Điều kiện thành lập hộ kinh doanh nhà trọ 2025? Vi phạm về đăng ký hộ kinh doanh phạt hành chính bao nhiêu tiền?

Nội dung chính

Điều kiện thành lập hộ kinh doanh nhà trọ 2025?

Căn cứ khoản 1 Điều 82 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về điều kiện được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh 2025 như sau:

- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh nhà trọ được cấp cho hộ kinh doanh thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định này. Hộ kinh doanh được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh khi có đủ các điều kiện sau đây:

+ Ngành, nghề đăng ký kinh doanh không bị cấm đầu tư kinh doanh;

+ Tên của hộ kinh doanh được đặt theo đúng quy định tại Điều 88 Nghị định 01/2021/NĐ-CP;

+ Có hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hợp lệ;

+ Nộp đủ lệ phí đăng ký hộ kinh doanh theo quy định.

- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh được cấp trên cơ sở thông tin trong hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh do người thành lập hộ kinh doanh tự khai và tự chịu trách nhiệm.

Điều kiện thành lập hộ kinh doanh nhà trọ 2025? Vi phạm về đăng ký hộ kinh doanh phạt bao nhiêu tiền? (Hình từ Internet)

Vi phạm về đăng ký hộ kinh doanh phạt hành chính bao nhiêu tiền?

Căn cứ Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP về quy định mức phạt vi phạm về đăng ký hộ kinh doanh áp dụng với hộ kinh doanh nhà trọ như sau:

(1) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

- Cá nhân, các thành viên hộ gia đình đăng ký kinh doanh nhiều hơn một hộ kinh doanh;

- Không được quyền thành lập hộ kinh doanh nhưng vẫn thành lập hộ kinh doanh;

- Không đăng ký thành lập hộ kinh doanh trong những trường hợp phải đăng ký theo quy định;

- Không đăng ký thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi.

(2) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

- Kê khai không trung thực, không chính xác hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hoặc hồ sơ đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh.

- Trường hợp có vi phạm pháp luật về thuế thì xử lý theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế;

- Tiếp tục kinh doanh ngành, nghề kinh doanh có điều kiện khi có yêu cầu tạm ngừng của cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện.

(3) Biện pháp khắc phục hậu quả:

- Buộc đăng ký thành lập hộ kinh doanh theo quy định đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm c khoản 1 Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP;

- Buộc đăng ký thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong trường hợp chưa đăng ký đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm d khoản 1 Điều này.

Và quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 122/2021/NĐ-CP về mức phạt vi phạm về đăng ký hộ kinh doanh đối với tổ chức như sau:

Điều 4. Mức phạt tiền

[...]

2. Mức phạt tiền quy định tại Nghị định này là mức phạt áp dụng đối với tổ chức (trừ mức phạt quy định tại điểm c khoản 2 Điều 28; điểm a và điểm b khoản 2 Điều 38; Điều 62 và Điều 63 Nghị định này là mức phạt áp dụng đối với cá nhân). Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính thì mức phạt tiền đối với cá nhân bằng 1/2 (một phần hai) mức phạt tiền đối với tổ chức.

Như vậy, mức phạt vi phạm về đăng ký hộ kinh doanh đối với tổ chức sẽ gấp đôi so với mức phạt cá nhân được nêu ở trên.

Kinh doanh nhà trọ doanh thu từ bao nhiêu thì phải đóng thuế năm 2025?

Khi cá nhân kinh doanh nhà trọ thì cần nộp các khoản phí như thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT và lệ phí môn bài tùy thuộc vào doanh thu cho thuê nhà của cá nhân đó.

(1) Về lệ phí môn bài:

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi Điểm a Khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP về mức lệ phí môn bài khi kinh doanh nhà trọ phải nộp như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

[...]

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.”

[...]

Căn cứ theo quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về bãi bỏ lệ phí môn bài như sau:

Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

[...]

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

[...]

Như vậy, từ ngày 1/1/2026 sẽ bãi bỏ lệ phí môn bài tức là người cho thuê trọ, kinh doanh nhà trọ sẽ không cần đóng khoản phí này từ năm 2026.

(2) Kinh doanh nhà trọ cần nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT như sau:

- Quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định cá nhân kinh doanh nhà trọ nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT ở mức 5%.

- Về xác định mức thuế cá nhân cho thuê nhà phải nộp quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Trong đó:

+ Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.

+ Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.

Ngoài ra, quy định tại khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

[...]

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Kinh doanh nhà trọ doanh thu từ bao nhiêu thì phải đóng thuế năm 2025? Tóm lại, khi kinh doanh nhà trọ nếu doanh thu dưới 100 triệu 1 năm thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT và lệ phí môn bài. Nếu doanh thu trên 100 triệu/ năm sẽ đóng thuế 5% doanh thu và đóng lệ phí môn bài từ 100.000 - 1.000.000 đồng. Riêng khoản lệ phí môn bài từ đầu năm 2026 sẽ được miễn giảm.

>>> Xem thêm: Tải mẫu Giấy đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh chuẩn nhất 2025