Điều này được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
1. Sửa đổi, bổ sung Điều 1 như sau:
“Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
1. Thông tư này quy định về kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
2. Việc kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt theo quy định tại Điều 147 và Điều 151a Luật Các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi, bổ sung) và việc kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để phục vụ yêu cầu thanh tra, giám sát ngân hàng theo quy định của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan và phải tuân thủ các Điều 11, 12, 13, 14 Thông tư này.”
Xem nội dung VBĐiều 1. Phạm vi điều chỉnh
Thông tư này quy định về kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Điều này được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
2. Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 8 như sau:
“2. Kiểm toán độc lập hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tối thiểu các nội dung sau đây:
a) Kiểm toán hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (trong đó bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ) tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành, quy định của Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Đối với những nội dung của hệ thống kiểm soát nội bộ đã được kiểm toán tuân thủ mà không có sự thay đổi thì không phải kiểm toán lại nội dung đó;
b) Kiểm toán hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ đối với việc lập và trình bày báo cáo tài chính;
c) Ngoài nội dung kiểm toán quy định tại điểm a và điểm b khoản này, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thực hiện kiểm toán hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nội dung đánh giá nội bộ về mức đủ vốn của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ.”
Xem nội dung VBĐiều 8. Nội dung kiểm toán độc lập
...
2. Kiểm toán độc lập hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bao gồm:
a) Kiểm toán tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành, quy định của Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Kiểm toán hoạt động đối với hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm bảo đảm các yêu cầu sau đây:
- Hiệu quả và an toàn trong hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu quả tài sản và các nguồn lực;
- Hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
4. Sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 9 như sau:
“4. Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày nhận được báo cáo kiểm toán có ý kiến ngoại trừ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài gửi kết quả kiểm toán lại cho Ngân hàng Nhà nước để báo cáo.”
Xem nội dung VBĐiều 9. Ý kiến kiểm toán độc lập
...
4. Trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày nhận được báo cáo kiểm toán có ý kiến ngoại trừ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện kết quả kiểm toán lại cho Ngân hàng Nhà nước để báo cáo.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 5 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
5. Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 10 như sau:
“2. Báo cáo kiểm toán đối với báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tuân thủ các quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập, chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và các quy định khác của pháp luật có liên quan.
Báo cáo kiểm toán đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tối thiểu phải đánh giá được tình hình tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước trong việc xây dựng, tổ chức thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá được tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quả hoạt động của hệ thống này trong việc phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời các rủi ro và các mục tiêu khác của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với nội dung quy định tại điểm b, điểm c khoản 2 Điều 8 Thông tư này.”
Xem nội dung VBĐiều 10. Kết quả kiểm toán độc lập
...
2. Báo cáo kiểm toán đối với báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tuân thủ các quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập, chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và các quy định khác của pháp luật có liên quan.
Báo cáo kiểm toán đối với hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải đánh giá được tình hình tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước trong việc xây dựng, tổ chức thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá được hiệu quả hoạt động của hệ thống này trong việc phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro và các mục tiêu khác của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 5 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
6. Sửa đổi, bổ sung khoản 11 Điều 11 như sau:
“11. Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề thực hiện kiểm toán ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thuộc danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng theo công bố của Bộ Tài chính cho giai đoạn thực hiện kiểm toán.
Trường hợp ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng là đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán thì tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề thực hiện kiểm toán cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thuộc danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán theo công bố của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cho giai đoạn thực hiện kiểm toán.”
Xem nội dung VBĐiều 11. Điều kiện đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
...
11. Không thuộc Danh sách không được kiểm toán do Ngân hàng Nhà nước công bố;
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 7 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
7. Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 12 như sau:
“2. Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề thực hiện kiểm toán tổ chức tài chính vi mô, quỹ tín dụng nhân dân thuộc danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng theo công bố của Bộ Tài chính cho giai đoạn thực hiện kiểm toán.”
Xem nội dung VBĐiều 12. Điều kiện đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán tổ chức tài chính vi mô, quỹ tín dụng nhân dân
...
2. Không thuộc Danh sách không được kiểm toán do Ngân hàng Nhà nước công bố;
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 7 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 9 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
9. Sửa đổi, bổ sung khoản 2 ... Điều 15 như sau:
“2. Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày quyết định lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, có trách nhiệm gửi thông báo bằng văn bản về tổ chức kiểm toán độc lập được lựa chọn cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định sau đây:
a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài gửi cho Ngân hàng Nhà nước (qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản này;
b) Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thuộc đối tượng thanh tra, giám sát an toàn vi mô của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố) gửi cho Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đặt trụ sở chính.
Xem nội dung VBĐiều 15. Trách nhiệm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
...
2. Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày quyết định lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, phải nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện văn bản thông báo về tổ chức kiểm toán độc lập được lựa chọn cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định sau đây:
a) Tổ chức tín dụng (trừ quỹ tín dụng nhân dân), chi nhánh ngân hàng nước ngoài gửi 01 bản cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) và 01 bản cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố) nơi tổ chức tín dụng đặt trụ sở chính.
b) Quỹ tín dụng nhân dân gửi 01 bản cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố nơi quỹ tín dụng nhân dân đặt trụ sở chính.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 9 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 9 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
9. Sửa đổi, bổ sung ... khoản 4 ... Điều 15 như sau:
...
4. Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, gửi kết quả kiểm toán độc lập cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này.
Xem nội dung VBĐiều 15. Trách nhiệm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
...
4. Trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính, phải nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện kết quả kiểm toán độc lập cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 9 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 9 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
9. Sửa đổi, bổ sung ... khoản 5 Điều 15 như sau:
...
5. Thực hiện kiểm toán lại đối với trường hợp báo cáo kiểm toán có ý kiến ngoại trừ; gửi kết quả kiểm toán lại cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này.”
Xem nội dung VBĐiều 15. Trách nhiệm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
...
5. Thực hiện kiểm toán lại đối với trường hợp báo cáo kiểm toán có ý kiến ngoại trừ. Nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện kết quả kiểm toán lại cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 9 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 10 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
10. Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 16 như sau:
“2. Phân tích, đánh giá và xử lý kết quả kiểm toán độc lập, kết quả kiểm toán độc lập lại nhận được theo quy định tại khoản 4, khoản 5 Điều 15 Thông tư này.
Trường hợp phát hiện kiểm toán viên hành nghề và tổ chức kiểm toán vi phạm quy định pháp luật trong quá trình thực hiện kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố báo cáo, đề xuất xử lý kịp thời với Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng).”
Xem nội dung VBĐiều 16. Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đặt trụ sở chính
...
2. Phân tích, đánh giá và xử lý kết quả kiểm toán độc lập, kết quả kiểm toán độc lập lại của quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 10 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 11 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
11. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 ... Điều 17 như sau:
“1. Tổng hợp, đánh giá, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xử lý các báo cáo của Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố quy định tại khoản 3 Điều 16 Thông tư này.
Xem nội dung VBĐiều 17. Trách nhiệm của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng
1. Tổng hợp, đánh giá và xử lý các báo cáo của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều 16 Thông tư này.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 11 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 11 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
11. Sửa đổi, bổ sung ... khoản 3 Điều 17 như sau:
...
3. Báo cáo, đề xuất Thống đốc Ngân hàng Nhà nước các nội dung sau đây:
a) Xem xét, giải quyết đối với các trường hợp quy định tại khoản 6 Điều 15 Thông tư này;
b) Có văn bản gửi Bộ Tài chính khi phát hiện hoặc nhận được báo cáo của Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này về kiểm toán viên hành nghề và tổ chức kiểm toán vi phạm quy định pháp luật trong quá trình thực hiện kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.”
Xem nội dung VBĐiều 17. Trách nhiệm của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng
...
3. Báo cáo, đề xuất Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét, giải quyết đối với các trường hợp quy định tại khoản 6 Điều 15 Thông tư này và yêu cầu tổ chức tín dụng sử dụng một hoặc một số dịch vụ kiểm toán độc lập theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư này.
Khoản này được sửa đổi bởi Khoản 11 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 2. Bãi bỏ khoản 7 Điều 3 ... Thông tư số 39/2011/TT-NHNN.
Xem nội dung VBĐiều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
...
7. Danh sách không được kiểm toán là danh sách các tổ chức kiểm toán độc lập không được kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Ngân hàng Nhà nước công bố.
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 2. Bãi bỏ ... khoản 2 Điều 4 ... Thông tư số 39/2011/TT-NHNN.
Xem nội dung VBĐiều 4. Phạm vi kiểm toán
...
2. Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng sử dụng một hoặc một số dịch vụ kiểm toán độc lập khi xét thấy cần thiết trong các trường hợp sau đây:
a) Tổ chức tín dụng có nguy cơ bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt.
b) Tổ chức tín dụng được xem xét để chấm dứt thời hạn kiểm soát đặc biệt.
c) Tổ chức tín dụng được tổ chức lại theo quy định tại Điều 153 Luật các tổ chức tín dụng.
d) Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 2. Bãi bỏ ... khoản 2 Điều 6 ... Thông tư số 39/2011/TT-NHNN.
Xem nội dung VBĐiều 6. Thời gian lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập
...
2. Trường hợp tổ chức kiểm toán độc lập đã được lựa chọn nằm trong Danh sách không được kiểm toán cho năm tiếp theo do Ngân hàng Nhà nước công bố, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải lựa chọn một tổ chức kiểm toán độc lập khác đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Điều 11 và Điều 12 Thông tư này để thay thế. Thời hạn lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập thay thế tối đa không quá 30 ngày kể từ ngày Ngân hàng nhà nước công bố Danh sách không được kiểm toán.
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 2. Bãi bỏ ... khoản 9 Điều 11 ... Thông tư số 39/2011/TT-NHNN.
Xem nội dung VBĐiều 11. Điều kiện đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
...
9. Không thực hiện định giá tài sản, tư vấn quản lý, tư vấn tài chính, tư vấn quản lý rủi ro cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đó trong năm trước liền kề và năm kiểm toán;
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 2. Bãi bỏ ... khoản 1 Điều 16 ... Thông tư số 39/2011/TT-NHNN.
Xem nội dung VBĐiều 16. Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đặt trụ sở chính
1. Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày nhận được kết quả kiểm toán độc lập, kết quả kiểm toán độc lập lại của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trụ sở chính trên địa bàn, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố phải có văn bản báo cáo Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (thông qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) về việc:
a) Phân tích, đánh giá và xử lý kết quả kiểm toán độc lập, kết quả kiểm toán độc lập lại của tổ chức tín dụng (trừ quỹ tín dụng nhân dân), chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên địa bàn;
b) Đưa tổ chức kiểm toán độc lập vào Danh sách không được kiểm toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
c) Yêu cầu tổ chức tín dụng sử dụng một hoặc một số dịch vụ kiểm toán độc lập theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư này.
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 2. Bãi bỏ ... khoản 5 Điều 17 Thông tư số 39/2011/TT-NHNN.
Xem nội dung VBĐiều 17. Trách nhiệm của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng
...
5. Trước ngày 30 tháng 6 hằng năm, báo cáo Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét, công bố Danh sách không được kiểm toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Khoản này bị bãi bỏ bởi Điều 2 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Các quy định về kiểm toán độc lập đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Thông tư này hết hiệu lực bởi Khoản 2 Điều 20 Thông tư 51/2024/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 15/01/2025
Điều 20. Hiệu lực thi hành
...
2. Các quy định về kiểm toán độc lập đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Thông tư số 39/2011/TT-NHNN ngày 15 tháng 12 năm 2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài ... hết hiệu lực kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành.
Xem nội dung VBTHÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ĐỐI VỚI TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI
Các quy định về kiểm toán độc lập đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Thông tư này hết hiệu lực bởi Khoản 2 Điều 20 Thông tư 51/2024/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 15/01/2025
Điều này được bổ sung bởi Khoản 3 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
3. Bổ sung khoản 3 vào Điều 8 như sau:
“3. Kiểm toán hoạt động đối với hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quy định tại điểm b và điểm c khoản 2 Điều này nhằm bảo đảm các yêu cầu sau đây:
a) Hiệu quả và an toàn trong hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu quả tài sản và các nguồn lực;
b) Hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời.”
Xem nội dung VBĐiều 8. Nội dung kiểm toán độc lập
1. Kiểm toán độc lập báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bao gồm kiểm toán:
a) Bảng cân đối kế toán;
b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
d) Thuyết minh báo cáo tài chính.
2. Kiểm toán độc lập hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bao gồm:
a) Kiểm toán tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành, quy định của Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Kiểm toán hoạt động đối với hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm bảo đảm các yêu cầu sau đây:
- Hiệu quả và an toàn trong hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu quả tài sản và các nguồn lực;
- Hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời.
Điều này được bổ sung bởi Khoản 3 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều này được bổ sung bởi Khoản 8 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2011/TT-NHNN
...
8. Bổ sung khoản 2a vào sau khoản 2 Điều 12 như sau:
“2a. Không kiểm toán độc lập chính tổ chức tài chính vi mô, quỹ tín dụng nhân dân đó trong thời gian 05 năm liên tiếp liền kề trước năm kiểm toán.”
Xem nội dung VBĐiều 12. Điều kiện đối với tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán tổ chức tài chính vi mô, quỹ tín dụng nhân dân
1. Các kiểm toán viên hành nghề và người đại diện tổ chức kiểm toán độc lập tham gia kiểm toán tổ chức tài chính vi mô, quỹ tín dụng nhân dân phải có đủ các tiêu chuẩn nêu tại Điều 13 Thông tư này;
2. Không thuộc Danh sách không được kiểm toán do Ngân hàng Nhà nước công bố;
3. Không thuộc những trường hợp không được kiểm toán theo quy định tại Điều 30 Luật Kiểm toán độc lập;
4. Đáp ứng các quy định khác về kiểm toán độc lập quy định tại các văn bản hướng dẫn Luật Kiểm toán độc lập.
Điều này được bổ sung bởi Khoản 8 Điều 1 Thông tư 24/2021/TT-NHNN có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2022 (VB hết hiệu lực: 01/01/2026)
Môi giới chuyên nghiệp
Đăng xuất
