Các mức thuế suất thuế GTGT năm 2025? Hàng hóa dịch vụ nào được giảm 2% thuế GTGT năm 2025?

Nội dung chính

Các mức thuế suất thuế GTGT năm 2025?

Căn cứ vào Luật Thuế giá trị 2008 và Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/07/2025) thì sẽ có 03 mức thuế suất thuế GTGT là 0%, 5 % và 10%.

Bên cạnh đó, theo Nghị quyết 174/2024/QH15 thì Quốc hội vừa thông qua đề xuất giảm thuế GTGT năm 2025 với nội dung như sau:

Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025. Giao Chính phủ tổ chức thực hiện, chịu trách nhiệm bảo đảm nhiệm vụ thu và khả năng cân đối ngân sách nhà nước năm 2025 đã được Quốc hội quyết định; chấm dứt ngay hiệu lực của quy định miễn thuế giá trị gia tăng trong Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, làm cơ sở cho cơ quan quản lý thuế có căn cứ pháp lý và chế tài quản lý thu đối với các sàn thương mại điện tử nước ngoài bán hàng hóa vào Việt Nam.

Theo đó, sẽ tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

Như vậy, nếu không có gì thay đổi thì các mức thuế suất thuế GTGT năm 2025 sẽ được chia làm 02 giai đoạn như sau:

- Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025 sẽ áp dụng 04 mức thuế suất thuế GTGT là 0%, 5%, 8 % và 10%.

- Từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025 sẽ áp dụng 03 mức thuế suất thuế GTGT là 0%, 5% và 10% (trường hợp không có chính sách tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế GTGT).

Các mức thuế suất thuế GTGT năm 2025? Hàng hóa dịch vụ nào được giảm 2% thuế GTGT năm 2025? (Hình từ Internet)

Hàng hóa, dịch vụ nào được giảm 2% thuế GTGT vào năm 2025?

Căn cứ vào nội dung Nghị quyết 174/2024/QH15 thì sẽ tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 Nghị quyết 43/2022/QH15.

Dẫn chiếu điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 Nghị quyết 43/2022/QH15 thì sẽ giảm 2% thuế GTGT đối với các hàng hòa dịch vụ chịu thuế suất 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông,

- Công nghệ thông tin,

- Hoạt động tài chính,

- Ngân hàng,

- Chứng khoán,

- Bảo hiểm,

- Kinh doanh bất động sản,

- Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn,

- Sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế,

- Sản phẩm hoá chất,

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Có thể thấy theo nội dung của Nghị quyết 174/2024/QH15 thì những nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất thuế GTGT 10% mà không thuộc các nhóm nêu trên thì sẽ được giảm thuế suất về còn 8%.

Hiện nay, từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024 thì chi tiết danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT được quy định cụ thể tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%, 5% và 10% hiện nay

(1) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%

Căn cứ khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013 và Luật Thuế giá trị gia tăng Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Luật quản lý thuế sửa đổi 2016 thì mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây:

- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;

- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;

- Dịch vụ cấp tín dụng;

- Chuyển nhượng vốn;

- Dịch vụ tài chính phái sinh;

- Dịch vụ bưu chính, viễn thông;

- Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của Chính phủ.

(2) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2, khoản 3 Điều 3 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014 và khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 thì hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% bao gồm:

- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;

- Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;

- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

- Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008;

- Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

- Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008;

- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;

- Thiết bị, dụng cụ y tế, bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;

- Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;

- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim;

- Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008;

- Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật khoa học và công nghệ.

- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở.

(3) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% là những nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm không chịu thuế GTGT và không thuộc các loại được áp dụng thuế suất 0%, 5% và 8%.