Nội dung chính

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2024 chi tiết từ Chi cục Thuế Khu vực I Hà Nội

Chi cục Thuế khu vực 1 bao gồm những tỉnh: Hà Nội, Hòa Bình. Trụ sở chính là Hà Nội.

Ngày 14/3/2025, Chi cục Thuế khu vực I đã ban hành Công văn 36/CCTKV.I-CNTK năm 2025 nhằm hướng dẫn cụ thể thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm 2024.

(1) Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có khấu trừ thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm:

Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu số 05/QTT-TNCN (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế).

Phụ lục chi tiết cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần – Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.

Phụ lục chi tiết cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần – Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.

Phụ lục liệt kê người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh – Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

(2) Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ bao gồm:

Tờ khai quyết toán thuế TNCN – Mẫu số 02/QTT-TNCN.

Phụ lục đăng ký người phụ thuộc được giảm trừ – Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.

Bản sao các chứng từ chứng minh đã khấu trừ, tạm nộp thuế trong năm hoặc thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp đơn vị trả thu nhập đã ngừng hoạt động và không cấp chứng từ khấu trừ, cơ quan thuế sẽ dựa trên dữ liệu ngành thuế để xem xét giải quyết mà không yêu cầu chứng từ.

Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế do đơn vị trả thu nhập cấp (ghi rõ đã nộp theo tờ khai nào) hoặc bản sao chứng từ nộp thuế tại nước ngoài kèm xác nhận của người nộp thuế, nếu cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận.

Bản sao hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, hưu trí tự nguyện… (nếu có).

Tài liệu chứng minh thu nhập từ tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán, hoặc thu nhập từ nước ngoài (nếu có).

(3) Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có) theo quy định pháp luật gồm:

Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC; mức giảm trừ được quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

Mẫu đăng ký người phụ thuộc – Mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN.

Phụ lục xác nhận trực tiếp nuôi dưỡng người phụ thuộc – Mẫu 07/XN-NPT-TNCN (nếu có).

Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký người phụ thuộc để được tính giảm trừ. Trường hợp chưa đăng ký trong năm thì vẫn được tính giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng nếu đăng ký khi quyết toán thuế.

Đối với người phụ thuộc không thuộc diện đăng ký thông thường như: anh chị em ruột, ông bà, cô dì, chú bác,… theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC , việc đăng ký chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu quá thời hạn này thì sẽ không được giảm trừ cho năm đó.

Lưu ý: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024

> Đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập: hạn cuối là ngày 31/3/2025.

> Đối với cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế: hạn cuối là ngày 5/5/2025. Tuy nhiên, nếu cá nhân có số thuế nộp thừa và không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ, thì không bắt buộc phải nộp hồ sơ trong thời hạn nêu trên.

Nếu hồ sơ quyết toán thuế nộp trễ so với thời hạn, người nộp thuế sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2024 từ Chi cục Thuế Khu vực I Hà Nội (Hình từ internet)

Theo Công văn 83/CT-TCCB bộ phận một cửa trên địa bàn được sáp nhập của Chi cục Thuế khu vực có nhiệm vụ gì?

Theo khoản 3 Mục I Công văn 83/CT-TCCB 2025 về nhiệm vụ của Bộ phận một cửa trên địa bàn được sáp nhập của Chi cục Thuế khu vực như sau:

- Nhiệm vụ của Bộ phận “một cửa” trên địa bàn được sáp nhập của Chi cục Thuế khu vực 

+ Tiếp nhận, hướng dẫn, hỗ trợ, giải đáp vướng mắc về thuế và các nội dung khác của người nộp thuế đến trực tiếp tại Bộ phận “một cửa". 

+ Tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế nộp trực tiếp, chuyển hồ sơ cho các bộ phận liên quan tại Bộ phận “một cửa” hoặc chuyển về Chi cục Thuế khu vực để phân công các phòng liên quan thực hiện giải quyết theo chức năng, nhiệm vụ được giao.

+ Nhận và trả kết quả giải quyết cho người nộp thuế đến nhận trực tiếp tại Bộ phận “một cửa” sau khi có kết quả giải quyết của các phòng, đơn vị tại trụ sở chính. 

+ Thực hiện công tác tiếp công dân. 

+ Báo cáo kết quả thực hiện công việc theo các quy định, quy trình nghiệp vụ với Chi cục Thuế khu vực theo nhiệm vụ được phân công. 

+ Tổ chức công tác bảo quản và lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý theo quy định. 

+ Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế khu vực giao

Như vậy, bộ phận "một cửa" tại Chi cục Thuế khu vực có nhiệm vụ hỗ trợ Chi cục trưởng trong việc quản lý thuế, xử lý nghiệp vụ và tiếp nhận, giải quyết các thủ tục hành chính liên quan đến người nộp thuế. Bộ phận này đảm nhận các công việc theo cơ chế “một cửa liên thông”, phối hợp với các cơ quan chức năng trên địa bàn được sáp nhập của Chi cục Thuế khu vực.

Ngoài ra, bộ phận còn thực hiện công tác hành chính, quản lý tòa nhà, tài sản, và tổ chức các hoạt động quản trị, vận hành hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế.

Khi mua bán đất Hà Nội cá nhân phải chịu những loại thuế phí nào?

Khi thực hiện giao dịch mua bán đất Hà Nội, cá nhân sẽ phải nộp một số loại thuế và lệ phí như sau:

> Đối với bên BÁN (chuyển nhượng bất động sản):

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

- Căn cứ pháp lý: Khoản 5 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Mức thuế: 2% trên giá chuyển nhượng (giá ghi trên hợp đồng hoặc giá do Nhà nước quy định nếu thấp hơn).

- Người nộp: Bên bán (người có thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà đất).

> Đối với bên MUA (nhận chuyển nhượng bất động sản):

Lệ phí trước bạ:

Căn cứ pháp lý: Điều 3 và Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP.

Mức lệ phí: 0,5% trên giá trị nhà đất (giá tính theo bảng giá do UBND TP Hà Nội ban hành tại thời điểm kê khai).

Người nộp: Bên mua (người nhận chuyển nhượng).

Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ):

Căn cứ pháp lý: Điểm đ Khoản 2 Điều 5 Thông tư 85/2019/TT-BTC.

Mức thu: Do Hội đồng nhân dân TP Hà Nội quy định cụ thể (thường từ 100.000 – 500.000 đồng/hồ sơ tùy từng trường hợp).

Người nộp: Bên mua (khi làm thủ tục đăng bộ, sang tên).

Phí công chứng hợp đồng mua bán:

Căn cứ pháp lý: Điều 4 Thông tư 257/2016/TT-BTC.

Mức thu: Tính theo giá trị tài sản giao dịch:

- Dưới 50 triệu đồng: 50.000 đồng.

- Từ 50 đến dưới 100 triệu đồng: 100.000 đồng.

- Từ 100 triệu đến dưới 1 tỷ đồng: 0,1% giá trị.

- Từ 1 đến dưới 3 tỷ đồng: 1 triệu + 0,06% phần vượt 1 tỷ.

- Trên 3 tỷ đồng: tiếp tục tính tăng theo khung quy định.

Người nộp: Thông thường do các bên thỏa thuận (có thể chia đôi hoặc bên mua/bán chịu toàn bộ).