã kê khai. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của tháng, quý được gia hạn như sau:

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 02 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 9 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 3 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 4 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý I năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý II năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

...

Như vậy, nếu người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP thì có thể gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế Quý 2 năm 2025 đến ngày 31/12/2025.

Trình tự thủ tục đề nghị gia hạn nộp thuế theo Nghị định 82 ra sao?

Căn cứ tại Điều 5 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định trình tự thủ tục gia hạn nộp thuế như sau:

- Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn theo Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP phải gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất cho cơ quan thuế theo phương thức điện tử, bản giấy trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính.

Giấy đề nghị gia hạn có thể nộp cùng lúc với hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc quý, hoặc chậm nhất trước ngày 30 tháng 5 năm 2025. Nếu người nộp thuế có các khoản gia hạn tại nhiều địa bàn quản lý khác nhau thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm chuyển thông tin cho các cơ quan thuế liên quan.

- Người nộp thuế tự xác định và chịu trách nhiệm về việc gia hạn đúng đối tượng. Nếu người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn sau ngày 30 tháng 5 năm 2025, sẽ không được gia hạn thuế và tiền thuê đất.

Trong trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp và gửi hồ sơ đúng hạn, số thuế gia hạn sẽ bao gồm cả phần thuế phải nộp và phần tăng thêm. Nếu khai bổ sung sau thời hạn gia hạn, phần thuế tăng thêm sẽ không được gia hạn.

- Người nộp thuế tự xác định và chịu trách nhiệm về việc đề nghị gia hạn đảm bảo đúng đối tượng được gia hạn theo Nghị định này. Nếu người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế sau ngày 30 tháng 5 năm 2025 thì không được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất theo quy định tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP. Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn dẫn đến làm tăng số phải nộp và gửi đến cơ quan thuế trước khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn thì số thuế được gia hạn bao gồm cả số phải nộp tăng thêm do khai bổ sung. Nếu người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn sau khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn thì không được gia hạn số phải nộp tăng thêm do khai bổ sung.

- Cơ quan thuế không phải thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất.

Trường hợp trong thời gian gia hạn, cơ quan thuế có cơ sở xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng gia hạn thì cơ quan thuế có văn bản thông báo cho người nộp thuế về việc không gia hạn và người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế, tiền thuê đất và tiền chậm nộp trong khoảng thời gian đã thực hiện gia hạn vào ngân sách nhà nước.

Trường hợp sau khi hết thời gian gia hạn, qua thanh tra, kiểm tra cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện người nộp thuế không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất theo quy định tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP thì người nộp thuế phải nộp số tiền thuế còn thiếu, tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

- Không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian được gia hạn thời hạn nộp (bao gồm cả trường hợp người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Nghị định 82/2025/NĐ-CP và trường hợp cơ quan có thẩm quyền qua kiểm tra, thanh tra xác định người nộp thuế được gia hạn có số phải nộp tăng thêm của các kỳ tính thuế được gia hạn).

Trường hợp cơ quan thuế đã tính tiền chậm nộp (nếu có) đối với các hồ sơ thuế thuộc trường hợp được gia hạn theo quy định tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP thì cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh, không tính tiền chậm nộp.

- Chủ đầu tư các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các khoản thanh toán từ nguồn ngân sách nhà nước cho các công trình xây dựng cơ bản của các dự án sử dụng vốn ODA thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng khi làm thủ tục thanh toán với Kho bạc Nhà nước phải gửi kèm thông báo cơ quan thuế đã tiếp nhận Giấy đề nghị gia hạn hoặc Giấy đề nghị gia hạn có xác nhận đã gửi cơ quan thuế của nhà thầu thực hiện công trình.

Kho bạc Nhà nước căn cứ trên hồ sơ do chủ đầu tư gửi để chưa thực hiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong thời gian gia hạn. Khi hết thời gian gia hạn, nhà thầu phải nộp đủ số thuế được gia hạn theo quy định.