Cho thuê nhà trọ sinh viên phải đóng thuế bao nhiêu phần trăm?

Nội dung chính

Cho thuê nhà trọ sinh viên phải đóng thuế bao nhiêu phần trăm?

Khi cá nhân kinh doanh cho thuê nhà trọ sinh viên thì cần nộp các khoản phí như thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT và lệ phí môn bài tùy thuộc vào doanh thu từ việc cho thuê của cá nhân hoặc hộ kinh doanh đó.

(1) Về lệ phí môn bài:

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP về mức lệ phí môn bài hộ kinh doanh phòng trọ phải nộp như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

[...]

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.”

[...]

Quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC về mức lệ phí môn bài khi kinh doanh cho thuê nhà trọ sinh viên nộp lệ phí môn bài tương ứng với doanh thu như sau:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.

Căn cứ theo quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ ngày 1/1/2026 sẽ bãi bỏ lệ phí môn bài tức là người cho thuê trọ, kinh doanh nhà trọ sẽ không cần đóng khoản phí này từ năm 2026.

(2) Kinh doanh nhà trọ cần nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT như sau:

- Quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định hộ kinh doanh có mức thuế kinh doanh cho thuê nhà trọ sinh viên là 5%.

- Về xác định mức thuế kinh doanh cho thuê nhà trọ sinh viên phải nộp quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Ngoài ra, Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế khi kinh doanh nhà trọ cho sinh viên, nếu doanh thu trên 100 triệu/năm sẽ cần đóng thuế GTGT 5% và thuế TNCN với mức 2%.

Tóm lại, cho thuê nhà trọ sinh viên có doanh thu năm trên 100 triệu sẽ đóng thuế TNCN 2%, thuế GTGT 5% và lệ phí môn bài tùy theo mức doanh thu.

Cho thuê nhà trọ sinh viên phải đóng thuế bao nhiêu phần trăm? (Hình từ Internet)

Giao dịch cho thuê nhà có cần lập hợp đồng thuê không?

Hiện tại theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015 thì hình thức hợp đồng được thể hiện bằng lời nói, bằng văn bản hoặc bằng hành vi cụ thể. Riêng với hợp đồng về nhà ở thì phải được lập thành văn bản.

Hợp đồng thuê bao gồm những nội dung chính sau: Căn cứ Điều 163 Luật Nhà ở 2023 về quy định nội dung trong hợp đồng giao dịch nhà ở bao gồm:

1) Họ và tên của cá nhân, tên của tổ chức và địa chỉ của người thuê nhà và chủ nhà;

(2) Mô tả đặc điểm của nhà ở giao dịch và đặc điểm của thửa đất ở gắn với nhà ở đó.

(3) Giá giao dịch nhà ở nếu hợp đồng có thỏa thuận về giá; trường hợp cho thuê nhà ở mà Nhà nước có quy định về giá thì các bên phải thực hiện theo quy định đó;

(4) Thời hạn và phương thức thanh toán tiền

(5) Thời gian giao nhận nhà ở; thời hạn cho thuê nhà ở

(6) Quyền và nghĩa vụ của các bên.

(7) Cam kết của các bên;

(8) Thỏa thuận khác;

(9) Thời điểm có hiệu lực của hợp đồng;

(10) Ngày, tháng, năm ký kết hợp đồng;

(11) Chữ ký và ghi rõ họ, tên của các bên, nếu là tổ chức thì phải đóng dấu (nếu có) và ghi rõ chức vụ của người ký.

Giao dịch cho thuê nhà có cần lập hợp đồng thuê không? Như vậy giao dịch cho thuê nhà cần lập hợp đồng thuê giúp bảo vệ quyền lợi của cả bên thuê và bên cho thuê trong trường hợp có tranh chấp phát sinh, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về hình thức cho thuê nhà.

Tổng hợp Mẫu hợp đồng thuê nhà mới nhất

Tải về: Mẫu hợp đồng thuê nhà ở mới nhất bản docx

Tải về: Mẫu hợp đồng thuê nhà chung cư mới nhất bản docx

Tải về: Mẫu hợp đồng thuê nhà trọ mới nhất bản docx

Nhà đang tranh chấp có được cho thuê không?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 160 Luật Nhà ở 2023 về điều kiện được cho thuê nhà như sau:

- Có Giấy chứng nhận theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 160 Luật Nhà ở 2023.

- Không thuộc trường hợp đang có tranh chấp, khiếu nại, khiếu kiện về quyền sở hữu theo quy định của pháp luật về giải quyết tranh chấp, khiếu nại, tố cáo;

- Đang trong thời hạn sở hữu nhà ở đối với trường hợp sở hữu nhà ở có thời hạn;

- Không bị kê biên để thi hành án hoặc để chấp hành quyết định hành chính đã có hiệu lực pháp luật của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc không thuộc trường hợp bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời, biện pháp ngăn chặn theo quyết định của Tòa án hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

- Không thuộc trường hợp đã có quyết định thu hồi đất, có thông báo giải tỏa, phá dỡ nhà ở của cơ quan có thẩm quyền;

- Điều kiện quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 160 Luật Nhà ở 2023 không áp dụng đối với trường hợp mua bán, thuê mua nhà ở hình thành trong tương lai.

Từ đó cho thấy, nhà đang tranh chấp không được cho thuê, nếu làm sai sẽ bị phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.