Phí trả cho môi giới bất động sản có được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không? Phí môi giới bất động sản tại TPHCM là bao nhiêu?

Nội dung chính

Phí trả cho môi giới bất động sản có được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Theo Điều 61 Luật Kinh doanh bất động sản 2023 quy định về điều kiện của tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản

Điều 61. Điều kiện của tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản

1. Tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản phải thành lập doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ bất động sản theo quy định tại khoản 5 Điều 9 của Luật này và phải đáp ứng các điều kiện sau đây:

a) Phải có quy chế hoạt động dịch vụ môi giới bất động sản;

b) Phải có cơ sở vật chất, kỹ thuật đáp ứng yêu cầu hoạt động theo quy định của Chính phủ;

c) Có tối thiểu 01 cá nhân có chứng chỉ môi giới bất động sản;

d) Trước khi hoạt động kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản, doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản gửi thông tin về doanh nghiệp đến cơ quan quản lý nhà nước về kinh doanh bất động sản cấp tỉnh nơi thành lập doanh nghiệp để được đăng tải trên hệ thống thông tin về nhà ở và thị trường bất động sản theo quy định của Luật này.

2. Cá nhân hành nghề môi giới bất động sản phải đáp ứng các điều kiện sau đây:

a) Có chứng chỉ hành nghề môi giới bất động sản;

b) Phải hành nghề trong một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản.

Theo đó, tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản phải thành lập doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ bất động sản và đáp ứng các điều kiện sau:

- Phải có quy chế hoạt động dịch vụ môi giới bất động sản

- Phải có cơ sở vật chất, kỹ thuật đáp ứng yêu cầu hoạt động theo quy định

- Có tối thiểu 01 cá nhân có chứng chỉ môi giới bất động sản

- Trước khi hoạt động kinh doanh dịch vụ môi giới, doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản gửi thông tin về doanh nghiệp đến cơ quan quản lý nhà nước về kinh doanh bất động sản cấp tỉnh nơi thành lập doanh nghiệp để được đăng tải trên hệ thống thông tin.

Bên cạnh đó, cá nhân hành nghề môi giới bất động sản phải có chứng chỉ hành nghề môi giới bất động sản và phải hành nghề trong một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản.

Theo Điều 63 Luật Kinh doanh bất động sản 2023, quy định về thù lao, hoa hồng môi giới bất động sản

Điều 63. Thù lao, hoa hồng môi giới bất động sản

1. Cá nhân hành nghề môi giới bất động sản được hưởng tiền thù lao, hoa hồng từ doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản.

2. Mức thù lao, hoa hồng môi giới bất động sản do cá nhân môi giới bất động sản và doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản thỏa thuận. Mức thù lao môi giới bất động sản không phụ thuộc vào giá của giao dịch được môi giới bất động sản.

Do đó, sẽ có hai khoản chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh môi giới bất động sản là thù lao môi giới bất động sản và hoa hồng môi giới bất động sản.

Tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định:

Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được tìm mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

[...]

2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế

[...]

Căn cứ vào quy định, doanh nghiệp được trừ các khoản chi phí khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Bên cạnh đó tại Công văn 1408/CT-CS năm 2025 cũng đã hướng dẫn rõ như sau:

Do đó, trường hợp Công ty có các khoản chi hoa hồng và thù lao môi giới bất động sản cho cá nhân, tổ chức có chức năng môi giới bất động sản thực hiện theo đúng quy định tại Điều 61, Điều 62 và Điều 63 Luật Kinh doanh bất động số 29/2023/QH15, đồng thời khoản chi này đáp ứng các điều kiện để tính vào chi phí được trừ và không thuộc các khoản chi không được trừ theo pháp luật thuế TNDN thì Công ty được tính khoản chi phí môi giới nêu trên vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Như vậy, phí trả cho môi giới bất động sản là khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản và đây là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Phí trả cho môi giới bất động sản được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên.

Phí trả cho môi giới bất động sản có được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không? Phí môi giới bất động sản tại TPHCM là bao nhiêu? (Hình từ internet)

Phí môi giới bất động sản tại TPHCM là bao nhiêu?

Thông thường, phí môi giới bất động sản tại TPHCM được nhận sau mỗi giao dịch thành công là:

- Phí môi giới mua bán nhà đất riêng lẻ: từ 1 – 2% giá trị hợp đồng

- Phí môi giới mua bán nhà đất dự án của chủ đầu tư: từ 2 – 3% giá trị hợp đồng

- Phí môi giới bán và chuyển nhượng mặt bằng kinh doanh: từ 2 – 5% giá trị hợp - đồng

Lưu ý: Thông tin về phí môi giới bất động sản tại TPHCM chỉ mang tính chất tham khảo, phí môi giới có thể thay đổi tùy vào giá trị bất động sản cũng như sự thỏa thuận của người bán và người mua trong hợp đồng

Phí môi giới bất động sản tại TPHCM do ai trả?

Theo Điều 63 Luật Kinh doanh bất động sản 2023, quy định về thù lao, hoa hồng môi giới bất động sản

Điều 63. Thù lao, hoa hồng môi giới bất động sản

1. Cá nhân hành nghề môi giới bất động sản được hưởng tiền thù lao, hoa hồng từ doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản.

2. Mức thù lao, hoa hồng môi giới bất động sản do cá nhân môi giới bất động sản và doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản thỏa thuận. Mức thù lao môi giới bất động sản không phụ thuộc vào giá của giao dịch được môi giới bất động sản.

Như vậy, phí môi giới bất động sản tại TPHCM cho cá nhân hành nghề môi giới bất động sản sẽ do doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sàn giao dịch bất động sản hoặc doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản nơi hành nghề chi trả.

Nghĩa vụ của doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản là gì?

Theo Điều 65 Luật Kinh doanh bất động sản 2023 quy định về nghĩa vụ của doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ môi giới bất động sản như sau:

- Cung cấp đầy đủ, trung thực hồ sơ, thông tin về bất động sản do mình môi giới và chịu trách nhiệm về hồ sơ, thông tin do mình cung cấp;

- Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nâng cao kiến thức hành nghề môi giới bất động sản cho nhân viên môi giới bất động sản làm việc trong doanh nghiệp hằng năm;

- Thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước;

- Bồi thường thiệt hại do lỗi của mình gây ra;

- Thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của pháp luật và chịu sự kiểm tra, thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

- Nghĩa vụ khác theo hợp đồng.