|
BỘ TÀI CHÍNH
********
|
CỘNG HOÀ XÃ
HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
|
|
Số:
46/2004/TT-BTC
|
Hà Nội, ngày
27 tháng 5 năm 2004
|
THÔNG
TƯ
CỦA BỘ TÀI CHÍNH SỐ 46/2004/TT-BTC NGÀY 27/5/2004 HƯỚNG DẪN
CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐA DẠNG HOÁ THU NHẬP NÔNG THÔN TỈNH TUYÊN QUANG
Căn cứ Hiệp định
vay vốn số 578-VN giữa Chính phủ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Quỹ
phát triển Nông nghiệp Quốc tế (IFAD) ký ngày 18/2/2002 cho dự án “Đa dạng hoá
thu nhập nông thôn (RIDP) tỉnh Tuyên Quang”;
Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP
ngày 1/7/2003 của Chính phủ qui định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của
Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 17/2001/NĐ-CP
ngày 4/5/2001 của Chính phủ ban hành Quy chế Quản lý và Sử dụng nguồn hỗ trợ
phát triển chính thức;
Căn cứ Nghị định số 52/1999/NĐ-CP
ngày 08/07/1999 của Chính phủ ban hành Quy chế Quản lý Đầu tư và Xây dựng; Nghị
định số 12/2001/NĐ-CP ngày 5/5/2000 bổ sung một
số điều của Nghị định số 52/1999/NĐ-CP; Nghị
định số 07/2003/NĐ-CP ngày 30/01/2003 của
Chính phủ về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quy chế quản lý đầu tư và xây
dựng ban hành kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP
ngày 08/07/1999 và Nghị định số 12/2000/NĐ-CP
ngày 05/05/2000;
Căn cứ Công văn số 1073/CP-QHQT ngày 13/11/2001 của Chính
phủ thông báo quyết định của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt Báo cáo
nghiên cứu tiền khả thi Dự án Đa dạng hoá thu nhập nông thôn tỉnh Tuyên Quang;
Căn cứ Thông tư số 44/2003/TT-BTC
ngày 15/5/2003 của Bộ Tài chính về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự
nghiệp có tính chất đầu tư từ nguồn Ngân sách nhà nước;
Căn cứ Thông tư số 49/2001/TT-BTC
ngày 26/6/2001 của Bộ Tài chính hướng dẫn việc quản lý, thanh toán, quyết toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc xã, thị trấn quản lý;
Sau khi thống nhất với Uỷ ban nhân dân Tỉnh Tuyên Quang, Bộ
Tài chính hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính cho Dự án “Đa dạng hoá thu nhập
nông thôn tỉnh Tuyên Quang” như sau:
I. QUY ĐỊNH CHUNG:
Phần I.1: Đối tượng áp dụng
Thông tư này được
áp dụng đối với các hợp phần của Dự án Đa dạng hoá thu nhập nông thôn tỉnh
Tuyên Quang được ngân sách nhà nước cấp phát kinh phí.
Phần I.2: Giải thích từ ngữ
Các khái niệm, thuật
ngữ sử dụng trong thông tư này có cùng ý nghĩa như trong Hiệp định vay vốn và
được hiểu như sau:
1. Dự án: là Dự án
Đa dạng hoá thu nhập nông thôn tỉnh Tuyên Quang.
2. Hiệp định: là Hiệp
định vay vốn cho Dự án ký giữa Chính phủ nước CHXHCN Việt nam và Quỹ Phát triển
nông nghiệp Quốc tế ngày 18/2/2002.
3. IFAD: là Quỹ Phát
triển nông nghiệp Quốc tế - nhà tài trợ nước ngoài cho dự án.
4. SIDA: là Cơ
quan Hợp tác Phát triển Thuỵ Điển, nhà đồng tài trợ nước ngoài cho dự án.
5. UNOPS: là Văn
phòng Dịch vụ Dự án của Chương trình Phát triển Liên Hiệp Quốc: cơ quan thay mặt
IFAD thực hiện việc giải ngân cho Dự án.
6. Chủ Dự án: là
UBND Tỉnh Tuyên Quang. Để triển khai dự án và phối hợp hoạt động trong Dự án,
chủ dự án thành lập Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh, Ban Phối hợp thực thi dự
án huyện, và các Ban Phát triển xã.
7. Ban Phối hợp thực
thi Dự án Tỉnh (BPHTTDA tỉnh): là đơn vị được thành lập theo quyết định của chủ
dự án, có trách nhiệm thực hiện công việc thực thi hàng ngày của dự án và quản
lý vốn vay.
8. Ban Phối hợp thực
thi Dự án Huyện (BPHTTDA huyện) là đơn vị được thành lập theo quyết định của
UBND huyện thực thi dự án; có trách nhiệm quyền hạn quy định trong quyết định
thành lập.
9. Ban Phát triển
xã (Ban PTX): là các đơn vị được thành lập theo quyết định của UBND xã thực thi
dự án; có trách nhiệm quyền hạn quy định trong quyết định thành lập.
10. Các đơn vị thực
thi dự án: là các đơn vị tuyến tỉnh và huyện của các cơ quan nhà nước sẽ trực
tiếp tổ chức thực hiện các hợp phần và tiểu hợp phần của Dự án.
11. Ngân hàng Phục
vụ Dự án: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam.
12. Tiểu dự án:
Bao gồm các hoạt động xây dựng, mua sắm qui mô nhỏ tại các thôn bản; do người
dân kiến nghị nhằm cải thiện cơ sở vật chất cấp bách, nâng cao đời sống kinh tế
xã hội, điều kiện sản xuất cho hộ gia đình nghèo nhất trong thôn bản.
Phần I. 3. Nguyên tắc quản lý
1. Dự án được tài
trợ bằng các nguồn vốn sau: Vốn Ngân sách Trung ương hỗ trợ Ngân sách tỉnh
Tuyên Quang từ nguồn vốn Chính phủ vay IFAD và vốn viện trợ không hoàn lại của
SIDA, vốn đối ứng từ nguồn Ngân sách tỉnh Tuyên Quang, và vốn đóng góp của người
hưởng lợi.
2. Khoản vay từ
IFAD và khoản vốn SIDA viện trợ để tài trợ cho dự án được Chính phủ quản lý
theo những điều khoản được quy định tại các Hiệp định vay và Hiệp định viện trợ,
và phù hợp với những quy định hiện hành của Chính phủ.
3. Toàn bộ vốn vay
IFAD và vốn viện trợ của SIDA để đầu tư cho dự án là nguồn vốn của ngân sách
nhà nước, phải được phản ánh đầy đủ vào ngân sách nhà nước.
4. UBND Tỉnh Tuyên
Quang có trách nhiệm quản lý các nguồn vốn đầu tư cho Dự án có hiệu quả, đúng mục
đích, phù hợp với các quy định tại Hiệp định và các quy định hiện hành của
Chính phủ.
5. Dự án mở tài
khoản tại hệ thống Kho bạc Nhà nước để giao dịch. Hệ thống Kho bạc Nhà nước nơi
Dự án mở tài khoản thực hiện công tác kiểm soát chi trực tiếp đối với Dự án thông
qua kiểm tra, xác nhận khối lượng thực hiện, chuyển vốn tạm ứng và thanh toán
trực tiếp cho các hoạt động đủ điểu kiện của Dự án, theo quy định hiện hành.
6. Ban Phối hợp thực
thi dự án tỉnh chịu trách nhiệm về quản lý toàn bộ vốn vay IFAD, vốn viện trợ của
SIDA, và vốn đối ứng ngân sách tỉnh Tuyên Quang, đảm bảo tài trợ đúng mục tiêu
cho các hoạt động của dự án, phù hợp với các quy định quản lý tài chính hiện
hành.
II. QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Phần II.1.Các tài khoản thuộc
dự án:
1. Bộ Tài chính (Vụ
Tài chính Đối ngoại) mở một Tài khoản Đặc biệt bằng Đô la Mỹ (USD) tại Ngân
hàng Phục vụ Dự án để tiếp nhận vốn do IFAD giải ngân.
2. Kho bạc nhà nước
tỉnh Tuyên Quang mở một tài khoản nguồn vốn cấp 1 bằng Đồng Việt nam (VND) cho
dự án, chi tiết đến các tiểu khoản để tiếp nhận vốn IFAD do Bộ Tài chính chuyển
về và vốn đối ứng Ngân sách Tỉnh cấp cho Dự án.
3. Các Ban Phát
triển xã mở tài khoản nguồn vốn cấp 2 bằng VND tại Kho bạc nhà nước huyện để tiếp
nhận vốn IFAD do Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh chuyển về. Tài khoản của Ban
Phát triển xã tại Kho bạc nhà nước huyện gồm 2 tiểu khoản: một tiểu khoản cho
các hoạt động thuộc Quỹ cải thiện đời sống phụ nữ, và một tiểu khoản cho các hoạt
động khác.
4. Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh, các Ban Phối hợp thực thi dự án huyện
và Ban Phát triển xã mở tài khoản tiền gửi tại Kho bạc nhà nước tỉnh và huyện để
thực hiện các giao dịch thanh toán.
Phần II.2: Lập kế hoạch tài chính cho dự án
1. Hàng năm Ban Phát triển xã lập kế hoạch
công tác và ngân sách gửi Ban Phối hợp thực thi dự án huyện theo đúng trình tự
lập, trình, và xét duyệt dự toán ngân sách nhà nước. Kế hoạch này được xây dựng
chi tiết theo quý, nguồn vốn, và hoạt động, căn cứ vào kế hoạch phát triển kinh
tế xã hội của xã, các hoạt động ưu tiên do thôn bản xác định, định mức chi tiêu
và phù hợp với các văn kiện liên quan của dự án.
2. Ban Phối hợp thực
thi dự án huyện xem xét, tổng hợp Kế hoạch công tác và ngân sách năm của tuyến
xã thành Kế hoạch công tác và ngân sách năm của tuyến huyện, gửi Ban Phối hợp
thực thi dự án tỉnh. Kế hoạch công tác và ngân sách năm này được xây dựng chi
tiết theo quý, theo nguồn vốn, hoạt động, phù hợp với hệ thống định mức áp dụng
và văn kiện liên quan của Dự án.
3. Ban Phối hợp thực
thi dự án tỉnh xem xét, tổng hợp toàn bộ Kế hoạch công tác và ngân sách năm của
tỉnh, trình Ban Chỉ đạo dự án tỉnh, Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư, và
UNOPS vào tháng 9 hàng năm, để các cơ quan này xem xét, có ý kiến.
4. Sau khi nhận được
ý kiến các cơ quan trên, Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh hoàn chỉnh dự thảo Kế
hoạch, trình UBND tỉnh để tổng hợp vào dự toán ngân sách năm của tỉnh.
5. Việc lập, bảo vệ,
phê duyệt và thông báo dự toán ngân sách tỉnh theo trình tự thủ tục lập dự toán
ngân sách hàng năm.
6. Kế hoạch công
tác và ngân sách năm sau khi được UBND tỉnh, IFAD/UNOPS phê duyệt sẽ gửi cho Bộ
Tài chính, Sở tài chính, Kho bạc nhà nước nơi cấp vốn cho dự án để theo dõi, cấp
vốn cho các hoạt động của dự án.
Phần II.3: Định mức chi tiêu
1. Đối với các định
mức chi tiêu hành chính, áp dụng các định mức quy định tại Quyết định số 112/2001/QĐ-BTC ngày 9/11/2001 của Bộ trưởng Bộ
Tài chính ban hành một số định mức chi tiêu áp dụng cho các dự án có sử dụng
nguồn vốn ODA vay nợ, hoặc định mức do UBND tỉnh ban hành cho dự án phù hợp với
quy định tại Quyết định số 112/2001/QĐ-BTC.
2. Đối với các định
mức kinh tế, kỹ thuật, áp dụng các định mức theo quy định hiện hành của Nhà nước.
3. Trường hợp chưa
có định mức, đơn giá, Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh trình UBND tỉnh ban hành
để áp dụng tạm thời cho Dự án, trên cơ sở có ý kiến tham gia của Bộ Tài chính.
Phần II.4: Rút vốn IFAD về Tài khoản đặc biệt và các tài khoản nguồn vốn
của dự án
1. Rút vốn IFAD về
Tài khoản đặc biệt:
1.1 Việc rút vốn từ
IFAD về Tài khoản đặc biệt sẽ do Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại) thực hiện.
1.2 Căn cứ số tiền
thực tế đã chi tiêu, Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh chuẩn bị hồ sơ xin rút vốn
bổ sung Tài khoản đặc biệt gửi Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại), gồm các
tài liệu sau:
- Đơn xin rút vốn
theo mẫu IFAD quy định
- Các chứng từ chi
tiêu (hợp đồng, hoá đơn, giấy đề nghị thanh toán, sao kê chi tiêu, xác nhận khối
lượng công việc của Kho bạc nhà nước nơi cấp vốn)
- Các tài liệu
khác (nếu cần) để chứng minh khoản chi tiêu hợp lệ
1.3 Sau khi kiểm
tra tính hợp lệ của hồ sơ giải ngân, BộTài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại) sẽ ký
đơn rút vốn gửi IFAD.
2. Chuyển tiền từ
Tài khoản đặc biệt về tài khoản nguồn vốn cấp 1 của dự án:
2.1 Khi có tiền
trên Tài khoản đặc biệt, căn cứ dự toán ngân sách năm của Dự án đã được UBND tỉnh
phê duyệt, căn cứ tiến độ thực hiện dự án, theo đề nghị của Ban Phối hợp thực
thi dự án tỉnh, Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại) làm thủ tục chuyển ngoại
tệ thành VND và chuyển về Tài khoản nguồn vốn cấp 1 của dự án mở tại Kho bạc
nhà nước tỉnh.
3. Chuyển tiền tạm
ứng từ tài khoản nguồn vốn cấp 1 xuống tài khoản nguồn vốn cấp 2 của Ban Phát
triển xã tại Kho bạc nhà nước huyện (tạm ứng lần đầu và thủ tục bổ sung):
3.1 Ban Phát triển
xã xã căn cứ kế hoạch hoạt động và ngân sách hàng năm của xã được duyệt, lập kế
hoạch hoạt động và ngân sách hàng quý, gửi Ban Phối hợp thực thi dự án huyện
không muộn hơn ngày 15 của tháng trước quý kế hoạch.
3.2 Kế hoạch cần
bao gồm các thông tin chi tiết như sau:
- Các hoạt động
trong kỳ kế hoạch
- Tổng số vốn tài
trợ cho từng hoạt động, chi tiết theo nguồn vốn và theo tháng
- Đơn vị thực thi
(Ban Phát triển xã hay Hội phụ nữ)
- Số vốn đã thực
hiện của quý trước so sánh với kế hoạch quý trước (báo cáo tổng hợp, không kèm
theo chứng từ chi tiêu chi tiết, có xác nhận của Kho bạc nhà nước nơi cấp vốn)
- Số điều chỉnh
sang quý sau.
3.3 Ban Phối hợp
thực thi dự án huyện xem xét, tổng hợp, lập đề nghị tạm ứng về tài khoản các
Ban Phát triển xã gửi Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh.
3.4 Số đề nghị tạm
ứng: 100% chi phí dự kiến để thực hiện kế hoạch quý tiếp theo của các xã, đã được
điều chỉnh theo số vốn còn thừa/thiếu đã ứng cho quý trước.
3.5 Công tác chuyển
vốn: Nhận được kế hoạch của Ban Phối hợp thực thi dự án huyện, Ban Phối hợp thực
thi dự án tỉnh xem xét đề nghị Kho bạc nhà nước tỉnh chuyển vốn từ tài khoản
nguồn vốn cấp 1 về tài khoản nguồn vốn cấp 2 của các Ban Phát triển xã tại Kho
bạc nhà nước huyện. Số vốn tạm ứng lần đầu bằng 100% kế hoạch công tác và ngân
sách quý được duyệt của các Ban PTX. Số vốn các lần tiếp theo được điều chỉnh
theo số đã ứng của các lần trước thừa hay thiếu.
(Xem sơ đồ tại Phụ
lục 1).
Phần II. 5: Thanh toán cho các hoạt động của dự án từ nguồn vốn IFAD
1. Cơ quan quản lý
cấp phát vốn: hệ thống Kho bạc nhà nước cấp tỉnh và cấp huyện thực hiện quản
lý, kiểm soát và cấp phát cho các hoạt động chi tiêu của dự án.
2. Hồ sơ quản lý cấp
phát vốn: để thanh toán/ tạm ứng cho các hoạt động của dự án, các đơn vị thực thi
dự án các cấp gửi đến Kho bạc nhà nước nơi quản lý, cấp phát vốn các tài liệu
sau:
2.1 Hồ sơ gửi lần
đầu: Hiệp định vay vốn; Báo cáo nghiên cứu khả thi kèm quyết định đầu tư của cấp
có thẩm quyền, hoặc báo cáo đầu tư; quyết định chỉ định thầu (nếu thực hiện
hình thức chỉ định thầu); quyết định phê duyệt kết quả đấu thầu, hợp đồng kinh
tế, quyết định phê duyệt hợp đồng kinh tế của cấp có thẩm quyền (nếu có theo
quy định hiện hành); quyết định phê duyệt tổng dự toán hoặc dự toán; dự toán
các hạng mục chi tiêu được duyệt; quyết định phê duyệt thiết kế (nếu có theo
quy định hiện hành).
2.2 Hồ sơ gửi từng
lần thanh toán, tạm ứng:
- Tạm ứng: giấy đề
nghị tạm ứng; giấy rút vốn đầu tư; bảo lãnh tạm ứng (nếu có theo quy định hiện hành);
bảo lãnh thực hiện hợp đồng (nếu có theo quy định hiện hành); và các hồ sơ khác
nếu cần thiết để chứng minh khoản chi tiêu hợp lệ.
- Thanh toán: biên
bản nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành kèm bảng tính giá trị khối lượng
được nghiệm thu; phiếu giá thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành (hoặc
bảng kê thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành); giấy rút vốn đầu tư;
giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có); hoá đơn chứng từ chi; và
các hồ sơ khác nếu cần thiết để chứng minh khoản chi tiêu hợp lệ.
3. Tạm ứng/thanh
toán cho các hoạt động tại cấp tỉnh:
3.1 Các đơn vị thực
thi dự án gửi giấy đề nghị tạm ứng/thanh toán và kế hoạch chi tiết sử dụng kinh
phí cho Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh. Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh xem
xét, phê duyệt sau đó gửi Kho bạc nhà nước tỉnh để thanh toán hoặc tạm ứng từ
tài khoản nguồn vốn cấp 1 của dự án cho các hoạt động chi tiêu. Hồ sơ chứng từ
bao gồm các hồ sơ được nêu tại mục 2 Phần này, tuỳ trường hợp tạm ứng/thanh
toán và tuỳ nội dung tạm ứng/thanh toán.
3.2 Trong vòng 5
ngày làm việc, Kho bạc nhà nước tỉnh kiểm tra hồ sơ, thực hiện thanh toán hoặc
tạm ứng từ tài khoản nguồn vốn cấp 1 cho các hoạt động đủ điều kiện thanh toán
tại cấp tỉnh theo quy định này và các quy định quản lý vốn hiện hành của nhà nước.
(Xem sơ đồ tại Phụ
lục 2).
4. Tạm ứng/thanh
toán cho các hoạt động tại cấp huyện:
4.1 Để tạm ứng/thanh
toán, Ban Phối hợp thực thi dự án huyện gửi đề nghị tạm ứng/thanh toán và kế hoạch
chi tiết sử dụng kinh phí cho Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh. Ban Phối hợp thực
thi dự án tỉnh xem xét, đề nghị Kho bạc nhà nước tỉnh thực hiện tạm ứng/thanh
toán cho Ban Phối hợp thực thi dự án huyện.
4.2 Trong vòng 5
ngày làm việc, Kho bạc nhà nước tỉnh chuyển tiền từ tài khoản nguồn vốn cấp 1
vào tài khoản tiền gửi của Ban Phối hợp thực thi dự án huyện (mở tại Kho bạc
nhà nước huyện), hoặc trực tiếp vào tài khoản của đơn vị hưởng lợi (theo đề nghị
của Ban Phối hợp thực thi dự án huyện, nếu có) để tạm ứng/thanh toán cho các hoạt
động tại cấp huyện.
(Xem sơ đồ tại Phụ
lục 2).
5. Tạm ứng/thanh
toán cho các hoạt động tại cấp xã
5.1 Tạm ứng:
5.1.1 Đối với các
công trình xây dựng cơ bản: thực hiện theo Quyết định số 76/2003/UB-QĐ ngày
6/6/2003 của UBND tỉnh Tuyên Quang về việc ban hành Quy định về quản lý đầu tư
và xây dựng các công trình xây dựng thuộc Dự án Đa dạng hoá thu nhập nông thôn
tỉnh Tuyên Quang.
5.1.2 Đối với các
hoạt động khác (mua sắm thiết bị, đào tạo, cải thiện sản xuất, tài nguyên thiên
nhiên ...), Ban Phát triển xã tạm ứng tiền đúng theo tiến độ thanh toán nêu
trong hợp đồng đã ký kết. Riêng đối với các tiểu dự án khi thực hiện không có hợp
đồng, ví dụ mua hàng hoá, thiết bị nhỏ..., phải căn cứ vào yêu cầu thanh toán của
người cung cấp để tạm ứng tiền cho phù hợp, không tạm ứng quá yêu cầu thanh
toán.
5.1.3 Tạm ứng tiền
chi phí cho hoạt động quản lý hành chính: Tạm ứng tối đa 70% giá trị đã được
phê duyệt theo kế hoạch.
5.2 Thủ tục tạm ứng/thanh
toán cho các hoạt động tại cấp xã
5.2.1 Để tạm ứng/thanh
toán, Ban Phát triển xã gửi đề nghị tạm ứng/thanh toán và các hồ sơ như quy định
tại mục 2 phần này cho Kho bạc nhà nước huyện. Trong vòng 5 ngày làm việc, Kho
bạc nhà nước huyện xem xét, thực hiện tạm ứng/thanh toán cho các hoạt động đủ
điều kiện, từ tài khoản nguồn vốn cấp 2 của dự án mở tại Kho bạc nhà nước huyện.
5.2.2 Các khoản tạm
ứng/thanh toán cho các nhà thầu/ đơn vị thi công có tài khoản được thanh toán
theo hình thức chuyển khoản trực tiếp cho nhà thầu. Các khoản tạm ứng/thanh
toán cho nhà thầu/đơn vị thi công không có tài khoản được thanh toán thông qua
Ban Phát triển xã.
(Xem sơ đồ tại Phụ
lục 3).
6. Sau khi tạm ứng/thanh toán từ tài khoản nguồn vốn cấp 1
hoặc tài khoản nguồn vốn cấp 2 cho các hoạt động chi tiêu của Dự án, Kho bạc
nhà nước tỉnh hoặc huyện nơi cấp vốn thông báo cho Ban Phối hợp thực thi dự án
đồng cấp để thực hiện các thủ tục hạch toán, kế toán cho dự án. Trường hợp
thanh toán cho các hoạt động tại cấp xã, Kho bạc nhà nước huyện đồng gửi thông
báo cho Ban Phát triển xã.
7. Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh, Ban Phối hợp thực thi
dự án huyện và Ban Phát triển xã phải mở tài khoản hạch toán, theo dõi các
khoản chi tiêu của dự án để phản ánh đầy đủ giao dịch tài chính của dự án theo
từng nguồn vốn, thời kỳ, và chi tiết theo từng hoạt động.
Phần II.6: Cấp phát, thanh toán bằng vốn đối ứng
Vốn đối ứng của Dự
án được bố trí trong ngân sách tỉnh. Căn cứ kế hoạch công tác và ngân sách của
Dự án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt và dự toán ngân sách được giao, nhu cầu
chi theo quý (chi tiết theo tháng), Sở Tài chính cấp vốn vào tài khoản nguồn vốn
của Dự án tại Kho bạc nhà nước tỉnh. Kho bạc nhà nước tỉnh kiểm soát chi theo
quy định hiện hành.
Phần II. 7: Trách nhiệm của các đơn vị cấp tỉnh trong việc quản lý, sử
dụng các nguồn vốn
1. Uỷ ban Nhân
dân tỉnh có trách nhiệm phê duyệt kế hoạch công tác và
ngân sách hàng năm của Dự án, để tổng hợp vào dự toán ngân sách chung của tỉnh,
quản lý toàn diện và điều phối thực hiện dự án tại địa phương.
2. Ban Phối hợp
thực thi dự án tỉnh:
- Lập kế hoạch công
tác và ngân sách hàng năm, trình cơ quan có thẩm quyền phê duyệt. Tổ chức thực
hiện theo kế hoạch được duyệt và quyết toán vốn thực hiện dự án, đảm bảo mọi
chi tiêu cho dự án phù hợp với quy định tại các Hiệp định vay và viện trợ, các
văn kiện dự án, và các quy định hiện hành của Chính phủ.
- Quản lý và sử dụng
vốn vay theo đúng chế độ tài chính hiện hành. Đối với những khoản chi mang tính
chất xây dựng cơ bản thì quản lý theo chế độ quản lý vốn xây dựng cơ bản hiện
hành và phù hợp với những quy định tại các Hiệp định vay và viện trợ và các văn
kiện dự án; Các khoản chi tiêu khác quản lý theo chế độ quản lý vốn ODA.
- Đối với vốn viện
trợ của SIDA, lập giấy xác nhận viện trợ để làm căn cứ ghi thu ghi chi cho dự
án.
- Hàng quý báo cáo
tình hình sử dụng các nguồn vốn và tiến độ thực hiện cho Ban Chỉ đạo dự án, Kho
bạc nhà nước và Sở Tài chính tỉnh; lập báo cáo quyết toán vốn thực hiện hàng
năm và báo cáo dự án hoàn thành (chi tiết theo nguồn vốn và hoạt động) trình cấp
có thẩm quyền phê duyệt theo quy định hiện hành.
3. Sở Tài
chính:
- Tham gia điều phối
dự án, giúp Ban Chỉ đạo dự án theo dõi việc thực hiện kế hoạch công tác và ngân
sách được duyệt.
- Tổ chức theo
dõi, kiểm tra thực hiện dự án theo đúng chức năng.
- Căn cứ kế hoạch
công tác và ngân sách của dự án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, hàng quý
chuyển vốn đối ứng vào tài khoản nguồn vốn cấp 1 của dự án để Kho bạc nhà nước
tỉnh quản lý, cấp phát cho dự án theo tiến độ rút vốn vay.
- Thực hiện hạch
toán ngân sách tỉnh nguồn vốn vay IFAD được Ngân sách Trung ương trợ cấp có mục
tiêu cho Ngân sách tỉnh để thực hiện dự án.
- Thẩm tra các báo
cáo quý và năm, thông báo quyết toán năm theo đúng quy định hiện hành.
- Cuối năm, tổng hợp
báo cáo quyết toán được duyệt của dự án vào quyết toán Ngân sách địa phương
theo luật ngân sách nhà nước; gửi báo cáo quyết toán được duyệt của dự án cho Bộ
Tài chính (Vụ Ngân sách Nhà nước, Vụ Tài chính Đối ngoại, Kho bạc nhà nước) để
theo dõi.
4. Kho bạc nhà
nước tỉnh và huyện:
- Thực hiện mở Tài
khoản nguồn vốn cấp 1 (Kho bạc nhà nước tỉnh) và các tài khoản nguồn vốn cấp 2
(Kho bạc nhà nước huyện) cho Dự án.
- Tiếp nhận nguồn
vốn IFAD và vốn đối ứng cho dự án để cấp phát và kiểm soát chi theo quy định tại
Thông tư này và các quy định khác hiện hành.
- Hàng tháng lập
sao kê tài khoản nguồn vốn cấp 1 (Kho bạc nhà nước tỉnh) và các tài khoản nguồn
vốn cấp 2 (Kho bạc nhà nước huyện), phản ánh các giao dịch từ tài khoản, số dư
tài khoản, đối chiếu với Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh, huyện, và Ban Phát
triển xã.
- Kho bạc nhà nước
tỉnh hàng quý lập báo cáo tình hình thẩm định, phê duyệt, cấp phát, sử dụng vốn
vay và vốn đối ứng của dự án gửi Bộ Tài chính (Kho bạc nhà nước và Vụ Tài chính
đối ngoại).
- Tổ chức hạch toán,
kế toán, thống kê các nguồn vốn của dự án. Đối với khoản đóng góp của người hưởng
lợi từ Dự án, Kho bạc nhà nước hạch toán vào tài khoản nguồn vốn chung (nếu có
đóng góp bằng tiền) của Dự án.
- Phối hợp với Sở
Tài chính thẩm tra quyết toán và báo cáo quyết toán quý, năm. Kiểm tra tiến độ
thực hiện dự án.
Phần II. 8: Trách nhiệm các đơn vị liên quan thuộc Bộ Tài chính và Ngân
hàng Phục vụ Dự án
1. Vụ Tài chính
Đối ngoại:
- Theo dõi chung
tiến độ thực hiện dự án
- Thực hiện mở Tài
khoản đặc biệt cho dự án. Kiểm tra hồ sơ rút vốn và ký đơn rút vốn để giải ngân
vốn vay từ IFAD về Tài khoản đặc biệt. Thực hiện chuyển tiền tạm ứng từ Tài khoản
đặc biệt về Tài khoản nguồn vốn cấp 1 theo đề nghị hợp lệ của Ban Phối hợp thực
thi dự án tỉnh.
- Kiểm tra, tổng hợp
để lập kế hoạch vay, trả nợ hàng năm cho dự án.
- Chủ trì phối hợp
với các cơ quan liên quan trong Bộ Tài chính nghiên cứu, đề xuất với Bộ trưởng
Bộ Tài chính giải quyết các vướng mắc (nếu có) liên quan đến cơ chế tài chính của
dự án.
2. Vụ Ngân sách
Nhà nước:
- Thực hiện hạch
toán thu chi vốn vay IFAD, vốn viện trợ SIDA vào ngân sách nhà nước và ghi chi
bổ sung có mục tiêu cho ngân sách tỉnh Tuyên Quang để thực hiện dự án, trên cơ
sở thông tri do Vụ Tài chính Đối ngoại lập.
- Phối hợp cùng Vụ
Tài chính Đối ngoại lên kế hoạch trả nợ hàng năm cho IFAD.
3. Kho bạc nhà
nước:
- Thực hiện ghi
thu ngân sách nhà nước khi làm thủ tục chuyển đổi ngoại tệ, ghi chi Ngân sách
Trung ương khi chuyển tiền vào tài khoản nguồn vốn của dự án tại Kho bạc nhà nước
tỉnh khi có lệnh chi của Bộ Tài chính (Vụ Ngân sách Nhà nước).
- Chỉ đạo, hướng dẫn
Kho bạc nhà nước tỉnh nghiệp vụ quản lý, kiểm soát chi và cấp phát vốn cho dự
án theo quy định tại Thông tư này và các quy định khác hiện hành.
4. Ngân hàng Phục
vụ Dự án:
- Theo dõi việc
rút vốn IFAD về Tài khoản đặc biệt và các giao dịch từ tài khoản này.
- Sau mỗi lần rút
ngoại tệ từ Tài khoản đặc biệt theo yêu cầu của Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối
ngoại), Ngân hàng Phục vụ Dự án gửi thông báo cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối
ngoại, Kho bạc nhà nước) về ngày hành tự, số tiền và tỉ giá chuyển đổi để làm
căn cứ ghi thu ghi chi ngân sách nhà nước.
- Hàng năm và hàng
quý (vào ngày mùng 5 tháng đầu của quý sau), Ngân hàng Phục vụ Dự án lập sao kê
chi tiết tài khoản đặc biệt, ghi rõ nội dung chi, ngày chi trả, số tiền thanh
toán, số tiền VNĐ tương đương và tỉ giá chuyển đổi gửi Bộ Tài chính (Vụ Tài
chính Đối ngoại, Kho bạc nhà nước). Bảng sao kê cần phản ánh số dư tài khoản đầu
kỳ và cuối kỳ, và số lãi phát sinh trên Tài khoản đặc biệt trong kỳ.
- Trong vòng một
tháng kể từ khi đóng Tài khoản đặc biệt của dự án, chuyển trả số lãi phát sinh
còn dư trên Tài khoản đặc biệt theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn về cho Bộ
Tài chính (vào tài khoản Quỹ Ngoại tệ Tập trung của Bộ Tài chính tại Ngân hàng
Ngoại thương Việt nam; tài khoản số 212.210.371.000 hoặc một tài khoản khác do
Bộ Tài chính thông báo).
- Được hưởng phí dịch
vụ theo quy định hiện hành. Khoản phí này được tính vào tổng chi phí của dự án.
Phần II. 9: Hạch toán ngân sách nhà nước đối với vốn IFAD
1. Bộ Tài chính (Vụ
Tài chính Đối ngoại, Vụ Ngân sách Nhà nước) thực hiện hạch toán ghi thu vào
Ngân sách Trung ương vốn vay IFAD, vốn viện trợ, đồng thời ghi chi ngân sách
Trung ương để bổ sung có mục tiêu cho ngân sách tỉnh Tuyên Quang khi làm thủ tục
chuyển tiền từ Tài khoản đặc biệt về Tài khoản nguồn vốn cấp 1 của dự án.
2. Sở Tài chính
căn cứ giấy báo có và báo nợ của Kho bạc nhà nước, ghi thu bổ sung có mục tiêu
cho ngân sách tỉnh, đồng thời ghi chi chuyển nguồn vốn đầu tư vào Tài khoản nguồn
vốn cấp 1 cho dự án để Kho bạc nhà nước tỉnh thanh toán, và giám sát chi cho dự
án.
Phần II. 10: Báo cáo, kiểm tra, kiểm toán
1. Hàng quý, năm
Ban Phối hợp thực thi dự án tỉnh có trách nhiệm báo cáo UBND tỉnh, Bộ Tài chính
(Vụ Tài chính Đối ngoại, Vụ Ngân sách Nhà nước) và Bộ Kế hoạch và Đầu tư tình
hình sử dụng vốn vay, vốn viện trợ, vốn đối ứng cho Dự án. Ban Phối hợp thực
thi dự án tỉnh có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán quý, năm, gửi Kho bạc nhà
nước tỉnh và Sở Tài chính thẩm tra. Sau đó Sở tài chính ra thông báo phê duyệt
quyết toán năm theo quy định hiện hành.
2. Ban Phối hợp thực
thi dự án huyện hướng dẫn cho Ban Phát triển xã lập Báo cáo quyết toán từng tiểu
dự án cụ thể theo quy định tại Thông tư số 49/2001/TT-BTC
ngày 26/6/2001 của Bộ Tài chính Hướng dẫn việc quản lý, thanh toán, quyết toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc xã, thị trấn quản lý. Báo cáo quyết toán được
Phòng Tài chính và Kế hoạch huyện thẩm định, trình Chủ tịch UBND huyện ký Quyết
định phê duyệt. Thời gian thẩm định một Báo cáo quyết toán tiểu dự án không quá
15 ngày làm việc.
3. Định kỳ và đột
xuất, Bộ Tài chính,Bộ Kế hoạch và Đầu tư, UBND tỉnh kiểm tra tình hình thực hiện
dự án, việc sử dụng các nguồn vốn của dự án. Nếu phát hiện trường hợp sử dụng vốn
không đúng quy định, Bộ Tài chính sẽ đình chỉ chuyển vốn để xử lý vi phạm.
4. Hàng năm Tài
khoản đặc biệt, các tài khoản nguồn vốn của dự án, sổ sách, hồ sơ kế toán của dự
án phải được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập phù hợp với các quy định
của Nhà nước và của nhà tài trợ. Đề cương kiểm toán phải có ý kiến nhất trí của
Bộ Tài chính. Báo cáo quyết toán, báo cáo kiểm toán được gửi cho Bộ Tài chính
và là căn cứ xem xét việc bổ sung Tài khoản đặc biệt hay chuyển vốn xuống Tài
khoản nguồn vốn cấp 1 của dự án, đồng thời là cơ sở đánh giá việc thực hiện dự
án.
III. ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Thông tư này có hiệu
lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng
mắc, các cơ quan cần phản ánh kịp thời để Bộ Tài chính nghiên cứu sửa đổi, bổ
sung./.