Dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh cần phải đóng các loại thuế nào?

Nội dung chính

Dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh cần phải đóng các loại thuế nào?

Theo đó, kể từ ngày 14/02/2025, các tổ chức hoặc cá nhân tổ chức hoạt động dạy thêm, học thêm ngoài nhà trường có thu phí từ học sinh (gọi chung là cơ sở dạy thêm ngoài nhà trường) bắt buộc phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật.

Hình đăng ký kinh doanh áp dụng cho cơ sở dạy thêm ngoài nhà trường bao gồm:

- Công ty cổ phần, 

- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, 

- Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, 

- Công ty hợp danh,

- Doanh nghiệp tư nhân

- Hộ kinh doanh.

Theo đó, việc dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh thì giáo viên cần phải đóng các loại thuế sau:

(1) Thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh như sau:

Nguyên tắc tính thuế

...

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Lưu ý: Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực dạy thêm chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có doanh thu hằng năm vượt mức 200 triệu đồng theo quy định tại Điều 5, Điều 17, khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

(2) Lệ phí môn bài

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP) quy định về mức nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh như sau:

Mức thu lệ phí môn bài

...

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Như vậy, mức nộp lệ phí môn bài đối với dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh là:

Bên cạnh đó, căn cứ quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

- Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trên đây là 02 loại thuế mà giáo viên đăng ký dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh cần phải nộp.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn đăng ký kinh doanh đối với giáo viên mở lớp dạy thêm năm 2025

Dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh cần phải đóng các loại thuế nào? (Hình từ Internet)

Dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh có được phép thuê giáo viên giảng dạy không?

Dạy thêm theo hình thức hộ kinh doanh có quyền thuê giáo viên để thực hiện hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Căn cứ tại khoản 3 Điều 4 Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT có quy định cụ thể như sau:

Các trường hợp không được dạy thêm, tổ chức dạy thêm

1. Không tổ chức dạy thêm đối với học sinh tiểu học, trừ các trường hợp: bồi dưỡng về nghệ thuật, thể dục thể thao, rèn luyện kĩ năng sống.

2. Giáo viên đang dạy học tại các nhà trường không được dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh đối với học sinh mà giáo viên đó đang được nhà trường phân công dạy học theo kế hoạch giáo dục của nhà trường.

3. Giáo viên thuộc các trường công lập không được tham gia quản lí, điều hành việc dạy thêm ngoài nhà trường nhưng có thể tham gia dạy thêm ngoài nhà trường.

Như vậy, giáo viên tại các trường công lập không được tham gia quản lý hoặc điều hành hoạt động dạy thêm ngoài nhà trường, nhưng vẫn có thể trực tiếp giảng dạy ngoài phạm vi trường học.

Ngoài ra, theo Điều 19 Luật Viên chức 2010 có quy định cụ thể như sau:

Những việc viên chức không được làm

1. Trốn tránh trách nhiệm, thoái thác công việc hoặc nhiệm vụ được giao; gây bè phái, mất đoàn kết; tự ý bỏ việc; tham gia đình công.

2. Sử dụng tài sản của cơ quan, tổ chức, đơn vị và của nhân dân trái với quy định của pháp luật.

3. Phân biệt đối xử dân tộc, nam nữ, thành phần xã hội, tín ngưỡng, tôn giáo dưới mọi hình thức.

4. Lợi dụng hoạt động nghề nghiệp để tuyên truyền chống lại chủ trương đường lối, chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước hoặc gây phương hại đối với thuần phong, mỹ tục, đời sống văn hóa, tinh thần của nhân dân và xã hội.

5. Xúc phạm danh dự, nhân phẩm, uy tín của người khác trong khi thực hiện hoạt động nghề nghiệp.

6. Những việc khác viên chức không được làm theo quy định của Luật phòng, chống tham nhũng, Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí và các quy định khác của pháp luật có liên quan.

Hiện nay, không có quy định nào giới hạn hoặc cấm giáo viên là viên chức làm thêm ngoài giờ giảng dạy để cải thiện thu nhập.

Do đó, hộ kinh doanh dạy thêm có thể thuê giáo viên để thực hiện hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật.