Năm 2025 kinh doanh nhà trọ phải đóng thuế gì?

Nội dung chính

Năm 2025 kinh doanh nhà trọ phải đóng thuế gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhà trọ có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Theo đó, năm 2025 kinh doanh nhà trọ có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì thuộc trường hợp phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.

- Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC

Dựa trên hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ kinh doanh cho thuê nhà trọ nếu tổng doanh thu tính trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN với tỷ lệ thuế GTGT là 5% và tỷ lệ thuế TNCN 2% 

Ngoài ra, căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP về mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cụ thể như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

[...]

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Như vậy, thu nhập từ kinh doanh cho thuê nhà trọ phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN (đối với tổng doanh thu trong năm từ 100 triệu trở lên) và nộp lệ phí môn bài theo quy định pháp luật.

Xem thêm: Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế trên ứng dụng eTax mobile đầy đủ nhất

Năm 2025 kinh doanh nhà trọ phải đóng thuế gì? (Hình từ Internet)

Điều kiện các bên tham gia giao dịch cho thuê nhà trọ tại TPHCM là gì?

Căn cứ Điều 161 Luật Nhà ở 2023 về điều kiện kinh doanh nhà trọ tại TPHCM như sau:

(1) Giao dịch về cho thuê nhà ở thì phải có đủ điều kiện sau đây:

- Có Giấy chứng nhận theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 161 Luật Nhà ở 2023;

- Không thuộc trường hợp đang có tranh chấp, khiếu nại, khiếu kiện về quyền sở hữu theo quy định của pháp luật về giải quyết tranh chấp, khiếu nại, tố cáo;

- Đang trong thời hạn sở hữu nhà ở đối với trường hợp sở hữu nhà ở có thời hạn;

- Không bị kê biên để thi hành án hoặc để chấp hành quyết định hành chính đã có hiệu lực pháp luật của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc không thuộc trường hợp bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời, biện pháp ngăn chặn theo quyết định của Tòa án hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

- Không thuộc trường hợp đã có quyết định thu hồi đất, có thông báo giải tỏa, phá dỡ nhà ở của cơ quan có thẩm quyền;

- Điều kiện quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 161 Luật Nhà ở 2023 không áp dụng đối với trường hợp mua bán, thuê mua nhà ở hình thành trong tương lai.

(2) Giao dịch về nhà ở sau đây thì nhà ở không bắt buộc phải có Giấy chứng nhận:

- Mua bán, thuê mua, thế chấp nhà ở hình thành trong tương lai; bán nhà ở trong trường hợp giải thể, phá sản;

- Tổ chức tặng cho nhà tình nghĩa, nhà tình thương, nhà đại đoàn kết;

- Mua bán, thuê mua nhà ở có sẵn của chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng nhà ở trong các trường hợp sau đây: nhà ở thuộc tài sản công; nhà ở xã hội, nhà ở cho lực lượng vũ trang nhân dân, nhà ở phục vụ tái định cư không thuộc tài sản công;

- Cho thuê, cho mượn, cho ở nhờ, ủy quyền quản lý nhà ở;

- Nhận thừa kế nhà ở.

(3) Trường hợp cho thuê nhà ở thì ngoài điều kiện quy định tại các điểm c, d và đ khoản 1 Điều 161 Luật Nhà ở 2023, nhà ở còn phải bảo đảm chất lượng, an toàn cho bên thuê nhà ở, có đầy đủ hệ thống điện, cấp nước, thoát nước, bảo đảm vệ sinh môi trường, trừ trường hợp các bên có thỏa thuận khác.

Cập nhật giá thuê nhà trọ tại TPHCM trong T6/2025

Hiện tại, mức thuê trung bình trong thành phố tăng khoảng 10–20 % so với đầu năm, với giá thấp nhất vào khoảng 3–3,5 triệu đồng, và có nơi lên tới 4–5 triệu (quận trung tâm).

Tham khảo bảng giá thuê phòng trọ tại TPHCM trong T6/2025