Luật Đất đai 2024

Official Dispatch No. 3175/TCT-HT of August 08, 2007, on Tax withholding at source

Số hiệu 3175/TCT-HT
Cơ quan ban hành Tổng cục Thuế
Ngày ban hành 08/08/2007
Ngày công báo Đã biết
Lĩnh vực Thuế - Phí - Lệ Phí
Loại văn bản Công văn
Người ký Phạm Duy Khương
Ngày có hiệu lực Đã biết
Số công báo Đã biết
Tình trạng Đã biết

MINISTRY OF FINANCE
GENERAL DEPARTMENT OF TAXATION
-------

SOCIALIST REPUBLIC OF VIET NAM
Independence - Freedom – Happiness
---------

No. 3175/TCT-HT
Re: Tax withholding at source

Hanoi, August 08, 2007

 

To: DMS Macsimize Sdn Bhd Company

On May 30, 2007, the General Department of Taxation received the fax and email of DMS Macsimize Sdn Bhd Company (below abbreviated as DMS Company) inquiring about the tax rate for tax withholding at source applicable to the company. Regarding this issue, the General Department of Taxation gives the following opinions:

1. On taxes on incomes earned from the provision of consultancy services for Vietnamese companies:

Under Point 1, Section I, Part A of the Finance Ministry's Circular No. 05/2005/TT-BTC of January 11, 2005, guiding the tax regime applicable to foreign organizations without Vietnamese legal status and foreigners doing business or earning incomes in Vietnam, as DMS Company does not have Vietnamese legal status and has earned incomes from a contract to provide consultancy services for a Vietnamese company, DMS Company is governed by Circular No. 05/2005/TT-BTC above.

In case DMS Company does not apply the Vietnamese accounting system, the company shall pay value-added tax by the method of direct calculation on added value and pay business income tax in percentage (%) on turnover, specifically as follows:

- Value-added tax (VAT) equals 5% of the VAT-liable turnover

VAT-liable turnover is the entire turnover earned by foreign contractors and subcontractors for the supply of VAT-liable goods and services before subtracting payable tax amounts.

When the VAT-liable turnover does not include the payable VAT, this turnover must be converted into VAT-included turnover according to the formula prescribed in the Circular.

- Business income tax (BIT) equals 5% of the BIT-liable turnover

BIT-liable turnover is the entire turnover exclusive of VAT earned by foreign contractors and subcontractors before subtracting payable tax amounts.

When the turnover does not include the payable BIT, the BIT-liable turnover must be converted into BIT-included turnover according to the formula prescribed in the above Circular.

2. On work expenses

When DMS Company sent its consultants to Vietnam and paid work expenses for these consultants itself:

If these work expenses were included in the contract value which the Vietnamese party must pay, the tax-liable turnover shall be determined based on the contract value.

If these work expenses were not included in the contract value and the Vietnamese party must pay these expenses for the company, these expenses shall be accounted into the tax-liable turnover.

The General Department of Taxation informs DMS Company thereof for compliance.

 

 

FOR THE GENERAL DIRECTOR OF TAXATION
DEPUTY GENERAL DIRECTOR




Pham Duy Khuong

 

11
Tiện ích dành riêng cho tài khoản TVPL Basic và TVPL Pro
Tiện ích dành riêng cho tài khoản TVPL Basic và TVPL Pro
Tiện ích dành riêng cho tài khoản TVPL Basic và TVPL Pro
Tải về Official Dispatch No. 3175/TCT-HT of August 08, 2007, on Tax withholding at source
Tải văn bản gốc Official Dispatch No. 3175/TCT-HT of August 08, 2007, on Tax withholding at source

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
******

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********

Số: 3175/TCT-HT
V/v: thuế khấu trừ tại nguồn

Hà Nội, ngày 08 tháng 08 năm 2007

Kính gửi: Công ty DMS Macsimize Sdn Bhd

Ngày 30/5/2007, Tổng cục Thuế nhận được bản fax và email của Công ty DMS Macsimize Sdn Bhd (sau đây gọi tắt là Công ty DMS) hỏi về thuế suất thuế khấu trừ tại nguồn áp dụng đối với Công ty. Về vấn đề này, Tổng cục có ý kiến như sau:

1. Về thuế đối với thu nhập nhận được từ cung cấp dịch vụ tư vấn cho Công ty Việt Nam:

Theo quy định tại Điểm 1, Mục I, Phần A, Thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/01/2005 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ thuế áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, công ty DMS không có tư cách pháp nhân Việt Nam và có thu nhập từ hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn cho một công ty Việt Nam thì Công ty DMS thuộc đối tượng áp dụng Thông tư số 05/2005/TT-BTC nêu trên.

Trường hợp Công ty DMS không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam thì nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ (%) tính trên doanh thu, cụ thể như sau:

- Thuế GTGT bằng 5% trên doanh thu chịu thuế GTGT

Doanh thu chịu thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ các Khoản thuế phải nộp mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được.

Trường hợp doanh thu chịu thuế GTGT không bao gồm thuế GTGT phải nộp thì doanh thu chịu thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuế GTGT theo công thức quy định tại Thông tư.

...

...

...

Bạn phải đăng nhập tài khoản TVPL Pro để xem được toàn bộ nội dung văn bản Tiếng Anh

Doanh thu chịu thuế TNDN là toàn bộ doanh thu, chưa trừ các Khoản thuế phải nộp, không bao gồm thuế GTGT, mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được.

Trường hợp doanh thu không bao gồm thuế TNDN phải nộp thì doanh thu chịu thuế TNDN phải được quy đổi thành doanh thu có thuế TNDN theo công thức quy định tại Thông tư nêu trên.

2. Về chi phí công tác:

Trường hợp Công ty DMS cử nhân viên tư vấn sang Việt Nam và tự trang trải các chi phí công tác thì:

Trường hợp các Khoản chi phí công tác này đã bao gồm trong giá trị hợp đồng Bên Việt Nam phải trả thì doanh thu chịu thuế được xác định bằng giá trị hợp đồng.

Trường hợp các Khoản chi phí công tác này chưa tính trong giá trị hợp đồng và Bên Việt Nam phải chi trả thay cho Công ty thì Khoản chi phí công tác này phải được tính vào doanh thu chịu thuế.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty DMS được biết và thực hiện./.


Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ Pháp chế;
- Ban PC, CS;
- Lưu VT, HT (3b).

...

...

...

Bạn phải đăng nhập tài khoản TVPL Pro để xem được toàn bộ nội dung văn bản Tiếng Anh

Văn bản được hướng dẫn - [0]
[...]
Văn bản được hợp nhất - [0]
[...]
Văn bản bị sửa đổi bổ sung - [0]
[...]
Văn bản bị đính chính - [0]
[...]
Văn bản bị thay thế - [0]
[...]
Văn bản được dẫn chiếu - [0]
[...]
Văn bản được căn cứ - [0]
[...]
Văn bản liên quan ngôn ngữ - [1]
[...]
Văn bản đang xem
Official Dispatch No. 3175/TCT-HT of August 08, 2007, on Tax withholding at source
Số hiệu: 3175/TCT-HT
Loại văn bản: Công văn
Lĩnh vực, ngành: Thuế - Phí - Lệ Phí
Nơi ban hành: Tổng cục Thuế
Người ký: Phạm Duy Khương
Ngày ban hành: 08/08/2007
Ngày hiệu lực: Đã biết
Ngày đăng: Đã biết
Số công báo: Đã biết
Tình trạng: Đã biết
Văn bản liên quan cùng nội dung - [0]
[...]
Văn bản hướng dẫn - [0]
[...]
Văn bản hợp nhất - [0]
[...]
Văn bản sửa đổi bổ sung - [0]
[...]
Văn bản đính chính - [0]
[...]
Văn bản thay thế - [0]
[...]
[...] Đăng nhập tài khoản TVPL Basic hoặc TVPL Pro để xem toàn bộ lược đồ văn bản