Trường hợp nào được hoàn thuế TNCN năm 2025?

Nội dung chính

Trường hợp nào được hoàn thuế TNCN năm 2025? 

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT quy định về việc hoàn thuế TNCN năm 2025 như sau:

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Theo đó, các trường hợp được hoàn thuế TNCN năm 2025 gồm các trường hợp sau đây:

(1) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

(2) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

(3) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Lưu ý: 

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. 

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Như vậy, các trường hợp được hoàn thuế TNCN năm 2025 được quy định như trên.

>>> Xem thêm: Hướng dẫngiải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động chi tiết 2025?

Trường hợp nào được hoàn thuế TNCN năm 2025? (Hình từ Internet)

Thời gian hoàn thuế TNCN năm 2025 là bao lâu?

Tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT có quy định về hoàn thuế như sau:

- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Theo quy định, cá nhân có thể tiến hành hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua đơn vị chi trả thu nhập.

Hiện nay, pháp luật không giới hạn thời gian hoàn thuế TNCN, do đó, nếu đáp ứng điều kiện, cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế bất cứ lúc nào sau khi năm tính thuế kết thúc.

Thực tế, thời gian thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN sẽ cùng với thời gian quyết toán thuế TNCN cụ thể:

- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập có đề nghị hoàn thuế TNCN thì thời gian thực hiện hoàn thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (tức thứ Hai ngày 31/03/2025).

- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc trường hợp hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế thì thời gian thực hiện thủ tục hoàn thuế chính là thời gian quyết toán thuế cụ thể là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức ngày 30/04/2025).

Tuy nhiên ngày 30/04 là ngày lễ nên thời gian thực hiện hoàn thuế có thể dời đến ngày làm việc sau nghỉ lễ).

Theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024, công chức, viên chức có thể hoán đổi ngày làm việc từ thứ Sáu (02/5/2025) sang thứ Bảy (26/4/2025).

Như vậy, trong dịp lễ Chiến thắng 30/4 và Quốc tế Lao động 01/5/2025, công chức, viên chức sẽ được nghỉ liên tục 05 ngày, từ thứ Tư (30/4/2025) đến hết Chủ nhật (04/5/2025), bù lại sẽ làm việc vào thứ Bảy (26/4/2025).

Đồng thời, theo khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015 quy định khi ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn kết thúc tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tiếp theo ngày nghỉ đó.

Do đó, đối với cá nhân thực hiện hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế, thời hạn chậm nhất để nộp hồ sơ là thứ Hai ngày 05/5/2025.