|
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
********
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh
phúc
********
|
|
Số: 04/TT-NH1
|
Hà Nội, ngày 19
tháng 9 năm 1995
|
THÔNG
TƯ
CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM SỐ 04/TT-NH1 NGÀY 19
THÁNG 09 NĂM 1995 HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN QUY CHẾ DỰ TRỮ BẮT BUỘC
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đã
ký quyết định số 260/QĐ-NH1 ngày 19 tháng 9 năm 1995 ban hành "Quy chế dự
trữ bắt buộc đối với tổ chức tín dụng" và quyết định số 261/QĐ-NH1 ngày 19
tháng 9 năm 1995 "về tỷ lệ và cơ cấu DTBB đối với TCTD". Ngân hàng
Nhà nước Việt Nam, hướng dẫn thêm một số điểm cụ thể việc thực hiện như sau:
1. Đối tượng
thi hành quy chế dự trữ bắt buộc (DTBB), bao gồm:
- Ngân hàng thương mại quốc
doanh.
- Ngân hàng thương mại cổ phần
đô thị.
- Chi nhánh ngân hàng nước
ngoài, Ngân hàng liên doanh hoạt động tại Việt Nam.
- Công ty Tài chính.
Ngân hàng thương mại cổ phần
nông thôn, Hợp tác xã tín dụng, Quỹ tín dụng nhân dân thí điểm trước mắt tạm thời
chưa phải thực hiện quy định về DTBB.
Trường hợp Tổ chức tín dụng
(TCTD) bị đặt vào tình trạng bảo tồn hoặc phá sản, trong thời gian chưa chấm dứt
hoạt động, tuỳ trường hợp cụ thể Ngân hàng Nhà nước có thể xem xét chấp thuận
cho TCTD đó được rút một phần hoặc toàn bộ tiền DTBB.
2. Sở giao dịch
Ngân hàng Nhà nước hoặc chi nhánh NHNN tỉnh, Thành phố nơi TCTD đặt trụ sở và mở
tài khoản chính, hạch toán số tiền gửi DTBB vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn
(phần tiền DTBB phải gửi ở NHNN theo quy định).
3. Đối với các
TCTD có huy động tiền gửi bằng ngoại tệ, thực hiện DTBB cũng theo tỷ lệ 10%
tính trên số dư bình quân tiền gửi ngoại tệ huy động được. Tiền DTBB bằng ngoại
tệ được tập trung gửi vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ tại Sở
giao dịch NHNN Việt Nam (mức tối thiểu 70% tổng số tiền DTBB).
4. Căn cứ để
tính DTBB bằng VNĐ là tiền gửi hoặc có tính chất tiền gửi thể hiện trên bảng
cân đối tài khoản kế toán tổng hợp của TCTD (gồm hoạt động của trung tâm, các hội
sở và các chi nhánh trực thuộc).
Các loại tiền gửi và có tính chất
tiền gửi sau đây là căn cứ để tính DTBB:
- Tiền gửi kho bạc Nhà nước.
- Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi
có kỳ hạn đến 12 tháng.
(Kể cả tiền gửi của công ty Vàng
bạc và Đá quý).
- Tiền gửi vốn chuyên dùng.
- Tiền gửi của các tổ chức và
người nước ngoài.
- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn,
tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đến 12 tháng.
- Tiền gửi tiết kiệm khác.
- Phát hành chứng chỉ tiền gửi,
phát hành kỳ phiếu, phát hành trái phiếu các loại có kỳ hạn đến 12 tháng.
- Tiền quản lý và giữ hộ.
Cụ thể gồm các tài khoản: 2121,
3611, 3612, 3613, 3614, 3711, 3712, 3719, 441, 442, 449, 381.
Trong thời gian trước mắt, tạm
thời không tính DTBB đối với các loại tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng.
5. Cách tính số
tiền dự trữ bắt buộc:
5.1. Kỳ tính DTBB ở đây, quy định
là 15 ngày một kỳ (tháng 2 kỳ).
5.2. Công thức tính số tiền phải
DTBB trong kỳ:
Số tiền Số dư tiền gửi
phải DTBB = bình quân x Tỷ lệ
DTBB
trong kỳ kỳ trước
Số tiền phải DTBB trong kỳ là
căn cứ để NHNN thông báo hạn mức phải DTBB kỳ tiếp theo của TCTD, đồng thời là
căn cứ để kiểm tra và xử lý việc chấp hành hạn mức DTBB của kỳ trước theo điểm
7 dưới đây.
5.3. Cách tính số dư tiền gửi
bình quân kỳ trước:
Căn cứ số dư có các tài khoản
nói tại điểm 4 của bảng cân đối tài khoản kế toán kỳ trước, để tính theo công
thức:
Số dư tiền gửi Tổng số dư tiền gửi
15 ngày kỳ trước
bình
quân =
kỳ trước 15
Ví dụ: Tính DTBB kỳ 1 tháng 8-95
cho TCTD A:
Giả sử: Tổng số dư trên các tài
khoản tiền gửi của 15 ngày kỳ trước, nói tại điểm 4 trên là 18.000 tỷ đồng. Như
vậy số dư tiền gửi bình quân kỳ trước của tổ chức tín dụng A là:
18.000
-------- = 1.200 (tỷ đồng)
15
Với tỷ lệ DTBB 10% thì số tiền
phải DTBB trong kỳ của tổ chức tín dụng A là:
1.200 x 10
------------ = 120 (tỷ đồng)
100
5.4. Cơ cấu tiền DTBB của TCTD
được xác định như sau:
5.4.1. Số tiền DTBB của TCTD phải
gửi tại tài khoản tiền gửi không kỳ hạn ở NHNN, quy định tối thiểu là 70% tổng
số tiền DTBB của TCTD.
Như ví dụ trên, tính được là:
120 x 70
----------- = 84 (tỷ đồng)
100
5.4.2. Tiền mặt tồn quỹ và Ngân
phiếu thanh toán còn giá trị lưu hành tại TCTD, quy định tối đa 30% tổng số tiền
DTBB của TCTD.
Như ví dụ trên, tính được là:
120 x 30
---------- = 36 (tỷ đồng)
100
5.4.3. Số tiền phải DTBB trong kỳ
là: 84 + 36 = 120 (tỷ đồng)
Trong đó 84 tỷ đồng là hạn mức tối
thiểu mà TCTD phải thường xuyên duy trì trên tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tại
NHNN.
5.4.4. Trường hợp TCTD thực hiện
dưới mức quy định tại điểm 5.4.2. trên đây, thì phải tăng tương ứng số tiền ở
tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tại NHNN (tăng tương ứng số tiền ở điểm 5.4.1).
6. Xác định thừa,
thiếu dự trữ bắt buộc.
Căn cứ báo cáo của TCTD, Sở giao
dịch Ngân hàng Nhà nước hoặc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố, nơi TCTD mở tài
khoản tiền gửi chính, thực hiện đối chiếu giữa hai đại lượng a và b sau đây để
xử lý theo điều 7 của Thông tư này.
a. Tổng số dư bình quân của các
tài khoản: tiền gửi không kỳ hạn tại NHNN; tiền mặt và Ngân phiếu thanh toán
còn giá trị lưu hành tại TCTD (chỉ được tính tối đa là 30% tổng số tiền DTBB).
b. Số tiền phải DTBB trong kỳ.
Cách tính số dư bình quân các
tài khoản nói tại điểm a, tính theo công thức tại điểm 5.3.
7. Xử lý thừa,
thiếu tiền dự trữ bắt buộc.
7.1. Trường hợp thiếu (a<
của nhất cao vay cho suất lãi mức lần 2 gấp với phạt chịu phải TCTD này, hạn thời
Quá định. quy theo DTBB đủ đắp bù pháp biện mọi tìm ngày 3 vòng trong đồng
DTBB, tính đến kỳ đầu từ TCTD, bằng xử nước Nhà hàng Ngân>
7.2. Trường hợp thừa (a>b),
Ngân hàng Nhà nước tính toán trả lãi cho số vượt trên tài khoản tiền gửi không
kỳ hạn của TCTD theo mức lãi suất hiện hành, kể từ ngày đầu kỳ đến ngày tính
DTBB.
8. Căn cứ để
tính DTBB bằng ngoại tệ là tiền gửi hoặc có tính chất tiền gửi, thể hiện trên bảng
cân đối tài khoản kế toán tổng hợp của TCTD, cụ thể gồm các tài khoản kế toán:
207, 2122, 3621, 3622, 3623, 3624, 3721, 3722, 441, 442, 449.
- Tiền gửi của NHNN bằng ngoại tệ.
- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước
bằng ngoại tệ.
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại
tệ, tiền gửi có kỳ hạn đến 12 tháng bằng ngoại tệ.
- Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng
ngoại tệ.
- Tiền gửi của các tổ chức và
người nước ngoài bằng ngoại tệ.
- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
bằng ngoại tệ, tiết kiệm có kỳ hạn đến 12 tháng bằng ngoại tệ.
- Phát hành chứng chỉ tiền gửi,
phát hành kỳ phiếu, phát hành các loại trái phiếu khác bằng ngoại tệ có kỳ hạn
đến 12 tháng.
Tiền gửi ngoại tệ làm cơ sở tính
DTBB các loại ngoại tệ tự do chuyển đổi, được quy thành USD và thực hiện DTBB bằng
USD.
Cách tính số tiền DTBB bằng ngoại
tệ và xử lý thừa, thiếu DTBB bằng ngoại tệ như cách tính và xử lý bằng đồng Việt
Nam, nói tại các điểm 5, 6, 7 của Thông tư này.
9. Khiếu nại và
thẩm quyền giải quyết.
9.1. Tổ chức tín dụng được quyền
khiếu nại, kể cả khiếu hại lên Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về các quyết định xử
lý chưa thoả đáng về chấp hành quy chế DTBB.
9.2. Chậm nhất sau 5 ngày làm việc
kể từ khi nhận được đơn khiếu nại về DTBB của TCTD, Giám đốc chi nhánh NHNN tỉnh,
thành phố hoặc Giám đốc sở giao dịch Ngân hàng Nhà nước khẩn trương xem xét giải
quyết hoặc phải thịnh thị lên Ngân hàng Nhà nước Trung ương, trong thời gian
chưa được giải quyết TCTD phải chấp hành quyết định xử lý của Ngân hàng Nhà nước.
10. Vào ngày
05 và ngày 20 hàng tháng (sau 5 ngày của kỳ tính DTBB) Chi nhánh NHNN tỉnh,
Thành phố và Sở giao dịch Ngân hàng Nhà nước gửi báo cáo tình hình chấp hành
DTBB về Vụ các định chế tài chính NHNN Việt Nam, Vụ các định chế tài chính tổng
hợp báo cáo Thống đốc về chấp hành DTBB của các TCTD (theo mẫu đính kèm thông
tư này); đồng thời gửi các đơn vị:
- Vụ Nghiên cứu kinh tế NHNN (01
bản)
- Thanh tra NHNN (01 bản).
11. Tổ chức thực
hiện:
11.1. Sở Giao dịch và chi nhánh
NHNN tỉnh, thành phố từng định kỳ theo dõi tính toán và thông báo mức DTBB cho
các tổ chức tín dụng, trong đó phần tối thiểu 70% phải gửi tại NHNN là hạn mức
tối thiểu, các tổ chức tín dụng phải đảm bảo đầy đủ, thường xuyên trên tài khoản
tiền gửi không kỳ hạn tại NHNN.
Trường hợp cần thiết TCTD có thể
được phép sử dụng một phần thuộc hạn mức DTBB để đáp ứng khả năng thanh toán,
nhưng tối đa không được vượt quá 5% hạn mức, đồng thời phải có biện pháp bù đắp
ngay trong ngày. Nếu trong ngày TCTD không thực hiện bù đắp đủ hạn mức DTBB thì
sẽ bị xử phạt với mức lãi suất gấp 2 lần mức lãi suất cho vay cao nhất của TCTD
tính trên số tiền chênh lệch thiếu so với hạn mức.
11.2. Vụ các định chế tài chính
thường xuyên theo dõi thực hiện, căn cứ tình hình thực hiện chính sách tiền tệ
từng thời kỳ để trình Thống đốc điều chỉnh tử lệ DTBB cho phù hợp.
11.3. Vụ Kế toán Tài chính hướng
dẫn phương pháp hạch toán, tính toán các tài khoản kế toán liên quan đến DTBB
cho phù hợp.
11.4. Thanh tra NHNN có nhiệm vụ
xây dựng quy chế xử phạt và tổ chức thanh tra thường xuyên, phát hiện kịp thời
những tổ chức tín dụng không chấp hành đầy đủ quy định về DTBB; có biện pháp xử
lý nghiêm ngặt, kịp thời, đưa việc chấp hành về DTBB đúng các quy định trong
quy chế.
12. Hiệu lực
thi hành
Những điểm hướng dẫn tại Thông
tư này, được áp dụng từ ngày 01 tháng 10 năm 1995; các thông tư hướng dẫn về
DTBB trước đây hết hiệu lực thi hành.
Trong quá trình thực hiện nếu có
vướng mắc, yêu cầu phản ánh về NHNN Trung ương (Vụ các định chế tài chính) để
hướng dẫn giải quyết.
