Không có chứng từ khấu trừ thuế có được hoàn thuế không? Hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025

Nội dung chính

Không có chứng từ khấu trừ thuế có được hoàn thuế không?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định như sau:

Hồ sơ hoàn nộp thừa

1. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

a) Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền

Hồ sơ gồm:

a.1) Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này;

 a.2) Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;

a.3) Bng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).

b) Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.

Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.

Theo như quy định trên thì về việc hoàn thuế trong trường hợp không có chứng từ khấu trừ thuế như sau:

(1) Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thuế cho các cá nhân:

- Theo quy định tại điểm a, khoản 1 Điều 42, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cần phải cung cấp chứng từ nộp thuế trong hồ sơ hoàn thuế. Cụ thể, hồ sơ hoàn thuế sẽ bao gồm bảng kê chứng từ nộp thuế (theo mẫu số 02-1/HT).

- Nếu không có chứng từ khấu trừ thuế, tổ chức hoặc cá nhân sẽ không thể hoàn thành hồ sơ hoàn thuế một cách hợp lệ.

(2) Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế:

- Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và trực tiếp thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế, và có số thuế nộp thừa, thì không cần phải nộp chứng từ khấu trừ thuế. Cá nhân này chỉ cần khai báo trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

- Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế để giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, nếu không có chứng từ khấu trừ thuế, tổ chức, cá nhân sẽ không thể hoàn thuế thông qua hồ sơ hoàn thuế (nếu là tổ chức trả thu nhập).

Tuy nhiên, đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có số thuế nộp thừa, họ có thể yêu cầu hoàn thuế trên tờ khai quyết toán thuế mà không cần chứng từ khấu trừ thuế.

Hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?

Theo điểm b khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Như vậy, hạn chót tự quyết toán thuế TNCN 2025 cho năm 2024 là ngày 30/4/2025.

Tuy nhiên, do trùng với lịch nghỉ lễ 30/4 và 01/5 (từ thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025 theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024) cho nên hạn chót sẽ được dời đến ngày 05/5/2025.