Hướng dẫn 2212/HD-TLĐ thực hiện chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp trong đơn vị kế toán công đoàn do Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam ban hành

Tài khoản 353

A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:

Tài khoản 353

3. NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

Kết cấu và nội dung phản ánh của

TK 662 - Nguồn kinh phí dự án (Bổ sung)

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

(Mẫu số B07-TLĐ)

Kết cấu và nội dung phản ánh của

TK 662 - Nguồn kinh phí dự án (Bổ sung)

Số hiệu	2212/HD-TLĐ
Ngày ban hành	28/12/2010
Ngày có hiệu lực	28/12/2010
Loại văn bản	Hướng dẫn
Cơ quan ban hành	Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam
Người ký	***
Lĩnh vực	Kế toán - Kiểm toán

Tải văn bản In văn bản

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----------------
Số: 2212/HD-TLĐ	Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2010

HƯỚNG DẪN

VỀ THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HCSN TRONG CÁC ĐƠN VỊ KẾ TOÁN CÔNG ĐOÀN

- Căn cứ chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính; Công văn số 12177/BTC-CĐKT ngày 2 tháng 10 năm 2006 của Bộ Tài chính về việc bổ sung một số nội dung trong chế độ kế toán áp dụng cho các đơn vị kế toán công đoàn.
- Căn cứ Quyết định số 1573/QĐ-TLĐ ngày 12/10/2006 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc thực hiện chế độ kế toán HCSN trong các đơn vị kế toán công đoàn.
Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam hướng dẫn thực hiện chế độ kế toán HCSN trong các đơn vị kế toán công đoàn như sau:

I - ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG

- Đơn vị kế toán cấp Tổng dự toán các cấp (Tổng dự toán TW; LĐLĐ các tỉnh thành phố trực thuộc TW; Công đoàn ngành ngành TW; Công đoàn Tổng công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn; công đoàn cấp trên cơ sở).

- Đơn vị dự toán (Đơn vị kế toán các Cơ quan Công đoàn, Công đoàn cơ sở).

- Đơn vị sự nghiệp của công đoàn.

II - CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

1/ Danh mục chứng từ kế toán bổ sung.

- Phiếu thăm hỏi đoàn viên (Mẫu số C01-TLĐ)

2/ Mẫu Chứng từ kế toán.

Công đoàn:…

Mẫu số C01-TLĐ

PHIẾU THĂM HỎI ĐOÀN VIÊN

Họ và tên người thăm hỏi:

Họ và tên người được thăm hỏi:

Lý do thăm hỏi:

Số tiền:

(Bằng chữ:…

TM.BCH Công đoàn cơ sở

(duyệt)

Ngày.... tháng.... năm….

TM. Tổ công đoàn

(Ký, họ tên)

III/ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

1/ Danh mục hệ thống tài khoản kế toán.

STT	SỐ HIỆU TK	TÊN TÀI KHOẢN	PHẠM VI ÁP DỤNG	GHI CHÚ
		LOẠI 1: TIỀN VÀ VẬT TƯ
1	111	Tiền mặt	Mọi đơn vị
	1111	Tiền Việt Nam
	1112	Ngoại tệ
	1113	Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
2	112	Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc	Mọi đơn vị	Chi tiết theo từng TK tại từng NH, KB
	1121	Tiền Việt Nam
	1122	Ngoại tệ
	1123	Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
3	113	Tiền đang chuyển	Mọi đơn vị
4	121	Đầu tư tài chính ngắn hạn	Đơn vị có phát
	1211	Đầu tư chứng khoán ngắn hạn	sinh
	1218	Đầu tư tài chính ngắn hạn khác
5	152	Nguyên liệu, vật liệu	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cầu quản lý của đơn vị


6	153	Công cụ, dụng cụ	Mọi đơn vị
7	155	Sản phẩm, hàng hoá	Đơn vị có hoạt	Chi tiết theo sản phẩm, hàng hoá
	1551	Sản phẩm	động SX, KD
	1552	Hàng hoá
		LOẠI 2: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
8	211	TSCĐ hữu hình	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cầu quản lý
	2111	Nhà cửa, vật kiến trúc
	2112	Máy móc, thiết bị
	2113	Phương tiện vận tải, truyền dẫn
	2114	Thiết bị, dụng cụ quản lý
	2115	Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm
	2118	Tài sản cố định khác
9	213	TSCĐ vô hình	Mọi đơn vị
10	214	Hao mòn TSCĐ	Mọi đơn vị
	2141	Hao mòn TSCĐ hữu hình
	2142	Hao mòn TSCĐ vô hình
11	221	Đầu tư tài chính dài hạn
	2211	Đầu tư chứng khoán dài hạn
	2212	Vốn góp
	2218	Đầu tư tài chính dài hạn khác
12	241	XDCB dở dang
	2411	Mua sắm TSCĐ
	2412	Xây dựng cơ bản
	2413	Sửa chữa lớn TSCĐ
		LOẠI 3: THANH TOÁN
13	311	Các khoản phải thu	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cấu quản lý
	3111	Phải thu của khách hàng
	3113	Thuế GTGT được khấu trừ	Đơn vị được
	31131	Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ	khấu trừ thuế GTGT
	31132	Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
	3118	Phải thu khác
14	312	Tạm ứng	Mọi đơn vị	Chi tiết từng đối tượng
15	313	Cho vay	Đơn vị có dự	Chi tiết từng đối tượng
	3131	Cho vay trong hạn	án tín dụng
	3132	Cho vay quá hạn
	3133	Khoanh nợ cho vay
16	331	Các khoản phải trả	Mọi đơn vị	Chi tiết từng đối tượng
	3311	Phải trả người cung cấp
	3312	Phải trả nợ vay
	3318	Phải trả khác
17	332	Các khoản phải nộp theo lương	Mọi đơn vị
	3321	Bảo hiểm xã hội
	3322	Bảo hiểm y tế
	3323	Kinh phí công đoàn
18	333	Các khoản phải nộp nhà nước	Các đơn vị có
	3331	Thuế GTGT phải nộp	Phát sinh
	33311	Thuế GTGT đầu ra
	33312	Thuế GTGT hàng nhập khẩu
	3332	Phí, lệ phí
	3334	Thuế thu nhập doanh nghiệp
	3337	Thuế khác
	3338	Các khoản phải nộp khác
19	334	Phải trả công chức, viên chức	Mọi đơn vị
20	335	Phải trả các đối tượng khác		Chi tiết theo từng đối tượng
21	336	Tạm ứng kinh phí
22	337	Kinh phí đã quyết toán chuyển năm sau
	3371	Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho
	3372	Giá trị khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành
	3373	Giá trị khối lượng XDCB hoàn thành
23	341	Kinh phí cấp cho cấp dưới	Các đơn vị cấp trên	Chi tiết cho từng đơn vị
24	342	Thanh toán nội bộ	Đơn vị có phát sinh
25	353	Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp	Đơn vị cấp trên
26	354	Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu	Đơn vị cấp dưới
		LOẠI 4 – NGUỒN KINH PHÍ
27	411	Nguồn vốn kinh doanh	Đơn vị có hoạt động SXKD	Chi tiết theo từng nguồn
28	412	Chênh lệch đánh giá lại tài sản	Đơn vị có phát sinh
29	413	Chênh lệch tỷ giá hối đoái	Đơn vị có
30	421	Chênh lệch thu, chi chưa xử lý
	4211	Chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên
	4212	Chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh
	4213	Chênh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của Nhà nước
	4218	Chênh lệch thu, chi hoạt động khác
31	431	Các quỹ	Mọi đơn vị
	4311	Quỹ khen thưởng
	4312	Quỹ phúc lợi
	4313	Quỹ ổn định thu nhập
	4314	Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
32	441	Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản	Đơn vị có đầu
	4411	Nguồn kinh phí NSNN cấp	tư XDCB
	4413	Nguồn kinh phí viện trợ	Dự án
	4418	Nguồn khác
33	461	Nguồn kinh phí hoạt động	Mọi đơn vị	Chi tiết từng nguồn KP
34	462	Nguồn kinh phí dự án	Đơn vị có
	4621	Nguồn kinh phí NSNN cấp	dự án
	4623	Nguồn kinh phí viện trợ
	4624	Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện
	4628	Nguồn khác
35	465	Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của Nhà nước
36	466	Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	Mọi đơn vị
		LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU
37	511	Các khoản thu	Đơn vị có
	5111	Thu phí, lệ phí	phát sinh
	5112	Thu theo đơn đặt hàng của nhà nước
	5113	Thu kinh phÝ c«ng ®oµn
	5114	Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn
	5118	Thu khác
38	521	Thu chưa qua ngân sách	Đơn vị có
	5211	Phí, lệ phí	phát sinh
	5212	Tiền, hàng viện trợ
39	531	Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh	Đơn vị có HĐ SXKD
		LOẠI 6: CÁC KHOẢN CHI
40	631	Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh	Đơn vị có hoạt động SXKD	Chi tiết theo động SXKD
41	635	Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của NN
42	643	Chi phí trả trước	Đơn vị có phát sinh
43	661	Chi hoạt động	Mọi đơn vị
44	662	Chi dự án	Đơn vị có	Chi tiết theo dự án
	6621	Chi quản lý dự án	dự án	Chi tiết theo dự án
	6622	Chi thực hiện dự án
	6624	Chi hoạt động xã hội, từ thiện
		LOẠI 0: TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
1	001	Tài sản thuê ngoài
2	002	Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công
3	004	Khoán chi hành chính
4	005	Dụng cụ lâu bền đang sử dụng
5	007	Ngoại tệ các loại
6	008	Dự toán chi hoạt động
	0081	Dự toán chi thường xuyên
	0082	Dự toán chi không thường xuyên
7	009	Dự toán chi chương trình, dự án
	0091	Dự toán chi chương trình, dự án
	0092	Dự toán chi đầu tư XDCB

2/ Danh mục tài khoản kế toán bổ sung.

2.1/ Bổ sung 2 Tài khoản cấp 1:

- Tài khoản 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

- Tài khoản 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

2.2/ Bổ sung tài khoản cấp 2 cho các tài khoản:

- Tài khoản 511 - Các khoản thu:

[...]

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----------------
Số: 2212/HD-TLĐ	Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2010

HƯỚNG DẪN

VỀ THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HCSN TRONG CÁC ĐƠN VỊ KẾ TOÁN CÔNG ĐOÀN

I - ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG

- Đơn vị dự toán (Đơn vị kế toán các Cơ quan Công đoàn, Công đoàn cơ sở).

- Đơn vị sự nghiệp của công đoàn.

II - CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

1/ Danh mục chứng từ kế toán bổ sung.

- Phiếu thăm hỏi đoàn viên (Mẫu số C01-TLĐ)

2/ Mẫu Chứng từ kế toán.

Công đoàn:…

Mẫu số C01-TLĐ

PHIẾU THĂM HỎI ĐOÀN VIÊN

Họ và tên người thăm hỏi:

Họ và tên người được thăm hỏi:

Lý do thăm hỏi:

Số tiền:

(Bằng chữ:…

TM.BCH Công đoàn cơ sở

(duyệt)

Ngày.... tháng.... năm….

TM. Tổ công đoàn

(Ký, họ tên)

III/ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

1/ Danh mục hệ thống tài khoản kế toán.

STT	SỐ HIỆU TK	TÊN TÀI KHOẢN	PHẠM VI ÁP DỤNG	GHI CHÚ
		LOẠI 1: TIỀN VÀ VẬT TƯ
1	111	Tiền mặt	Mọi đơn vị
	1111	Tiền Việt Nam
	1112	Ngoại tệ
	1113	Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
2	112	Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc	Mọi đơn vị	Chi tiết theo từng TK tại từng NH, KB
	1121	Tiền Việt Nam
	1122	Ngoại tệ
	1123	Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
3	113	Tiền đang chuyển	Mọi đơn vị
4	121	Đầu tư tài chính ngắn hạn	Đơn vị có phát
	1211	Đầu tư chứng khoán ngắn hạn	sinh
	1218	Đầu tư tài chính ngắn hạn khác
5	152	Nguyên liệu, vật liệu	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cầu quản lý của đơn vị


6	153	Công cụ, dụng cụ	Mọi đơn vị
7	155	Sản phẩm, hàng hoá	Đơn vị có hoạt	Chi tiết theo sản phẩm, hàng hoá
	1551	Sản phẩm	động SX, KD
	1552	Hàng hoá
		LOẠI 2: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
8	211	TSCĐ hữu hình	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cầu quản lý
	2111	Nhà cửa, vật kiến trúc
	2112	Máy móc, thiết bị
	2113	Phương tiện vận tải, truyền dẫn
	2114	Thiết bị, dụng cụ quản lý
	2115	Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm
	2118	Tài sản cố định khác
9	213	TSCĐ vô hình	Mọi đơn vị
10	214	Hao mòn TSCĐ	Mọi đơn vị
	2141	Hao mòn TSCĐ hữu hình
	2142	Hao mòn TSCĐ vô hình
11	221	Đầu tư tài chính dài hạn
	2211	Đầu tư chứng khoán dài hạn
	2212	Vốn góp
	2218	Đầu tư tài chính dài hạn khác
12	241	XDCB dở dang
	2411	Mua sắm TSCĐ
	2412	Xây dựng cơ bản
	2413	Sửa chữa lớn TSCĐ
		LOẠI 3: THANH TOÁN
13	311	Các khoản phải thu	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cấu quản lý
	3111	Phải thu của khách hàng
	3113	Thuế GTGT được khấu trừ	Đơn vị được
	31131	Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ	khấu trừ thuế GTGT
	31132	Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
	3118	Phải thu khác
14	312	Tạm ứng	Mọi đơn vị	Chi tiết từng đối tượng
15	313	Cho vay	Đơn vị có dự	Chi tiết từng đối tượng
	3131	Cho vay trong hạn	án tín dụng
	3132	Cho vay quá hạn
	3133	Khoanh nợ cho vay
16	331	Các khoản phải trả	Mọi đơn vị	Chi tiết từng đối tượng
	3311	Phải trả người cung cấp
	3312	Phải trả nợ vay
	3318	Phải trả khác
17	332	Các khoản phải nộp theo lương	Mọi đơn vị
	3321	Bảo hiểm xã hội
	3322	Bảo hiểm y tế
	3323	Kinh phí công đoàn
18	333	Các khoản phải nộp nhà nước	Các đơn vị có
	3331	Thuế GTGT phải nộp	Phát sinh
	33311	Thuế GTGT đầu ra
	33312	Thuế GTGT hàng nhập khẩu
	3332	Phí, lệ phí
	3334	Thuế thu nhập doanh nghiệp
	3337	Thuế khác
	3338	Các khoản phải nộp khác
19	334	Phải trả công chức, viên chức	Mọi đơn vị
20	335	Phải trả các đối tượng khác		Chi tiết theo từng đối tượng
21	336	Tạm ứng kinh phí
22	337	Kinh phí đã quyết toán chuyển năm sau
	3371	Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho
	3372	Giá trị khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành
	3373	Giá trị khối lượng XDCB hoàn thành
23	341	Kinh phí cấp cho cấp dưới	Các đơn vị cấp trên	Chi tiết cho từng đơn vị
24	342	Thanh toán nội bộ	Đơn vị có phát sinh
25	353	Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp	Đơn vị cấp trên
26	354	Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu	Đơn vị cấp dưới
		LOẠI 4 – NGUỒN KINH PHÍ
27	411	Nguồn vốn kinh doanh	Đơn vị có hoạt động SXKD	Chi tiết theo từng nguồn
28	412	Chênh lệch đánh giá lại tài sản	Đơn vị có phát sinh
29	413	Chênh lệch tỷ giá hối đoái	Đơn vị có
30	421	Chênh lệch thu, chi chưa xử lý
	4211	Chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên
	4212	Chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh
	4213	Chênh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của Nhà nước
	4218	Chênh lệch thu, chi hoạt động khác
31	431	Các quỹ	Mọi đơn vị
	4311	Quỹ khen thưởng
	4312	Quỹ phúc lợi
	4313	Quỹ ổn định thu nhập
	4314	Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
32	441	Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản	Đơn vị có đầu
	4411	Nguồn kinh phí NSNN cấp	tư XDCB
	4413	Nguồn kinh phí viện trợ	Dự án
	4418	Nguồn khác
33	461	Nguồn kinh phí hoạt động	Mọi đơn vị	Chi tiết từng nguồn KP
34	462	Nguồn kinh phí dự án	Đơn vị có
	4621	Nguồn kinh phí NSNN cấp	dự án
	4623	Nguồn kinh phí viện trợ
	4624	Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện
	4628	Nguồn khác
35	465	Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của Nhà nước
36	466	Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	Mọi đơn vị
		LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU
37	511	Các khoản thu	Đơn vị có
	5111	Thu phí, lệ phí	phát sinh
	5112	Thu theo đơn đặt hàng của nhà nước
	5113	Thu kinh phÝ c«ng ®oµn
	5114	Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn
	5118	Thu khác
38	521	Thu chưa qua ngân sách	Đơn vị có
	5211	Phí, lệ phí	phát sinh
	5212	Tiền, hàng viện trợ
39	531	Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh	Đơn vị có HĐ SXKD
		LOẠI 6: CÁC KHOẢN CHI
40	631	Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh	Đơn vị có hoạt động SXKD	Chi tiết theo động SXKD
41	635	Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của NN
42	643	Chi phí trả trước	Đơn vị có phát sinh
43	661	Chi hoạt động	Mọi đơn vị
44	662	Chi dự án	Đơn vị có	Chi tiết theo dự án
	6621	Chi quản lý dự án	dự án	Chi tiết theo dự án
	6622	Chi thực hiện dự án
	6624	Chi hoạt động xã hội, từ thiện
		LOẠI 0: TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
1	001	Tài sản thuê ngoài
2	002	Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công
3	004	Khoán chi hành chính
4	005	Dụng cụ lâu bền đang sử dụng
5	007	Ngoại tệ các loại
6	008	Dự toán chi hoạt động
	0081	Dự toán chi thường xuyên
	0082	Dự toán chi không thường xuyên
7	009	Dự toán chi chương trình, dự án
	0091	Dự toán chi chương trình, dự án
	0092	Dự toán chi đầu tư XDCB

2/ Danh mục tài khoản kế toán bổ sung.

2.1/ Bổ sung 2 Tài khoản cấp 1:

- Tài khoản 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

- Tài khoản 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

2.2/ Bổ sung tài khoản cấp 2 cho các tài khoản:

- Tài khoản 511 - Các khoản thu:

TK 5113 - Thu kinh phí công đoàn.

TK 5114 - Thu đoàn phí công đoàn.

- Tài khoản 462 - Nguồn kinh phí dự án.

TK 4624 - Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện.

- Tài khoản 662 - Chi dự án.

TK 6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện.

2.3/ Bổ sung nội dung tài khoản:

- Tài khoản 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới

- Tài khoản 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

- Tài khoản 661 - Chi hoạt động.

3/ Giải thích nội dung, kết cấu và phương pháp ghi chép tài khoản kế toán bổ sung.

Tài khoản 341

Kinh phí cấp cho cấp dưới

Tài khoản 341 áp dụng ở đơn vị cấp trên dùng để phản ánh số kinh phí đơn vị cấp dưới đã thu được để lại theo báo cáo thu - chi ngân sách công đoàn được duyệt và tình hình thanh quyết toán số kinh phí đó.

Kết cấu, nội dung phản ánh của TK 341-

Kinh phí cấp cho cấp dưới (Bổ sung)

Bên Nợ:

- Số kinh phí được để lại đơn vị cấp dưới sử dụng.

- Số kinh phí cấp dưới được giảm nộp theo quyết định của cấp trên có thẩm quyền.

- Nhận bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới.

Bên Có:

- Kế toán tổng hợp chi ngân sách công đoàn của các đơn vị cấp dưới.

- Kế toán tổng hợp kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp của công đoàn cơ sở.

- Bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới.

Số dư bên Nợ: Số kinh phí đã cấp cho công đoàn cấp dưới nhưng chưa thanh quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

1- Đơn vị kế toán công đoàn cấp trên tổng hợp quyết toán thu của cấp dưới theo báo cáo quyết toán được duyệt, kế toán tổng hợp số kinh phí phải thu cấp dưới, xác định số kinh phí cấp dưới được sử dụng, ghi:

Nợ TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Nợ TK 354- Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

Có TK 511 (5113, 5114, 5118) - Các khoản thu.

2- Phản ánh giảm kinh phí phải thu của cấp dưới theo quyết định của đơn vị, ghi:

Nợ TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Có TK 354- Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

3- Kế toán tổng hợp kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp của công đoàn cơ sở, ghi:

Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

4- Kế toán tổng hợp bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới, ghi:

Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

5- Cuối kỳ kế toán, căn cứ Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn, kế toán tổng hợp chi ngân sách công đoàn của các đơn vị cấp dưới, ghi:

Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp

Tài khoản này áp dụng cho các đơn vị kế toán công đoàn cấp dưới dùng để phản ánh số kinh phí công đoàn và đoàn phí công đoàn (gọi tắt là kinh phí) đã thu phải nộp lên công đoàn cấp trên và việc thanh toán số kinh phí phải nộp.

Hạch toán Tài khoản này cần tôn trọng một số quy định sau:

- Căn cứ chỉ tiêu “Kinh phí phải nộp cấp quản lý trực tiếp trong kỳ” trong Báo cáo tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn của đơn vị để phán ánh vào TK 353.

- Chỉ khi có quyết định của cấp có thẩm quyền mới được ghi giảm số kinh phí phải nộp lên cấp trên.

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 353 -

Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Bên Nợ:

- Chuyển tiền nộp công đoàn cấp trên.

- Giảm số kinh phí phải nộp theo quyết định của cấp trên.

Bên Có:

- Số kinh phí phải nộp công đoàn cấp trên

Số dư bên Có: Số kinh phí còn phải nộp cấp trên.

1- Khi đơn vị nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên, ghi:

Nợ TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 111 - Tiền mặt.

2- Căn cứ chỉ tiêu “Kinh phí phải nộp cấp quản lý trực tiếp trong kỳ” trong Báo cáo tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn (năm) của đơn vị, tính và kết chuyển số kinh phí đơn vị được sử dụng sang nguồn kinh phí, ghi:

Nợ TK 511 (5113, 5114, 5118) - Các khoản thu.

Có TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động

3- Phản ánh giảm số kinh phí phải nộp cấp trên theo quyết định của cấp trên, ghi:

Nợ TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

Tài khoản 354

Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu

Tài khoản 354 áp dụng cho các đơn vị kế toán công đoàn cấp trên, dùng để phản ánh số kinh phí công đoàn và đoàn phí công đoàn (gọi tắt là kinh phí) phải thu của các đơn vị cấp dưới và việc thanh toán số kinh phí phải thu.

Hạch toán Tài khoản này cần tôn trọng một số quy định sau:

- Căn cứ số kinh phí phải nộp cấp trên trong Sổ tổng hợp quyết toán thu - chi của các đơn vị cấp dưới để phản ánh vào Tài khoản này.

- Chỉ khi có quyết định của Thủ trưởng đơn vị mới được ghi giảm kinh phí phải thu.

Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 354 -

Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu

Bên Nợ:

- Số kinh phí phải thu của đơn vị cấp dưới.

Bên Có:

- Nhận được kinh phí các đơn vị cấp dưới nộp lên.

- Giảm kinh phí phải thu của cấp dưới theo quyết định của đơn vị.

Số dư bên Nợ: Số kinh phí còn phải thu của các đơn vị cấp dưới.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

1- Nhận được kinh phí do các đơn vị cấp dưới nộp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt.

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

2- Khi tổng hợp quyết toán năm, căn cứ số “Kinh phí phải nộp cấp trên” trong Sổ tổng hợp thu - chi ngân sách công đoàn cấp dưới, xác định số kinh phí đơn vị cấp dưới được sử dụng, ghi:

Nợ TK 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

Nợ TK 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới

Có TK 511 (5113, 5114) - Các khoản thu.

3- Phản ánh giảm kinh phí phải thu của cấp dưới theo quyết định của đơn vị, ghi:

Nợ TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Có TK 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

Tài khoản 461

Nguồn Kinh phí hoạt động

Tài khoản 461 áp dụng cho các đơn vị kế toán công đoàn để phản ánh việc tiếp nhận, sử dụng và quyết toán nguồn kinh phí hoạt động: kinh phí công đoàn, đoàn phí và nguồn thu khác tại đơn vị và phản ánh việc tiếp nhận, sử dụng và quyết toán nguồn kinh phí ngân sách nhà nước hỗ trợ cho đơn vị.

Kết cấu và nội dung phản ảnh của

TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (Bổ sung)

Bên Nợ:

- Kế toán tổng hợp chi ngân sách công đoàn của các đơn vị cấp dưới.

- Kế toán bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới.

Bên Có:

- Số thu kinh phí và các khoản thu khác của đơn vị được kết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động.

- Số kinh phí các đơn vị chỉ đạo phối hợp nộp phát sinh trong kỳ.

- Số kinh phí Công đoàn cấp trên cấp

- Kế toán nhận bàn giao số dư.

Số dư bên Có:

- Nguồn kinh phí hoạt động hiện còn hoặc nguồn kinh phí đã sử dụng nhưng chưa quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

1- Số thu kinh phí đơn vị được sử dụng trong kỳ kết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động, ghi:

Nợ TK 511 (5111, 5113, 5114, 5118) - Các khoản thu.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

2- Nhận được kinh phí của đơn vị chỉ đạo phối hợp nộp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

3- Nhận kinh phí công đoàn cấp trên cấp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

4- Kế toán nhận bàn giao số dư, ghi:

Nợ TK341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

Nợ TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Tài khoản 462 - nguồn kinh phí dự án

TK 4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện

Tài khoản 4624 dùng để phản ánh nguồn kinh phí vận động, đóng góp của tổ chức cá nhân, công đoàn cơ sở để chi hoạt động xã hội, từ thiện của đơn vị theo chủ trương huy động của cấp có thẩm quyền.

Kết cấu và nội dung phản ánh

của TK 462- Nguồn kinh phí dự án (Bổ sung)

Bên Nợ: - Kết chuyển chi hoạt động xã hội, từ thiện với nguồn kinh phí hoạt động xã hội từ thiện.

- Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện nộp cấp trên.

- Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện sử dụng không hết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động, trả cho bên tài trợ, đóng góp.

Bên Có: - Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện thực nhận trong kỳ.

Số dư bên Có: Số kinh phí hoạt động từ thiện chưa sử dụng hoặc đã sử dụng nhưng chưa quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

1- Nhận kinh phí đóng góp, tài trợ cho hoạt động xã hội, từ thiện bằng tiền, hiện vật, ghi:

Nợ TK 111, 112, 152…

Có TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

2- Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện sử dụng không hết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động, trả lại cho bên đóng góp, tài trợ, ghi

Nợ TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 111, 112, 152…

3- Chuyển kinh phí xã hội, từ thiện lên công đoàn cấp trên, ghi:

Nợ TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 111, 112…

4- Kết chuyển chi hoạt động xã hội, từ thiện với nguồn kinh phí dự án.

Nợ TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 662- (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

Tài khoản 511- Các khoản thu

TK 5113 - Thu kinh phí công đoàn

TK 5114 - Thu đoàn phí công đoàn

TK 5118 - Thu khác

Tài khoản 5113, Tài khoản 5114 và Tài khoản 5118 dùng để phản ánh các khoản thu kinh phí công đoàn, thu đoàn phí công đoàn và thu khác tại đơn vị.

Hạch toán tài khoản này, cần tôn trọng các quy định sau:

- Bổ sung các khoản thu phản ánh vào hai tài khoản cấp 2 này bao gồm:

+ Thu kinh phí công đoàn, thu đoàn phí công đoàn tại đơn vị; đơn vị kế toán công đoàn cấp trên tổng hợp quyết toán thu kinh phí công đoàn, thu đoàn phí của các đơn vị cấp dưới.

+ Khoản kinh phí ngân sách nhà nước cấp (có quyết toán hay không quyết toán với ngân sách nhà nước) đều phản ánh vào thu khác của đơn vị, cuối kỳ kết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động.

Kết cấu và nội dung phản ánh

của TK 511 - Các khoản thu (Bổ sung)

Bên Nợ:

- Số thu kinh phí công đoàn, đoàn phí công đoàn, thu khác chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động.

- Số kinh phí phải nộp cấp trên quản lý trực tiếp.

Bên Có:

- Thu kinh phí công đoàn, thu khác tại đơn vị

- Đơn vị kế toán công đoàn cấp trên tổng hợp thu kinh phí công đoàn, đoàn phí công đoàn của cấp dưới.

Số dư bên Có: Phản ánh các khoản thu chưa được kết chuyển.

1- Khi phát sinh các khoản thu kinh phí công đoàn, thu khác và các khoản thu sự nghiệp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt.

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 511 - Các khoản thu (5113, 5114, 5118).

2- Đơn vị kế toán công đoàn cấp trên tổng hợp quyết toán số thu của cấp dưới theo báo cáo quyết toán được duyệt, tổng hợp số kinh phí phải thu của cấp dưới và xác định số kinh phí cấp dưới được sử dụng, ghi:

Nợ TK 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu

Nợ TK 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới (số kinh phí cấp dưới được sử dụng).

Có TK 511 (5113, 5114) - Các khoản thu

3- Căn cứ Báo cáo tổng hợp quyết toán thu- chi ngân sách công đoàn của đơn vị, phản ánh số kinh phí phải nộp cấp trên, kết chuyển số kinh phí đơn vị được sử dụng sang nguồn kinh phí hoạt động, ghi:

Nợ TK 511 (5113, 5114, 5118)- Các khoản thu.

Có TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

Tài khoản 662- Chi dự án

TK 6624- Chi hoạt động xã hội, từ thiện

Tài khoản 6624 phản ánh các khoản chi hoạt động xã hội, từ thiện theo quyết định của cấp có thẩm quyền

Bên Nợ:

- Các khoản chi về hoạt động xã hội, từ thiện theo quy định của cấp có thẩm quyền.

Bên Có:

- Kết chuyển chi hoạt động xã hội, từ thiện với nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện.

- Các khoản giảm chi, các khoản chi sai, chi không đúng mục đích phải thu hồi.

Số dư bên Nợ:

- Số chi hoạt động xã hội, từ thiện đã chi nhưng chưa quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

1- Các khoản chi hoạt động xã hội, từ thiện bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bằng hiện vật, ghi:

Nợ TK 662 (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 111, 112, 152…

2- Kết chuyển chi hoạt động xã hội,từ thiện với nguồn kinh phí, ghi:

Nợ TK 462 (4624 - Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 662 (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

3- Các khoản giảm chi, chi không đúng mục đích phải thu hồi, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 331 (3318 - Các khoản phải trả khác)

Có TK 662 (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

4/ Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu trong các cơ quan đơn vị kế toán Công đoàn.

TT	Diễn giải	Tài khoản đối ứng
TT	Diễn giải	Nợ	Có
	I- Kế toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình
	A. Kế toán tăng TSCĐ hữu hình
1	1.1- Tăng TSCĐ hữu hình do mua sắm bằng tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc	211	111, 112, 331
1	1.2- Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ, chi hoạt động, chi dự án, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	661, 662, 635	466
2	2.1- TSCĐ tăng do cấp trên cấp, điều chuyển (phải quyết toán)
	a) TSCĐ còn mới	211	461
	b) TSCĐ đã qua sử dụng
	- Giá trị TSCĐ hao mòn	211	214
	- Giá trị TSCĐ còn lại		461
	2.2- Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ, chi hoạt động	661	466
3	TSCĐ cấp trên cấp, điều chuyển, không phải quyết toán
	a) TSCĐ còn mới	211	461
	b) TSCĐ đã qua sử dụng
	- Giá trị TSCĐ hao mòn	211	214
	- Giá trị TSCĐ còn lại.		466
4	4.1- Công trình XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, ghi tăng TSCĐ	211	241
4	4.2- Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ, chi hoạt động hoặc giảm nguồn kinh phí XDCB	661, 441	466
5	5.1- Kiểm kê phát hiện thừa TSCĐ	211	214, 466
	5.2- Kiểm kê phát hiện thừa TSCĐ chưa xác định được nguyên nhân	211	331 (3318)
	5.3- Khi có quyết định xử lý, căn cứ quyết định ghi	311 (3118)	211
6	6.1-Đơn vị sự nghiệp vay tiền mua sắm TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ căn cứ hóa đơn mua TSCĐ. ghi, (Chi tiết từng khoản vay, lãi vay, trả nợ vay)	211	331
	6.2- Căn cứ hợp đồng vay tiền, hàng tháng tính lãi vay phải trả, ghi:	631	331
	6.3- Hàng tháng trích khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ ghi:	631	214
	6.4-Trả gốc và lãi tiền vay (Chi tiết từng khoản vay)	331	111, 112
	6.5- Sử dụng quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, nguồn vốn XDCB mua sắm TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ đồng thời, ghi:	431 (4314),441	411
7	Trích khấu hao TSCĐ do ngân sách cấp hoặc có nguồn gốc ngân sách dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ.	631	431 (4314)
	B. Kế toán giảm TSCĐ hữu hình
8	8.1- Giảm TSCĐ do điều chuyển, cấp cho cấp dưới, thanh lý, không đủ tiêu chuẩn chuyển thành CCDC	466, 214	211
	8.2- Thu về thanh lý, nhượng bán TSCĐ ghi	111, 112, 311	511 (5118)
	8.3- Chi về thanh lý TSCĐ	511 (5118)	111, 112
	(Đối với đơn vị sự nghiệp, thanh lý tài sản đầu tư bằng ngân sách thì thu, chi thanh lý ghi như trên. Chênh lệch thu lớn hơn chi về thanh lý nhượng bán tài sản cố định kết chuyển sang TK 431 (4314). Chênh lệch thu nhỏ hơn chi kết chuyển sang chi sự nghiệp chênh lệch thu chi (421)
9	9.1- Kiểm kê phát hiện thiếu TSCĐ	466, 214	211
	9.2- Giá trị còn lại của TSCĐ mất phải thu hồi	311 (3118)	511 (5118)
	9.3- Thu hồi tiền bồi thường mất TSCĐ hoặc quyết định xoá tiền bồi thường
	a) Quyết định xoá tiền bồi thường	511 (5118)	311 (3118)
	b) Thu tiền bồi thường	111, 112, 334	311 (3118)
	II- Kế toán tăng, giảm TSCĐ vô hình (Giá trị quyền sử dụng đất, bằng phát minh sáng chế, phần mềm máy vi tính) tương tự tăng, giảm TSCĐ hữu hình
	III- Kế toán hao mòn TSCĐ
10	Tính và phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ vô hình và hữu hình mỗi năm 1 lần vào tháng 12 theo chế độ tài chính hiện hành	466	214 (2141, 2142)
	IV- Đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn
11	11.1 - Xuất tiền đầu tư tài chính theo quyết định của cấp có thẩm quyền.
	- Đầu tư ngắn hạn (thời hạn thu hồi vốn từ 1 năm trở xuống)	121	111, 112
	- Đầu tư dài hạn (thời hạn thu hồi vốn trên 1 năm)	221	111, 112
	11.2 - Nhận lãi đầu tư, cho vay, gửi có kỳ hạn tại Ngân hàng.	111, 112, 311 (3118)	531
	11.3 - Tính lãi tăng vốn đầu tư, tăng tiền gốc cho vay.	121, 221	531
	11.4 - Thu hồi vốn đầu tư	111, 112, 331 (3118)	121, 221
	11.5 - Chi phí đầu tư tài chính	631	111,112,..
	11.6 - Kết chuyển chi đầu tư tài chính với thu lãi đầu tư tài chính	531	631
	11.7 - Kết chuyển kết quả đầu tư tài chính	531	421
	11.8 - Phân phối kết quả đầu tư tài chính - Thu khác ngân sách Công đoàn	421	511(5118),
	-Trích lập các quỹ		431
12	12.1- Cấp vốn điều lệ cho Doanh nghiệp công đoàn, quỹ hỗ trợ vốn theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền, ghi	221	111,112
	12.2 - Đồng thời kết chuyển nguồn kinh phí hoạt động sang nguồn vốn kinh doanh	461	411
	12.3 - Thu hồi vốn điều lệ của Doanh nghiệp công đoàn, quỹ trợ vốn.	111, 112	221
	12.4 - Đồng thời kết chuyển nguồn vốn kinh doanh sang nguồn kinh phí hoạt động khi thu hồi vốn điều lệ Doanh nghiệp Công đoàn, quỹ trợ vốn.	411	461
	V- Kế toán thanh toán
13	Trường hợp phát hiện thiếu VL, CCDC, tiền mặt khi kiểm kê, các khoản đã chi nhưng chưa được duyệt phải thu hồi	311 (3118)	111, 112, 152, 153, 661, 662, 241
14	Cho mượn tiền, vật liệu có tính chất tạm thời	311 (3118)	111, 112, 152
15	Thu hồi các khoản thu khác	111, 112, 334	311 (3118)
16	Xoá nợ phải thu theo quyết định của cấp có thẩm quyền
	16.1- Đối với các khoản quyết toán chi	661, 662	311 (3118)
	16.2- Các khoản giảm thu khác	511 (5118)	311 (3118)
17	17.1- Tạm ứng kinh phí chi hoạt động, đi công tác	312	111, 112
	17.2- Thanh toán tiền tạm ứng
	- Bằng tiền mặt	111	312
	- Bằng chứng từ chi hoạt động, chi dự án, XDCB dở dang, trừ qua lương.	661, 662, 241, 334	312
18	18.1- Tính BHXH, BHYT, KPCĐ (phần đơn vị phải nộp)	661, 662, 241	332 (3321, 3322, 3323)
	18.2- Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ	332 (3321, 3322, 3323)	111, 112
	18.3- BHXH phải trả cho CBCNV (ốm đau, thai sản, TNLĐ..)	332	334
	18.4- Chi trả BHXH cho CBCNV	334	111
19	19.1- Tính lương và thu nhập tăng thêm phải trả cho CBCNV	661,662	334
	19.2- Xuất quỹ tạm ứng lương cho CBCNV	334	111
	19.3- Xuất quỹ chi lương; trừ tạm ứng, các khoản phải nộp theo lương, tiền bồi thường, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân	334	111, 312, 331 (3318), 332 (3321, 3322), 333 (3337)
	VI- Các khoản thu, chi, cấp kinh phí phát sinh tại đơn vị
20	20.1- Cấp kinh phí cho đơn vị cấp dưới	341	111,112
	20.2 -Nhận kinh phí công đoàn cấp trên cấp	111,112	461
	20.3- Nhận kinh phí ngân sách nhà nước cấp hỗ trợ hoạt động, mua sắm phương tiện.	111,112	511 (5118)
	20.4- Nhận kinh phí đơn vị chỉ đạo phối hợp nộp	111,112	461
	20.5- Bàn giao số dư theo biên bản bàn giao tài chính đơn vị cấp dưới	461	341
	20.6- Nhận bàn giao số dư theo biên bản bàn giao tài chính đơn vị cấp dưới	341	461
	20.7 - Thu kinh phí công đoàn đơn vị HCSN nộp, ghi:	111,112	511 (5113)
	20.8 - Thu khác phát sinh tại đơn vị	111,112	511 (5118)
21	21.1 - Căn cứ tổng hợp báo cáo tài chính của đơn vị sự nghiệp, doanh nghiệp công đoàn cột “ phải nộp cấp trên,” ghi:	421	342
	21.2 - Doanh nghiệp công đoàn, đơn vị sự nghiệp nộp lợi nhuận, kết quả tài chính,ghi:	111,112	342
	21.3 - Phân phối lợi nhuận, kết quả tài chính do Doanh nghiệp công đoàn, đơn vị sự nghiệp: - Thu ngân sách công đoàn - Trích Quỹ cơ quan	421	511 (5118) 431
22	22.1 - Các khoản chi phát sinh tại đơn vị	661	111,112
	22.2 - Các khoản chi phải xuất toán chờ xử lý	311 (3118)	661
	22.3 - Các khoản thu giảm chi hoạt động	111,112	661
	22.4 - Kết chuyển chi hoạt động phát sinh tại đơn vị với nguồn kinh phí hoạt động theo báo cáo quyết toán được đuyệt.	661	461
23	23.1 - Trích lập quỹ cơ quan khoản tiết kiệm chi của đơn vị khoán chi hành chính, trích lập Quỹ khen thưởng của cơ quan theo quy định của nhà nước, trích lập quỹ khen thưởng thu kinh phí công đoàn theo quy định của TLĐ.	661	431 (4311)
	23.2 - Các đơn vị thưởng, hỗ trợ Quỹ cơ quan	111,112	431
	23.3 - Chi quỹ cơ quan	431	111, 112
	VII - Kế toán đơn vị cấp trên tổng hợp thu, chi, phân phối Ngân sách công đoàn của đơn vị cấp dưới
24	24.1- Căn cứ Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi NSCĐ của đơn vị đã được duyệt phản ánh thu kinh phí công đoàn, đoàn phí công đoàn, thu khác của đơn vị cấp dưới
	- Phản ánh số kinh phí phải thu của đơn vị cấp dưới (căn cứ chỉ tiêu tổng hợp “Số kinh phí phải nộp cấp trên trực tiếp” trong sổ tổng hợp quyết toán của đơn vị)	354	511 (5113, 5114,5118)
	- Phản ánh số kinh phí đơn vị cấp dưới được sử dụng	341	511 (5113, 5114,5118)
	24.2 - Nhận kinh phí đơn vị cấp dưới nộp	111,112	354
	24.3 - Phản ánh tổng hợp kinh phí công đoàn cơ sở nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp (căn cứ chỉ tiêu “Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp” trong tổng hợp báo cáo quyết toán thu chi ngân sách công đoàn đã được duyệt)	461	341
	24.4 - Giảm kinh phí phải thu của đơn vị cấp dưới theo quyết định của cấp trên có thẩm quyền	341	354
	24.5 - Phản ánh số kinh phí phải nộp công đoàn cấp trên trực tiếp (căn cứ chỉ tiêu này-cột 2 trong báo cáo quyết toán thu chi NSCĐ đã được duyệt) xác định số kinh phí đơn vị được sử dụng (tổng thu ngân sách CĐ của đơn vị phản ánh trên tài khoản 511 trừ số phải nộp cấp trên)	511	353, 461
	24.6 - Nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên trực tiếp	353	111,112
	24.7 - Giảm kinh phí nộp công đoàn cấp trên theo quyết định của cấp có thẩm quyền	353	461
	24.8 - Phản ánh tổng hợp quyết toán chi của đơn vị cấp dưới (căn cứ tổng số chi trong Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi NSCĐ của đơn vị cấp dưới hạch toán giảm nguồn kinh phí hoạt động)	461	341
	VIII - Các khoản chi dự án
25	25.1 - Nhận KP dự án bằng tiền, vật liệu.	111, 112, 152	462
	25.2 - Nhận KP dự án bằng TSCĐ	211	462
	Đồng thời phản ánh chi dự án, tăng nguồn KP đã hình thành TSCĐ (nếu phải quyết toán)	662	466
	25.3 - Phản ánh cho vay (đối với các dự án cho vay xoá đói giảm nghèo, hỗ trợ vốn)	313	111, 112
	25.4 - Thu lãi cho vay (theo cơ chế tài chính của dự án)	111, 112	511 (5118)
	25.5 - Thu hồi tiền cho vay của dự án	111, 112	313
	25.6 - Phản ánh vay quá hạn, không cho gia hạn	313 (3132)	313 (3131)
	25.7 - Phản ánh tiền vay cho khoanh nợ chờ xử lý	313 (3133)	313 (3131, 3132)
	25.8 - Xoá nợ cho vay theo quyết định của cấp có thẩm quyền	462	313
	25.9 - Xử lý lãi cho vay theo quyết định của cấp có thẩm quyền	511 (5118)	461, 462
	25.10 - Kết thúc dự án cơ quan có thẩm quyền quyết định chuyển nguồn kinh phí dự án sang kinh phí hoạt động hoặc chuyển tiền thừa trả NSNN	462	461, 111, 112
26	26.1- Chi tiền mặt, TGNH, Kho bạc, xuất vật liệu, CCDC sử dụng cho dự án, các khoản phải trả	662	111, 112, 152, 153, 331
	Tiền lương, phụ cấp của cán bộ dự án, các khoản phải nộp theo lương, thuế TN cá nhân phải nộp	662	334, 332, 333 (3337)
	26.2 - Hạch toán chi dự án cấp dưới vào chi dự án của cấp trên	462	341
	26.3 - Kết chuyển chi dự án của đơn vị với nguồn KP dự án	462	662
27	Các khoản thu chi nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện
	27.1 - Tổ chức, cá nhân nộp tiền ủng hộ hoạt động xã hội, từ thiện	111,112	462 (4624)
	27.2- Chi hoạt động xã hội, từ thiện ủng hộ đồng bào bão lụt, xóa đói giảm nghèo.	662 (6624)	111,112
	27.3- Chuyển nộp công đoàn cấp trên kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện	462 (4624)	111,112
	27.4- Quyết toán chi hoạt động xã hội, từ thiện	462 (4624)	662 (6624)
	27.5- Chuyển số dư kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện sang thu khác của ngân sách công đoàn	462 (4624)	511 (5118)

IV/ SỔ KẾ TOÁN

1- Danh mục sổ kế toán bổ sung

TT	Tên Sổ	Ký hiệu	Đơn vị áp dụng
1	Sổ Thu đoàn phí công đoàn	S81-TLĐ	Công đoàn cơ sở
2	Sổ Thu - chi ngân sách công đoàn cơ sở	S82-TLĐ	Công đoàn cơ sở
3	Sổ tổng hợp dự toán thu - chi ngân sách công đoàn	S83-TLĐ	CĐ cấp trên cơ sở
4	Sổ tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn	S84-TLĐ	CĐ cấp trên cơ sở
5	Sổ chi tiết chi ngân sách cơ quan công đoàn	S85-TLĐ	CĐ cấp trên cơ sở
6	Sổ chi tiết thu, chi quỹ xã hội - từ thiện	S86-TLĐ	Đơn vị có quỹ

2- Quy định về ghi sổ kế toán

Kế toán công đoàn cấp trên cơ sở, đơn vị sự nghiệp trực thuộc các cấp công đoàn áp dụng phương pháp ghi sổ kép, kế toán công đoàn cơ sở áp dụng phương pháp ghi sổ đơn.

3. Mẫu sổ kế toán bổ sung

Công đoàn cấp trên:…………………………	Mẫu S81 TLĐ
Công đoàn: …………………………………

SỔ THU ĐOÀN PHÍ

Năm ……

STT	Ngày nộp	Đơn vị (hoặc đoàn viên) nộp	Số đoàn viên	Số tiền nộp	Ký tên
A	B	C	1	2	3

	Sổ này có…….trang, đánh từ số 1 đến trang…..
	Ngày mở và ghi sổ:
		……,Ngày……tháng……năm.....
KẾ TOÁN		TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)
(Ký, họ tên)		(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:……………………

Mẫu số S82-TLĐ

Công đoàn: ……………………………

SỔ THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ

Năm ……

Ngày tháng

Chứng từ

Diễn giải

I - Phần thu

Tổng cộng phần thu

II- phần chi

Tổng cộng chi, nộp

Số dư cuối kỳ

Thu

Chi

Thu kinh phí công đoàn

Thu đoàn phí công đoàn

Các khoản
thu khác

Cộng

Kinh phí cấp trên cấp

Số dư đầu kỳ

Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp

Phụ cấp CB không chuyên trách

Quản lý hành chính

Huấn luyện đào tạo

Hoạt động
phong trào

Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên

Các khoản
chi khác

cộng chi

Nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp

Nộp đơn vị quản lý trực tiếp

22+...+24

22+...+26

27+...+35

27+...+37

Sổ này có…….trang, đánh từ số 1 đến trang

Ngày mở và ghi sổ:

……,Ngày……tháng……năm.....

Người ghi sổ

Phụ trách kế toán

TM.Ban Thường vụ (BCH)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S83-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

Phần I - Các chỉ tiêu cơ bản

Tên đơn vị

Số Công đoàn cơ sở

Tổng số lao động

Tổng số Đoàn viên

Tổng số CB CĐ chuyên trách

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP ngành TW

Cơ quan CĐ cấp trên cơ sở

Công đoàn cơ sở

Đơn vị sự nghiệp

Cộng

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Cộng

NGƯỜI GHI SỔ

(Ký, họ tên)

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số S83-TLĐ

Công đoàn cấp trên:…………………………
Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

Phần II - Tổng hợp phần thu

Đơn vị

Các chỉ tiêu thu ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ phần thu

Tổng cộng phần thu

Kinh phí công đoàn

Đoàn phí Công đoàn

Thu khác

Cộng Thu NSCĐ

Kinh phí cấp trên cấp

Kinh phí cấp dưới nộp lên

Thu KP đơn vị chỉ đạo phối hợp

Nhận bàn giao số dư

Ước số dư đầu kỳ

Cộng Thu KPCĐ

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Ngân sách NN cấp

Thu khác

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp lập BCQT

Doanh nghiệp Nhà nước

DN có VDT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

22.01

22.02.01

22.02.02

22.02.03

24.01

24.02

25.01

25.02

NGƯỜI GHI SỔ

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S83-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

Phần III - Tổng hợp phần chi

Đơn vị

Chi ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ

Tổng cộng phần chi

Kinh phí dự phòng

Ghi chú

Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp

Phụ cấp cán bộ không chuyên trách

Quản lý hành chính

Huấn luyện, đào tạo

Hoạt động phong trào

Khen thưởng

Thăm hỏi CB, đoàn viên

Đầu tư XD, mua sắm và s/c lớn TSCĐ

Các khoản chi khác

Cộng chi NSCĐ

Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp

Kinh phí nộp cấp trên

Kinh phí cấp cho cấp dưới

Bàn giao số dư

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp lập BCQT

37.01

37.02

NGƯỜI GHI SỔ

(Ký, họ tên)

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S84-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

PHẦN I - CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN

Tên đơn vị

Số Công đoàn cơ sở

Tổng số lao động

Tổng số Đoàn viên

Tổng số CB CĐ chuyên trách

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất
kinh doanh

Cộng

Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP ngành TW

Cơ quan CĐ cấp trên
cơ sở

Công đoàn cơ sở

Đơn vị sự nghiệp

Cộng

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

LĐLĐ TCTy, CĐCS) A

LĐLĐ TCTy, CĐCS) B

LĐLĐ TCTy, CĐCS) C

Cộng

NGƯỜI GHI SỔ

(Ký, họ tên)

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:…………………………					Mẫu số S84-TLĐ
Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

PHẦN II - TỔNG HỢP PHẦN THU

Đơn vị

Các chỉ tiêu thu ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ phần thu

Tổng cộng phần thu

Kinh phí công đoàn

Đoàn phí Công đoàn

Thu khác

Cộng Thu NSCĐ

Kinh phí cấp trên cấp

Kinh phí cấp dưới nộp lên

Thu KP đơn vị chỉ đạo phối hợp

Nhận bàn giao số dư

Số dư đầu kỳ

Cộng Thu KPCĐ

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Ngân sách NN cấp

Thu khác

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp BCQT

Doanh nghiệp Nhà nước

DN có VDT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

22.01

22.02.01

22.02.02

22.02.03

24.01

24.02

25.01

25.02

tổng hợp thu cđcs

CĐCS trực thuộc LĐLĐ tỉnh, ngành TW

CĐCS A

CĐCS B

Cộng (a)

CĐCS trực thuộc CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

Cộng (b)

Cộng thu tại CĐCS (I)

tổng hợp thu CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

LĐLĐ (TCTy) C

Cộng thu CĐ cấp trên cơ sở (II)

III

thu tại LĐLĐ tỉnh, ngành TW

LĐLĐ tỉnh (CĐ ngành TW, CĐTCty)

Đơn vị sự nghiệp thuộc LĐLĐ tỉnh

Cộng thu tại LĐLĐ tỉnh

Tổng cộng thu (I+II+III)

NGƯỜI GHI SỔ

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S84-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

PHẦN III - TỔNG HỢP PHẦN CHI

Đơn vị

Chi ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ

Tổng cộng phần chi

số dư cuối kỳ

Ghi chú

Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp

Phụ cấp cán bộ không chuyên trách

Quản lý hành chính

Huấn luyện, đào tạo

Hoạt động phong trào

Khen thưởng

Thăm hỏi CB, đoàn viên

Đầu tư XD, mua sắm và s/c lớn TSCĐ

Các khoản chi khác

Cộng chi NSCĐ

Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp

Kinh phí nộp cấp trên

Kinh phí cấp cho cấp dưới

Bàn giao số dư

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp BCQT

37.01

37.02

Tổng hợp chi CĐCS

CĐCS trực thuộc LĐLĐ tỉnh, ngành TW

CĐCS A

CĐCS B

Cộng (a)

CĐCS trực thuộc CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

Cộng (b)

Cộng chi tại CĐCS (I)

Tổng hợp chi CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

LĐLĐ (TCTy) C

Cộng chi CĐ cấp trên cơ sở (II)

III

Chi tại LĐLĐ tỉnh, ngành TW

LĐLĐ (CĐ ngành, CĐ TCty)

Đơn vị sự nghiệp thuộc LĐLĐ tỉnh

Cộng chi tại LĐLĐ tỉnh

Tổng cộng chi (I+II+III)

NGƯỜI GHI SỔ

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:……..	Mẫu số: S85-TLĐ
Đơn vị:…………….

SỔ CHI TIẾT CHI NGÂN SÁCH CƠ QUAN CÔNG ĐOÀN

Năm 20…..

Mục:………………………………………………………….

Tiểu mục: …………………………………………………….

Chứng từ		Diễn giải	Tài khoản đối ứng	Số tiền	Ghi có
Số hiệu	Ngày, tháng
Số hiệu	Ngày, tháng

Công đoàn cấp trên …………..			Mẫu S86-TLĐ
Công đoàn …………………….

SỔ THU, CHI

QUỸ XÃ HỘI - TỪ THIỆN

Năm…..

Quỹ:.........................................

Chứng từ			Diễn giải	TK đối ứng	Thu	Chi	Tồn quỹ
Ngày tháng	Số hiệu
Ngày tháng	Thu	Chi
			Số dư đầu kỳ






















			Cộng phát sinh
			Luỹ kế từ đầu quý
			Luỹ kế từ đầu năm

4. Nội dung và phương pháp ghi sổ kế toán

SỔ THU ĐOÀN PHÍ

(Mẫu số S81-TLĐ)

1. Mục đích:

Sổ thu đoàn phí dùng để theo dõi thu đoàn phí ở tổ công đoàn, công đoàn bộ phận và công đoàn cơ sở.

2. Phương pháp ghi:

- Cột A, cột B, C: Ghi số thứ tự, ngày nộp, tên đoàn viên hoặc tên của từng tổ, công đoàn bộ phận nộp đoàn phí.

- Cột 1: Ghi mức lương của đoàn viên hoặc ghi số đoàn viên công đoàn của tổ, bộ phận nộp đoàn phí.

- Cột 2: Ghi số tiền đã nộp.

- Cột 3: Ký nộp.

SỔ THU, CHI NGÂN SÁCH

CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ

(Mẫu S82-TLĐ)

1. Mục đích:

Sổ này được dùng cho Công đoàn cơ sở để theo dõi các khoản thu, nhận kinh phí công đoàn cấp trên cấp, chi và nộp kinh phí lên Công đoàn cấp trên của công đoàn cơ sở theo phương pháp kế toán ghi đơn. Số liệu của sổ thu, chi ngân sách Công đoàn cơ sở dùng làm căn cứ lập Báo cáo thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở.

Các khoản tạm ứng, tạm giữ ghi vào sổ chi tiết tạm ứng, tạm giữ, sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không ghi vào sổ thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở.

2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ:

- Căn cứ ghi sổ là các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có,...

- Cột 22, 23, 24: phản ánh số thực thu kinh phí công đoàn, đoàn phí công đoàn và các khoản thu khác của đơn vị trong kỳ báo cáo.

- Cột Cộng thu: phản ánh tổng số thu trong kỳ

- Cột 25: phản ánh số kinh phí Công đoàn cấp trên đã cấp cho đơn vị.

- Cột 26: phản ánh số kinh phí kỳ trước chưa chi hết, hoặc đã chi nhưng chưa quyết toán chuyển sang kỳ này, số liệu ghi vào cột 26 là cột 48 Số dư cuối kỳ trước.

- Cột Tổng cộng thu = Cột 22+…+26

- Cột 27, 28, 29, 30, 31, 33, 35: là các khoản chi theo mục lục chi ngân sách CĐ của Công đoàn cơ sở.

- Cột Cộng chi = Cột (27+…..+35).

- Cột 36: số kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp.

Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí Công đoàn của đơn vị đã nộp cho đơn vị chỉ đạo phối hợp theo quy định của Tổng Liên đoàn trong kỳ báo cáo, khi báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách phải kèm theo chứng từ nộp cho đơn vị chỉ đạo phối hợp, photo có dấu xác nhận của công đoàn cơ sở để công đoàn cấp quản lý trực tiếp phê duyệt.

- Cột 37: kinh phí nộp cấp quản lý trực tiếp.

Chỉ tiêu này phản ánh số kinh phí đơn vị đã nộp cấp quản lý trực tiếp theo quy định của Tổng Liên đoàn trong kỳ báo cáo.

- Cột Tổng cộng chi = Cột Cộng chi + cột 36 + cột 37

- Cột Số dư cuối kỳ = Cột Tổng cộng thu – Cột Tổng cộng chi

Sổ thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở là căn cứ cung cấp số liệu để lập báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn theo các chỉ tiêu tương ứng.

SỔ TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU - CHI

NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

(Mẫu số S84-TLĐ)

1. Mục đích:

Sổ này dùng cho công đoàn cấp trên cơ sở tổng hợp báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách Công đoàn của cấp dưới đã được duyệt làm căn cứ để lập Báo cáo tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn của đơn vị.

2. Nguyên tắc và phương pháp tổng hợp.

a/ Nguyên tắc tổng hợp báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách của công đoàn:

- Căn cứ Báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách Công đoàn đã được duyệt để ghi vào sổ tổng hợp, mỗi đơn vị được ghi một dòng, thứ tự không thay đổi trong các kỳ tổng hợp.

- Công đoàn cấp dưới có báo cáo quyết toán: Các mã số trong báo cáo quyết toán được duyệt, ghi vào sổ tổng hợp theo chỉ tiêu tương ứng (trước khi tổng hợp kiểm tra lại tính cân đối và chính xác của số liệu trong báo cáo quyết toán đã duyệt).

- Công đoàn cấp dưới không có báo cáo quyết toán:

+ Công đoàn cấp trên ghi các chỉ tiêu phát sinh liên quan đến đơn vị cấp dưới không có báo cáo quyết toán phản ánh trên sổ kế toán của công đoàn cấp trên như: Số dư đầu kỳ, kinh phí cấp trên cấp; kinh phí nộp cấp quản lý trực tiếp, số nộp cấp trên đồng thời ghi thu kinh phí công đoàn của đơn vị, xác định số dư cuối kỳ. Cấp trên ra thông báo duyệt quyết toán cho đơn vị cấp dưới các nội dung đã tổng hợp.

+ Kỳ tổng hợp tiếp theo khi công đoàn cấp dưới có báo cáo quyết toán sẽ tổng hợp báo cáo kỳ trước chung vào báo cáo quyết toán kỳ này, số dư đầu kỳ lấy số dư cuối kỳ đã được xác định tại thông báo duyệt quyết toán, các mã số đã ghi vào sổ tổng hợp kỳ trước (kinh phí được cấp hoặc kinh phí nộp cấp chỉ đạo trực tiếp, giảm thu kinh phí công đoàn số thu kinh phí kỳ trước đã tổng hợp) không ghi tiếp trong kỳ này, các chỉ tiêu khác ghi vào sổ tổng hợp như hướng dẫn ở tại mục b1.

b/ Phương pháp tổng hợp:

* Tổng hợp của đơn vị kế toán Công đoàn cấp trên cơ sở:

b1- Tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở do đơn vị trực tiếp quản lý.

- Căn cứ Báo cáo quyết toán thu chi ngân sách công đoàn cơ sở đã được duyệt (Mẫu số B07-TLĐ) lấy số liệu ghi vào sổ tổng hợp theo trình tự: Thứ tự, Tên đơn vị, Số liệu cơ bản và các chỉ tiêu thu, chi ngân sách tương ứng. Chỉ tiêu kinh phí cấp trên cấp (mã số 25) ghi vào cột mã số 25.01 - Đơn vị không trực tiếp báo cáo quyết toán và chỉ tiêu kinh phí nộp cấp trên (mã số 37) ghi vào cột mã số 37.01- Đơn vị không trực tiếp báo cáo quyết toán trong sổ tổng hợp.

b.2- Số liệu thu chi ngân sách của đơn vị tổng dự toán CĐ cấp trên cơ sở và Cơ quan Công đoàn cấp trên cơ sở:

Số liệu thu, chi ngân sách của Cơ quan Công đoàn cấp trên cơ sở lấy ở các sổ chi tiết thu, chi ngân sách công đoàn của đơn vị theo chỉ tiêu tương ứng. Chỉ tiêu Kinh phí cấp trên cấp và kinh phí nộp cấp trên được ghi vào cột Mã số 25.01, cột Mã số 37.01- Đơn vị trực tiếp lập báo cáo quyết toán của sổ này.

*Tổng hợp của LĐLĐ tỉnh, thành phố trực thuộc TW, CĐ ngành TW, CĐ Tổng công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn.

b3- Tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở do đơn vị trực tiếp quản lý (như hướng dẫn tại mục b1).

b4- Tổng hợp quyết toán thu chi ngân sách công đoàn cơ sở phân cấp quản lý cho công đoàn cấp trên cơ sở.

Căn cứ báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn của công đoàn cấp trên cơ sở (Mẫu số B08-TLĐ) đã được duyệt, phần số liệu cơ bản và thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở, lấy số liệu ghi vào sổ tổng hợp theo trình tự: Thứ tự, Tên đơn vị là công đoàn cấp trên cơ sở, số liệu cơ bản (Mục A) và các chỉ tiêu thu, chi ngân sách(Cột 3 mục B) tương ứng. Chỉ tiêu kinh phí cấp trên cấp và kinh phí nộp cấp trên ghi như mục b1.

- Tổng hợp mục b3, b4 để ghi vào cột 3 (Công đoàn cơ sở) trong Báo cáo tổng hợp thu, chi ngân sách công đoàn của LĐLĐ tỉnh, TP, công đoàn ngành TW, công đoàn TCty trực thuộc Tổng Liên đoàn (biểu B08-TLĐ, phần số liệu cơ bản và thu chi ngân sách của công đoàn cơ sở theo chỉ tiêu tương ứng).

b5- Tổng hợp báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn của công đoàn cấp trên cơ sở (bao gồm: Công đoàn quận, huyện, thành phố thuộc tỉnh; Công đoàn tổng công ty, công ty là cấp trên cơ sở thuộc LĐLĐ tỉnh, TP, công đoàn ngành TW, công đoàn TCty trực thuộc Tổng Liên đoàn; Công đoàn ngành địa phương; Công đoàn khu công nghiệp, khu chế xuất là đơn vị dự toán).

Căn cứ báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn của công đoàn cấp trên cơ sở (Mẫu số B08-TLĐ) đã được duyệt, lấy số liệu ghi vào sổ tổng hợp theo trình tự: Thứ tự, tên đơn vị, các chỉ tiêu thu, chi ngân sách công đoàn (cột 4, mục B). Chỉ tiêu kinh phí cấp trên cấp và kinh phí nộp cấp trên ghi như mục b1.

b6- Tổng hợp thu, chi LĐLĐ tỉnh, TP, CĐ ngành TW, CĐ TCty trực thuộc Tổng liên đoàn: Số liệu lấy ở các sổ theo dõi chi tiết thu, chi ngân sách công đoàn của đơn vị theo chỉ tiêu tương ứng. Chỉ tiêu Kinh phí cấp trên cấp và Kinh phí nộp cấp trên được ghi vào cột Mã số 25.01, cột Mã số 37.01- Đơn vị trực tiếp lập báo cáo quyết toán của sổ này.

b7- Tổng hợp báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn của đơn vị sự nghiệp (Biểu B08b-TLĐ).

-Đơn vị sự nghiệp thuộc Công đoàn cấp trên cơ sở tổng hợp vào công đoàn cấp trên cơ sở theo chỉ tiêu tương ứng, mục b2

- Đơn vị sự nghiệp trực thuộc LĐLĐ tỉnh, Công đoàn ngành TW, CĐ Tổng công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn tổng hợp vào cấp tỉnh, ngành, mục b6.

- Chỉ tiêu nộp cấp trên và kinh phí được cấp ghi như hướng dẫn tại mục b1.

b8- Lập Báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn của công đoàn cấp trên cơ sở, LĐLĐ tỉnh, TP, công đoàn ngành TW, công đoàn TCty trực thuộc TLĐ (Mẫu số B08-TLĐ).

- Lập Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn của công đoàn cấp trên cơ sở:

+ Số liệu của công đoàn cơ sở lấy số liệu tổng hợp mục b1.

+ Số liệu của công đoàn cấp trên cơ sở lấy số liệu tổng hợp mục b2.

- Tổng hợp Báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn của LĐLĐ tỉnh, TP, công đoàn ngành TW, Công đoàn TCty trực thuộc TLĐ:

+ Công đoàn cơ sở: Số liệu lấy ở sổ tổng hợp mục b4

+ Công đoàn cấp trên cơ sở: Số liệu lấy ở sổ tổng hợp mục b5.

+ LĐLĐ tỉnh, TP, công đoàn ngành TW và tương đương: Lấy số liệu tổng hợp mục b6.

SỔ THU, CHI QUỸ XÃ HỘI - TỪ THIỆN

(Mẫu S86-TLĐ)

1. Mục đích

Sổ thu, chi quỹ xã hội - từ thiện sử dụng cho các cơ quan công đoàn, đơn vị sự nghiệp của công đoàn, công đoàn cơ sở (nếu có) để theo dõi thu, chi, tồn quỹ các quỹ xã hội- từ thiện của đơn vị.

Sổ thu, chi quỹ xã hội - từ thiện mở chi tiết theo từng quỹ.

2. Cách ghi

Cột A: Ghi ngày tháng phát sinh

Cột B,C: Ghi số hiệu chứng từ thu, chi

Cột D: Ghi nội dung phát sinh các khoản thu, chi

Cột E: Ghi tài khoản có liên quan đến các khoản thu, chi

Cột 1: Số dư đầu kỳ, số thu phát sinh.

Cột 2: Số chi phát sinh

Cột 3: Tồn quỹ cuối ngày, cuối kỳ.

SỔ CHI TIẾT

CHI NGÂN SÁCH CƠ QUAN CÔNG ĐOÀN

(Mẫu S85-TLĐ)

1. Mục đích:

- Sổ này dùng cho cơ quan công đoàn cấp trên cơ sở và đơn vị sự nghiệp để theo dõi các khoản chi của đơn vị theo mục lục thu - chi ngân sách công đoàn.

2. Phương pháp ghi:

- Cột A: Ghi số chứng từ.

- Cột B: Ghi ngày, tháng ghi sổ

- Cột C: Ghi nội dung của khoản chi

- Cột 1: Ghi số hiệu tài khoản

- Cột 2: Ghi số tiền chi.

- Cột 3: Ghi số tài khoản đối ứng

V/ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1/ Danh mục Báo cáo tài chính (bổ sung)

TT	Ký hiệu	Tên báo cáo	Kỳ báo cáo	Đơn vị lập báo cáo	Đơn vị nhận báo cáo
1	B14-TLĐ	Báo cáo dự toán thu-chi ngân sách công đoàn.	Năm	Công đoàn cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
2	B07-TLĐ	Báo cáo quyết toán thu-chi ngân sách công đoàn	Quý, năm	Công đoàn cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
3	B15b-TLĐ	Báo cáo dự toán thu chi ngân sách công đoàn	Năm	Đơn vị sự nghiệp	CĐ cấp trên cơ sở
4	B17-TLĐ	Báo cáo dự toán thu- chi đơn vị sự nghiệp.	Năm	Đơn vị sự nghiệp	CĐ cấp trên cơ sở
5	B08B-TLĐ	Báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn	Năm	Đơn vị sự nghiệp	CĐ cấp trên cơ sở
6	B09-TLĐ	Báo cáo quyết toán thu-chi đơn vị sự nghiệp	Năm	Đơn vị sự nghiệp	CĐ cấp trên cơ sở
7	B18-TLĐ	Thông báo duyệt dự toán thu- chi đơn vị sự nghiệp.	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
8	B11-TLĐ	Thông báo duyệt quyết toán thu, chi đơn vị sự nghiệp.	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
9	B15-TLĐ	Báo cáo tổng hợp dự toán thu-chi ngân sách công đoàn.	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
10	B08-TLĐ	Báo cáo tổng hợp quyết toán thu-chi ngân sách công đoàn	Quý, năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
11	B16-TLĐ	Thông báo duyệt dự toán thu-chi ngân sách công đoàn.	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
12	B10-TLĐ	Thông báo duyệt quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn.	Quý, năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
13	B19-TLĐ	Tổng hợp Báo cáo dự toán thu- chi đơn vị sự nghiệp.	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
14	B12-TLĐ	Tổng hợp báo cáo quyết toán thu, chi đơn vị sự nghiệp	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
15	B13-TLĐ	Tổng hợp Báo cáo tài chính doanh nghiệp công đoàn	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
16	B20-TLĐ	Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ	Năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
17	B21-TLĐ	Thuyết minh báo cáo quyết toán thu, chi NS công đoàn	Quý, năm	CĐ cấp trên cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở
18	B22-TLĐ	Thuyết minh báo cáo QT thu, chi đơn vị sự nghiệp	Năm	Đơn vị sự nghiệp	CĐ cấp trên cơ sở
19	B15C-TLĐ	Báo cáo tổng hợp dự toán thu, chi NS công đoàn	Năm	Tổng Liên đoàn
20	B08C-TLĐ	Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi NS công đoàn	Năm	Tổng Liên đoàn

2- Mẫu báo cáo tài chính (Bổ sung)

Công đoàn cấp trên:.............................................	Mẫu số B14-TLĐ (Dùng cho CĐ cơ sở)
Công đoàn:....................................................
Loại hình đơn vị:......................................

BÁO CÁO

DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm.........

A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:
- Số lao động ………………..……. người			- Số CB chuyên trách CĐ ……….người.
- Số đoàn viên: ……………..……… người			- Tổng quỹ tiền lương: ….… triệu đồng.
B- CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN:
					Đơn vị: đồng
TT	Nội dung	Mã số		Ước thực hiện năm trước	Dự toán kỳ này	Cấp trên duyệt
A	B	C		1	2	3
I	phần Thu (Cộng thu NSCĐ+25+26)
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
	Cộng thu NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
5	ước số dư đầu kỳ	26
II	Phần Chi (Chi NSCĐ+35+37)
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ công đoàn không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Thăm hỏi cán bộ đoàn viên	33
7	Các khoản chi khác	36
	Cộng chi NSCĐ
8	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	35
9	Kinh phí nộp cấp quản lý trực tiếp	37
III	Kinh phí dự phòng	38

C - THUYẾT MINH VÀ KIẾN NGHỊ CỦA CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ:






Kế toán CĐCS				TM. Ban Chấp hành (Ký họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên)				TM. Ban Chấp hành (Ký họ tên, đóng dấu)





D - NHẬN XÉT CỦA CÔNG ĐOÀN CẤP TRÊN:








				Ngày..... tháng..... năm.....
CÁN BỘ QUẢN LÝ TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. BAN THƯỜNG VỤ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:............................	Mẫu số B07-TLĐ (Dùng cho CĐ cơ sở)
Công đoàn:......................................

BÁO CÁO

QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm....

-------------------

A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:
- Số lao động ………………..……. người			- Số CB chuyên trách CĐ ……….… người.
- Số đoàn viên: ……………..……… người			- Tổng quỹ tiền lương: ……….……… triệu đồng.
B- CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN:
					Đơn vị: đồng
TT	Nội dung	Mã số	Dự toán năm	Quyết toán kỳ này	Luỹ kế từ đầu năm	Cấp trên duyệt
A	B	C	1	2	3	4
I	phần Thu (Thu NSCĐ+ 25+26)
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
	Cộng thu NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
5	Số dư đầu kỳ	26
II	Phần Chi (chi NSCĐ+36 +37)
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Thăm hỏi cán bộ đoàn viên	33
7	Các khoản chi khác	35
	Cộng chi NSCĐ
8	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	36
9	Kinh phí đã nộp cấp quản lý trực tiếp	37
III	Số dư cuối kỳ	48
IV	Kinh phí phải nộp cấp quản lý trực tiếp trong kỳ	49

C - THUYẾT MINH VÀ KIẾN NGHỊ CỦA CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ:





Kế toán			TM. Ban Chấp hành
(Ký, họ tên)			(Ký, họ tên, đóng dấu)





D - NHẬN XÉT CỦA CÔNG ĐOÀN CẤP TRÊN:








			Ngày..... tháng..... năm.....
CÁN BỘ QUẢN LÝ TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. BAN THƯỜNG VỤ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:......................................

Mẫu B15- TLĐ

(Dùng cho công đoàn cấp trên cơ sở)

Đơn vị:..............................................................

BÁO CÁO

TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU - CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm……

A - CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
I	Số công đoàn cơ sở	01
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	01.01
	- Trung ương	01.011
	- Địa phương	01.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	01.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	01.021
	- DN của nước ngoài	01.022
	- Doanh nghiệp khác	01.023
II	Tổng số lao động	05
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	05.01
	- Trung ương	05.011
	- Địa phương	05.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	05.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	05.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	05.022
	- Doanh nghiệp khác	05.023
III	Tổng số đoàn viên	11
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	11.01
	- Trung ương	11.011
	- Địa phương	11.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	11.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	11.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	11.022
	- Doanh nghiệp khác	11.023
IV	Tổng số cán bộ chuyên trách	17
1.	Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP, CĐ ngành TW	18
2.	Cơ quan CĐ cấp trên cơ sở	19
3.	Công đoàn cơ sở	20
4.	Đơn vị sự nghiệp	21

B - CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN.
TT	Nội dung	Mã số	Ước thực hiện năm trước	Tổng hợp dự toán năm nay	Chia ra
TT	Nội dung	Mã số	Ước thực hiện năm trước	Tổng hợp dự toán năm nay	Công đoàn cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở	LĐLĐ tỉnh, TP, ngành TW
A	B	C	1	2	3	4	5
	I -Phần Thu
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
	a- Khu vực HCSN:	22.01
	b- Khu vực sản xuất kinh doanh:	22.02
	+ Doanh nghiệp Nhà nước	22.02.01
	+ DN có VĐT nước ngoài	22.02.02
	+ Doanh nghiệp khác	22.02.03
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
	a- Ngân sách nhà nước cấp	24.01
	b- Thu khác tại đơn vị	24.02
	Cộng thu NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	25.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	25.02
5	Kinh phí cấp dưới nộp lên	44
6	Thu kinh phí đơn vị chỉ đạo phối hợp	45
7	Nhận số dư bàn giao	46
8	Ước số dư đầu kỳ	26
	Tổng cộng (I)
	II - Phần Chi
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Khen thưởng	32
7	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
8	Đầu tư XD, mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ	34
9	Các khoản chi khác	35
	Cộng chi NSCĐ
10	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	36
11	Kinh phí nộp cấp trên	37
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	37.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	37.02
12	Kinh phí cấp cho cấp dưới	43
13	Bàn giao số dư sang đơn vị khác	47
	Tổng cộng (II)
	III - Kinh phí dự phòng:	48

						Ngày..... tháng..... năm...
Người lập biểu Trưởng Ban Tài chính TM. Ban Thường vụ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)





C- NHẬN XÉT CỦA CÔNG ĐOÀN CẤP TRÊN:







						Ngày..... tháng..... năm...
CÁN BỘ QUẢN LÝ TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. BAN THƯỜNG VỤ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên... Mẫu B15b-TLĐ

Đơn vị …………….. (Dùng cho đơn vị sự nghiệp)

BÁO CÁO

DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm:

- Số CBVC hưởng lương ngân sách công đoàn:

CÁC CHỈ TIÊU THU - CHI NGÂN SÁCH

TT	Nội dung	Mã số	ước thực hiện năm trước	Dự toán năm nay
A	B	c	1	2
I	Phần thu
1	Kinh phí cấp trên cấp	25
2	ước số dư năm trước	26
II	Phần chi
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Quản lý hành chính	29
3	Đào tạo
4	Hoạt động phong trào	31
5	Khen thưởng	32
6	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
7	Đầu tư, mua sắm, sửa chữa TSCĐ	34
8	Các khoản chi khác	35
9	Kinh phí nộp cấp trên	37
III	Kinh phí dự phòng	38

Ngày..... tháng..... năm ….

NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

Công đoàn cấp trên:.................................................

Mẫu B08- TLĐ

(Dùng cho CĐ cấp trên cơ sở)

Đơn vị:...........................................................................

BÁO CÁO

TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU-CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Quý…….năm……

A - CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
A	B	C	1
I	Số công đoàn cơ sở	01
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	01.01
	- Trung ương	01.011
	- Địa phương	01.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	01.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	01.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	01.022
	- Doanh nghiệp khác	01.023
II	Tổng số lao động	05
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	05.01
	- Trung ương	05.011
	- Địa phương	05.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	05.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	05.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	05.022
	- Doanh nghiệp khác	05.023
III	Tổng số đoàn viên	11
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	11.01
	- Trung ương	11.011
	- Địa phương	11.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	11.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	11.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	11.022
	- Doanh nghiệp khác	11.023
IV	Tổng số cán bộ chuyên trách	17
1.	Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP, CĐ ngành TW	18
2.	Cơ quan CĐ cấp trên cơ sở	19
3.	Công đoàn cơ sở	20
4.	Đơn vị sự nghiệp	21

B - CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN
TT	Nội dung	Mã số	Dự toán năm nay	Tổng hợp quyết toán trong kỳ	Chia ra
TT	Nội dung	Mã số	Dự toán năm nay	Tổng hợp quyết toán trong kỳ	Công đoàn cơ sở	Công đoàn cấp trên cơ sở	LĐLĐ tỉnh, TP, ngành TW
A	B	C	1	2	3	4	5
	I -Phần Thu
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
	a- Khu vực HCSN:	22.01
	b- Khu vực sản xuất kinh doanh:	22.02
	+ Doanh nghiệp Nhà nước	22.02.01
	+ DN có VĐT nước ngoài	22.02.02
	+ Doanh nghiệp khác	22.02.03
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
	a- Ngân sách nhà nước cấp	24.01
	b- Thu khác tại đơn vị	24.02
	Cộng thu NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	25.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	25.02
5	Kinh phí cấp dưới nộp lên	44
6	Thu kinh phí đơn vị chỉ đạo phối hợp	45
7	Nhận số dư bàn giao	46
8	Số dư đầu kỳ	26
	Tổng cộng (I)
	II - Phần Chi
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Khen thưởng	32
7	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
8	Đầu tư XD, mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ	34
9	Các khoản chi khác	35
	Cộng chi NSCĐ
10	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	36
11	Kinh phí đã nộp cấp trên	37
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	37.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	37.02
12	Kinh phí cấp cho cấp dưới	43
13	Bàn giao số dư sang đơn vị khác	47
	Tổng cộng (II)
	III - Số dư cuối kỳ	48
	IV - Kinh phí phải nộp cấp trên trực tiếp trong kỳ	49


						Ngày..... tháng..... năm.....
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. BAN THƯỜNG VỤ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)





C- NHẬN XÉT CỦA CÔNG ĐOÀN CẤP TRÊN:










						Ngày..... tháng..... năm.....
CÁN BỘ QUẢN LÝ TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. BAN THƯỜNG VỤ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên…. Mẫu B08B-TLĐ (Dùng cho đơn vị sự nghiệp)

Đơn vị……………….

BÁO CÁO

QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm:

- Số CBVC hưởng lương ngân sách công đoàn:

A- CÁC CHỈ TIÊU THU - CHI NGÂN SÁCH

TT	Nội dung	Mã số	Dự toán	Quyết toán
A	B	c	1	2
I	Phần thu
1	Kinh phí cấp trên cấp	25
2	Số dư đầu kỳ	26
II	Phần chi
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Quản lý hành chính	29
3	Huấn luyện, đào tạo	30
4	Hoạt động phong trào	31
5	Khen thưởng	32
6	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
7	Đầu tư, mua sắm, sữa chữa TSCĐ	34
8	Các khoản chi khác	35
9	Kinh phí nộp cấp trên	37
III	Số dư cuối kỳ	38

B- THUYẾT MINH

Ngày...... tháng........ năm ….

NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

Công đoàn cấp trên:…....

Đơn vị ………....

Mẫu B17-TLĐ

BÁO CÁO

DỰ TOÁN THU, CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

Năm……...

- Tổng số lao động:

- Thu nhập bình quân/người/tháng:

Đơn vị tính:

Số TT	Chỉ tiêu	Tổng cộng	Chia ra
Số TT	Chỉ tiêu	Tổng cộng	Hoạt động sự nghiệp	Hoạt động theo đơn đặt hàng	Hoạt động kinh doanh, dịch vụ
A	B	1	2	3	4
1	Thu trong kỳ
1.1	ước chênh lệch thu, chi đầu kỳ
1.2	Thu trong kỳ
2	Chi trong kỳ
	Trong đó:
	- Qũy tiền lương
	- Khấu hao TSCĐ
3	Chênh lệch thu, chi kỳ này
4	Nộp NSNN kỳ này
5	Nộp cấp trên kỳ này
6	Bổ sung kinh phí hoạt động
7	Trích lập các quỹ kỳ này
8	Chênh lệch thu, chi cuối kỳ

Ngày...tháng...năm …..

NGƯỜI LẬP BIỂU

(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên)

THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:……..

Đơn vị…………....

Mẫu B09-TLĐ

BÁO CÁO

QUYẾT TOÁN THU, CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

Năm………..

Đơn vị tính:

Số TT	Chỉ tiêu	Tổng cộng	Chia ra
Số TT	Chỉ tiêu	Tổng cộng	Hoạt động sự nghiệp	Hoạt động theo đơn đặt hàng	Hoạt động kinh doanh, dịch vụ
A	B	1	2	3	4
1	Thu trong kỳ
1.1	Chênh lệch thu, chi đầu kỳ
1.2	Thu trong kỳ
2	Chi trong kỳ
	Trong đó:
	- Qũy tiền lương
	- Khấu hao TSCĐ
3	Chênh lệch thu, chi kỳ này
4	Nộp NSNN kỳ này
5	Nộp cấp trên kỳ này
6	Bổ sung kinh phí hoạt động
7	Trích lập các quỹ kỳ này
8	Chênh lệch thu, chi cuối kỳ

Ngày ….tháng….năm.....

Người lập biểu

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên, đóng dấu)

	Mẫu B16-TLĐ
	(Dùng cho CĐ cấp trên cơ sở)
CĐ cấp trên:....................................................	CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Đơn vị:..............................................................	Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: ..........................	................, ngày..... tháng..... năm....

THÔNG BÁO

Duyệt dự toán thu, chi ngân sách Công đoàn

Năm .....

Kính gửi:

(Đơn vị duyệt) thông báo duyệt dự toán thu, chi năm…… của đơn vị như sau:

					Đơn vị: đồng
TT	Nội dung	Mã số	Tổng hợp dự toán trong kỳ	Chia ra
TT	Nội dung	Mã số	Tổng hợp dự toán trong kỳ	Công đoàn cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở	LĐLĐ tỉnh, ngành TW
A	B	C	1	2	3	4
	I -Phần Thu
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
	a- Khu vực HCSN:	22.01
	b- Khu vực sản xuất kinh doanh:	22.02
	- Doanh nghiệp Nhà nước	22.02.01
	- DN có VĐT nước ngoài	22.02.02
	- Doanh nghiệp khác	22.02.03
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
a	- Ngân sách nhà nước cấp	24.01
b	- Thu khác tại đơn vị	24.02
	Cộng thu NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	25.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	25.02
5	Kinh phí cấp dưới nộp lên	44
6	Thu KP đơn vị chỉ đạo phối hợp	45
7	ước số dư đầu kỳ	26
	Tổng cộng (I)
	II - Phần Chi
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Khen thưởng	32
7	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
8	Đầu tư XD, mua sắm và sửa chữa lớn TSCĐ	34
9	Các khoản chi khác	35
	Cộng chi NSCĐ
10	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	36
11	Kinh phí nộp cấp trên	37
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	37.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	37.02
12	Kinh phí cấp cho cấp dưới	43
	Tổng cộng (II)
	III - Kinh phí dự phòng	38
	IV - Kinh phí phải nộp cấp trên trực tiếp	49
	Nhận xét, kiến nghị:

Cán bộ quản lý Trưởng Ban Tài chính TM. Ban Thường vụ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

	Mẫu B10-TLĐ
CĐ cấp trên:....................................................	Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Đơn vị:...............................................................	Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: ..........................	................, ngày..... tháng..... năm....

THÔNG BÁO

DUYỆT QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm.......

Kính gửi:

(Đơn vị duyệt) thông báo duyệt quyết toán thu, chi năm…… của đơn vị như sau:

Đơn vị: đồng

TT	Nội dung	Mã số	Tổng hợp dự toán trong kỳ	Chia ra
TT	Nội dung	Mã số	Tổng hợp dự toán trong kỳ	Công đoàn cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở	LĐLĐ tỉnh, ngành TW
A	B	C	1	2	3	4
	I -Phần Thu
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
	a- Khu vực HCSN:	22.01
	b- Khu vực sản xuất kinh doanh:	22.02
	+ Doanh nghiệp Nhà nước	22.02.01
	+ DN có VĐT nước ngoài	22.02.02
	+ Doanh nghiệp khác	22.02.03
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
	a- Ngân sách nhà nước cấp	24.01
	b- Thu khác tại đơn vị	24.02
	Cộng thu NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	25.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	25.02
5	Kinh phí cấp dưới nộp lên	44
6	Thu KP đơn vị chỉ đạo phối hợp	45
7	Số dư đầu kỳ	26
	Tổng cộng (I)
	II - Phần Chi
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Khen thưởng	32
7	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
8	Đầu tư XD, mua sắm và sửa chữa lớn TSCĐ	34
9	Các khoản chi khác	35
	Cộng chi NSCĐ
10	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	36
11	Kinh phí đã nộp cấp trên	37
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	37.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	37.02
12	Kinh phí cấp cho cấp dưới	43
	Tổng cộng (II)
	III - Số dư cuối kỳ	48
	IV - Kinh phí phải nộp cấp trên trực tiếp trong kỳ	49

Mẫu B18-TLĐ

Công đoàn cấp trên... CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Đơn vị …….. ……… Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số:……… -------------------------

Hà Nội, ngày.... tháng..... năm......

THÔNG BÁO

DUYỆT DỰ TOÁN THU, CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

Năm:..............

Kính gửi:..................................................................................................

(Đơn vị duyệt) thông báo duyệt dự toán thu, chi năm……..của đơn vị như sau:

	Dự toán thu, chi ngân sách công đoàn			Dự toán thu, chi đơn vị sự nghiệp
TT	Nội dung	Số tiền được duyệt	TT	Nội dung	Số tiền được duyệt
A	B	C	D	E	G
I	Phần thu		1	Chênh lệch thu, chi đầu kỳ
1	Kinh phí cấp trên cấp		2	Thu trong kỳ
2	ước số dư năm trước		3	Chi trong kỳ
II	Phần chi			Trong đó:
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp			- Quỹ lương
2	Quản lý hành chính			- Khấu hao TSCĐ
3	Huấn luyện, đào tạo		4	Chênh lệch thu, chi trong kỳ
4	Hoạt động phong trào		5	Nộp ngân sách NN kỳ này
5	Khen thưởng		6	Nộp cấp trên kỳ này
6	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên		7	Bổ sung kinh phí hoạt động
7	Đầu tư, mua sắm, sữa chữa TSCĐ		8	Trích lập các quỹ kỳ này
8	Các khoản chi khác		9	Chênh lệch thu, chi cuối kỳ
9	Kinh phí nộp cấp trên
III	Kinh phí dự phòng

Nhận xét:

CÁN BỘ QUẢN LÝ TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. BAN THƯỜNG VỤ

Mẫu B11-TLĐ

Công đoàn cấp trên…. CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Đơn vị ……………… Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số:……… -----------------------

Hà Nội, ngày..... tháng..... năm.......

THÔNG BÁO

DUYỆT QUYẾT TOÁN THU, CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

Năm:........

Kính gửi:......................................................................................................

(Đơn vị duyệt) thông báo duyệt quyết toán thu, chi năm …của đơn vị như sau:

	Quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn			Quyết toán thu, chi đơn vị sự nghiệp
TT	Nội dung	Số tiền được duyệt	TT	Nội dung	Số tiền được duyệt
A	B	C	D	E	G
I	PHẦN THU		1	Chênh lệch thu, chi đầu kỳ
1	Kinh phí cấp trên cấp		2	Thu trong kỳ
2	Số dư đầu kỳ		3	Chi trong kỳ
II	PHẦN CHI			Trong đó:
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp			- Quỹ lương
2	Quản lý hành chính			- Khấu hao TSCĐ
3	Đào tạo		4	Chênh lệch thu, chi trong kỳ
4	Hoạt động phong trào		5	Nộp ngân sách nhà nước kỳ này
5	Khen thưởng		6	Nộp cấp trên kỳ này
6	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên		7	Bổ dung kinh phí hoạt động
7	Đầu tư, mua sắm, sửa chữa TSCĐ		8	Trích lập các quỹ kỳ này
8	Các khoản chi khác		9	Chênh lệch thu, chi cuối kỳ
9	Kinh phí nộp cấp trên
III	SỐ DƯ CUỐI KỲ

Nhận xét:

CÁN BỘ QUẢN LÝ TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. BAN THƯỜNG VỤ

Công đoàn cấp trên:……………….

Đơn vị:……………………………..

Mẫu B19-TLĐ

TỔNG HỢP BÁO CÁO DỰ TOÁN THU - CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

Năm……...

Số TT

Tên đơn vị

Số lao động

Thu

Chi trong kỳ

Chênh lệch thu, chi trong kỳ

Thuế phải nộp

Phải nộp cấp trên

Trích lập các quỹ

Bổ sung kinh phí hoạt động

Chênh lệch thu, chi cuối kỳ

Thu nhập bình quân/ng/ tháng

Chênh lệch thu, chi đầu kỳ

Thu trong kỳ

Cộng

(A)

(B)

(C)

(1)

(2)

(3)=(1)+ (2)

(4)

(5)=(3)-(4)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)=(5)-[(6)+(7)+(8)+(9)]

(11)

Ngày…...tháng…...năm..….

Người lập biểu

(Ký, họ tên)

Trưởng Ban Tài chính

(Ký, họ tên)

TM. Ban Thường vụ

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:……………….

Đơn vị ………….

Mẫu B12-TLĐ

TỔNG HỢP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU - CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

Năm……...

Số TT

Tên đơn vị

Số lao động

Thu

Chi trong kỳ

Chênh lệch thu, chi trong kỳ

Thuế phải nộp

Phải nộp cấp trên

Trích lập các quỹ

Bổ sung kinh phí hoạt động

Chênh lệch thu, chi cuối kỳ

Thu nhập bình quân/ng/ tháng

Chênh lệch thu, chi đầu kỳ

Thu trong kỳ

Cộng

(A)

(B)

(C)

(1)

(2)

(3)=
(1)+ (2)

(4)

(5)=
(3)-(4)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)=(5)-[(6)+(7)+(8)+(9)]

(11)

Ngày….tháng….năm ….

Người lập biểu

(Ký, họ tên)

Trưởng Ban Tài chính

(Ký, họ tên)

TM. Ban Thường vụ

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên: ……………

Đơn vị:………………….

Mẫu B13-TLĐ

TỔNG HỢP BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CÔNG ĐOÀN

Năm………….

CHỈ TIÊU

ĐƠN VỊ

TỔNG CỘNG TÀI SẢN (1000Đ)

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (1000Đ)

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT

KINH DOANH (1000Đ)

THỰC HIỆN NGHĨA VỤ (1000Đ)

LAO ĐỘNG VÀ THU NHẬP BQLĐ

Tài sản ngắn hạn

Tài sản dài hạn

Nợ phải trả

Vốn chủ sở hữu

Tổng doanh thu

Chi phí

Tổng lợi nhuận trước thuế

Thuế và các khoản phải nộp NSNN

Nộp cấp trên

Tổng số lao động

Thu nhập BQLĐ/ tháng

(1000đ)

Tổng

Trong đó:

Số

Quỹ tiền lương

Khấu hao TSCĐ

(A)

(B)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

Tổng cộng

Ngày…….tháng…….năm …….

Người lập biểu

(Ký, họ tên)

Trưởng Ban Tài chính

(Ký, họ tên)

TM. Ban Thường vụ

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:………………						Mẫu số B20-TLĐ
Công đoàn: ………………………..
Mã số ĐV:…………………………

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Năm ……

1	Chỉ tiêu	Mã số	Đơn vị tính	Số đầu năm		Tăng trong năm		Giảm trong năm		Số cuối năm
1	Chỉ tiêu	Mã số	Đơn vị tính	SL	GT	SL	GT	SL	GT	SL	GT
A	B	C	D	1	2	3	4	5	6	7	8
I	TSCĐ hữu hình
1	Nhà	1	m2
2	Nhà cấp I	101	m2
3	Nhà cấp II	102	m2
4	Nhà cấp III	103	m2
5	Nhà cấp IV	104	m2
6	Biệt thự	105	m2
7	Vật kiến trúc	2	m2
8	Ô tô	3	xe
9	Xe 4 đến 5 chỗ	301	xe
10	Xe 6 đến 8 chỗ	302	xe
11	Xe 9 đến 12 chỗ	303	xe
12	Xe 13 đến 16 chỗ	304	xe
13	Xe 17 đến 24 chỗ	305	xe
14	Xe từ 25 chỗ ngồi trở lên	306	xe
15	Xe ô tô chuyên dùng	307	xe
16	Xe ô tô khác	309	xe
17	Máy móc thiết bị	4
18	Máy móc thiết bị văn phòng	404
19	Máy tính	40401	cái
20	Máy điều hoà, lưu thông không khí	40402	cái
21	Máy Photocopy	40408	cái
22	Máy móc thiết bị văn phòng khác	40499	cái
23	Máy móc, thiết bị khác	499
24	Tài sản cố định khác	5
	Cộng TSCĐ hữu hình
II	TSCĐ vô hình
25	Đất	6	m2
26	Đất trụ sở	601	m2
27	Đất phục vụ hoạt động giáo dục	602	m2
28	Đất công trình văn hoá	605	m2
29	Đất phục vụ hoạt động thể dục thể thao	606	m2
30	Đất hoạt động sự nghiệp khác	608	m2
31	Đất chuyên dùng khác	609	m2
32	Tài sản vô hình (không bao gồm quyền sử dụng đất)	698
	Cộng TSCĐ vô hình
	Tổng cộng

		Ngày ….. tháng ….. năm….
NGƯỜI LẬP BIỂU	PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, họ tên)		TM.BAN THƯỜNG VỤ
(Ký, họ tên)	PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, họ tên)		(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:………… Mẫu B21-TLĐ

Đơn vị:………….....................

THUYẾT MINH BÁO CÁO
QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm….

I. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ THU, CHI NGÂN SÁCH.

1. Kết quả thực hiện dự toán thu, chi ngân sách công đoàn.

1.1. Kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách

- Đánh giá kết quả tổng hợp báo cáo quyết toán: Số đơn vị và tổng số lao động của các đơn vị có báo cáo quyết toán kỳ này, số đơn vị và tổng số lao động của các đơn vị chưa có báo cáo quyết toán kỳ này.

- Đánh giá kết quả thực hiện dự toán các nguồn thu của từng khu vực: HCSN, Doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nước, doanh nghiệp FDI,..

- Thuyết minh kết quả nguồn thu khác.

1.2. Kết quả thực hiện dự toán chi ngân sách

- Đánh giá kết quả thực hiện dự toán chi ngân sách của từng cấp, của từng khoản mục chi.

- Chi xây dựng, mua sắm, sữa chữa TSCĐ.

- Các khoản đầu tư tài chính.

- Cấp kinh phí cho công đoàn cơ sở HCSNTW, địa phương và hỗ trợ khác

- Chi khác

1.3. Phân tích số dư cuối kỳ của từng cấp.

2. Đánh giá các nội dung khác.

- Thực hiện nghĩa vụ nộp nghĩa vụ lên công đoàn cấp trên.

- Chấp hành kỷ luật tài chính, chế độ báo cáo quyết toán.

- Tình hình và kết quả thực hiện khoán chi.

II. MỘT SỐ CHỈ TIÊU CHI TIẾT TẠI ĐƠN VỊ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN.

- Tồn quỹ tiền mặt cuối kỳ.

- Số dư tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc cuối kỳ

- Số dư tạm ứng, các khoản phải thu, phải trả cuối kỳ.

- Số dư các quỹ cơ quan cuối kỳ.

III. THUYẾT MINH KHÁC.

IV. KIẾN NGHỊ.

Ngày .........tháng......... năm.........

LẬP BẢNG TB. TÀI CHÍNH TM.BAN THƯỜNG VỤ

Công đoàn cấp trên:……………….

Đơn vị:…………...........................

Mẫu B22-TLĐ

THUYẾT MINH BÁO CÁO

QUYẾT TOÁN THU, CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

Năm…….

I. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ TRONG NĂM

1. Tình hình biên chế, lao động, quỹ lương:

- Số lao động có mặt đến ngày 31/12:………….....người

Trong đó: Viên chức, LĐHĐ có kỳ hạn:………. người

- Tổng quỹ lương thực hiện cả năm…………..........đồng

- Hệ số lương cấp bậc bình quân:………………./người/tháng

- Thu nhập tăng thêm bình quân:………………./người/tháng

- Thu nhập bình quân (lương + thu nhập tăng thêm)………/người/tháng

2. Thực hiện các chỉ tiêu cơ bản:

………………………………………………………………………………………………

II. TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM CÁC QUỸ

STT

Chỉ tiêu

Quỹ khen thưởng

Quỹ phúc lợi

Quỹ ổn định thu nhập

Quỹ phát triển HĐSN

Số dư đầu năm

Số tăng trong năm

Số giảm trong năm

Số dư cuối năm

III. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NỘP NGÂN SÁCH VÀ NỘP CẤP TRÊN

STT	Chỉ tiêu	Số phải nộp	Số đã nộp	Số còn phải nộp
A	B	1	2	3
I II	Nộp Thuế Nộp cấp trên
Cộng

V. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH CẤP (NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN)

……………………………………………………………………………………

VI. THUYẾT MINH

1. Tổ chức bộ máy và biên chế.

2. Tiền lương và thu nhập của CBCNV tăng (+), giảm (-) so với năm trước.

3. Những công việc phát sinh trong năm.

4. Nguyên nhân của biến động tăng, giảm.

VII. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

………………………………………………………………………………………………

Ngày….tháng…..năm ….

Người lập biểu

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên, đóng dấu)

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM

Mẫu B15C-TLĐ

(Dùng cho Tổng Liên đoàn)

BÁO CÁO

TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU - CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm……

A - CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
A	B	C	1
I	SỐ CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ	01
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	01.01
	- Trung ương	01.011
	- Địa phương	01.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	01.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	01.021
	- DN của nước ngoài	01.022
	- Doanh nghiệp khác	01.023
II	TỔNG SỐ LAO ĐỘNG	05
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	05.01
	- Trung ương	05.011
	- Địa phương	05.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	05.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	05.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	05.022
	- Doanh nghiệp khác	05.023
III	TỔNG SỐ ĐOÀN VIÊN	11
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	11.01
	- Trung ương	11.011
	- Địa phương	11.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	11.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	11.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	11.022
	- Doanh nghiệp khác	11.023
IV	TỔNG SỐ CÁN BỘ CHUYÊN TRÁCH	17
1.	Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP, CĐ ngành TW	18
2.	Cơ quan CĐ cấp trên cơ sở	19
3.	Công đoàn cơ sở	20
4.	Đơn vị sự nghiệp	21

B - CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN.
TT	Nội dung	Mã số	Ước thực hiện năm trước	Tổng hợp dự toán năm nay	Chia ra
TT	Nội dung	Mã số	Ước thực hiện năm trước	Tổng hợp dự toán năm nay	Công đoàn cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở	LĐLĐ tỉnh, TP, ngành TW	Tổng Liên đoàn
A	B	C	1	2	3	4	5	6
	I -PHẦN THU
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
	a- Khu vực HCSN:	22.01
	b- Khu vực sản xuất kinh doanh:	22.02
	+ Doanh nghiệp Nhà nước	22.02.01
	+ DN có VĐT nước ngoài	22.02.02
	+ Doanh nghiệp khác	22.02.03
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
	a- Ngân sách nhà nước cấp	24.01
	b- Thu khác tại đơn vị	24.02
	CỘNG THU NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	25.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	25.02
5	Kinh phí cấp dưới nộp lên	44
6	Thu kinh phí đơn vị chỉ đạo phối hợp	45
7	Nhận số dư bàn giao	46
8	Ước số dư đầu kỳ	26
	TỔNG CỘNG (I)
	II - PHẦN CHI
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Khen thưởng	32
7	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
8	Đầu tư XD, mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ	34
9	Các khoản chi khác	35
	CỘNG CHI NSCĐ
10	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	36
11	Kinh phí nộp cấp trên	37
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	37.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	37.02
12	Kinh phí cấp cho cấp dưới	43
13	Bàn giao số dư sang đơn vị khác	47
	TỔNG CỘNG (II)
	III - KINH PHÍ DỰ PHÒNG:	48

C- THUYẾT MINH:







				Ngày..... tháng..... năm.....
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. ĐOÀN CHỦ TỊCH
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM

Mẫu B08C-TLĐ

(Dùng cho Tổng Lliên đoàn)

BÁO CÁO

TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU - CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm……

A - CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Tổng số
A	B	C	1
I	SỐ CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ	01
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	01.01
	- Trung ương	01.011
	- Địa phương	01.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	01.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	01.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	01.022
	- Doanh nghiệp khác	01.023
II	TỔNG SỐ LAO ĐỘNG	05
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	05.01
	- Trung ương	05.011
	- Địa phương	05.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	05.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	05.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	05.022
	- Doanh nghiệp khác	05.023
III	TỔNG SỐ ĐOÀN VIÊN	11
1.	Khu vực Hành chính sự nghiệp	11.01
	- Trung ương	11.011
	- Địa phương	11.012
2.	Khu vực sản xuất kinh doanh	11.02
	- Doanh nghiệp nhà nước	11.021
	- DN có vốn đầu tư của nước ngoài	11.022
	- Doanh nghiệp khác	11.023
IV	TỔNG SỐ CÁN BỘ CHUYÊN TRÁCH	17
1.	Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP, CĐ ngành TW	18
2.	Cơ quan CĐ cấp trên cơ sở	19
3.	Công đoàn cơ sở	20
4.	Đơn vị sự nghiệp	21

B - CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

TT	Nội dung	Mã số	Dự toán năm nay	Tổng hợp quyết toán trong kỳ	Chia ra
TT	Nội dung	Mã số	Dự toán năm nay	Tổng hợp quyết toán trong kỳ	Công đoàn cơ sở	CĐ cấp trên cơ sở	LĐLĐ tỉnh, TP, ngành TW	Tổng Liên đoàn
A	B	C	1	2	3	4	5	6
	I -PHẦN THU
1	Thu kinh phí Công đoàn	22
	a- Khu vực HCSN:	22.01
	b- Khu vực sản xuất kinh doanh:	22.02
	+ Doanh nghiệp Nhà nước	22.02.01
	+ DN có VĐT nước ngoài	22.02.02
	+ Doanh nghiệp khác	22.02.03
2	Thu đoàn phí Công đoàn	23
3	Các khoản thu khác	24
	a- Ngân sách nhà nước cấp	24.01
	b- Thu khác tại đơn vị	24.02
	CỘNG THU NSCĐ
4	Kinh phí cấp trên cấp	25
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	25.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	25.02
5	Kinh phí cấp dưới nộp lên	44
6	Thu kinh phí đơn vị chỉ đạo phối hợp	45
7	Nhận số dư bàn giao	46
8	Số dư đầu kỳ	26
	TỔNG CỘNG (I)
	II - PHẦN CHI
1	Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp	27
2	Phụ cấp cán bộ không chuyên trách	28
3	Quản lý hành chính	29
4	Huấn luyện, đào tạo	30
5	Hoạt động phong trào	31
6	Khen thưởng	32
7	Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên	33
8	Đầu tư XD, mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ	34
9	Các khoản chi khác	35
	CỘNG CHI NSCĐ
10	Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp	36
11	Kinh phí đã nộp cấp trên	37
	- Đơn vị trực tiếp báo cáo quyết toán	37.01
	- Đơn vị không trực tiếp BC quyết toán	37.02
12	Kinh phí cấp cho cấp dưới	43
13	Bàn giao số dư sang đơn vị khác	47
	TỔNG CỘNG (II)
	III - SỐ DƯ CUỐI KỲ	48
	IV - KINH PHÍ PHẢI NỘP CẤP TRÊN TRỰC TIẾP TRONG KỲ	49

C- THUYẾT MINH:









				Ngày..... tháng..... năm.....
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG BAN TÀI CHÍNH TM. ĐOÀN CHỦ TỊCH
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

1- Mục đích:

Báo cáo Quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn dùng cho công đoàn cơ sở là Báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình thu nhận kinh phí được cấp - chi ngân sách công đoàn, trích nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên quản lý trực tiếp của công đoàn cơ sở.

2- Cơ sở lập báo cáo:

- Căn cứ Báo cáo dự toán thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở được duyệt.

- Căn cứ Sổ thu chi ngân sách công đoàn cơ sở.

- Căn cứ Báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn cơ sở kỳ trước được duyệt.

3- Nội dung và phương pháp lập:

Báo cáo Quyết toán thu chi ngân sách công đoàn gồm 3 phần:

A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:

Phản ánh tình hình lao động, đoàn viên, số cán bộ chuyên trách công đoàn của công đoàn cơ sở và tổng quỹ tiền lương của đơn vị.

1- Số lao động: Phản ánh số lao động bình quân trong kỳ báo cáo của công đoàn cơ sở.

2- Số đoàn viên: Phản ánh số đoàn viên bình quân trong kỳ báo cáo của công đoàn cơ sở.

3- Số cán bộ chuyên trách công đoàn: Phản ánh số cán bộ công đoàn do ngân sách công đoàn trả lương đến cuối kỳ báo cáo.

4- Tổng quỹ tiền lương: Phản ánh tổng số tiền lương phải trả cho công nhân lao động của đơn vị trong kỳ báo cáo.

B- CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN:

Phản ánh tổng hợp toàn bộ số thu, nhận kinh phí được cấp - chi ngân sách công đoàn ở cơ sở theo mục lục dự toán thu chi ngân sách công đoàn và việc trích nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên và đơn vị chỉ đạo phối hợp theo quy định của TLĐ.

Nội dung phản ánh của từng chỉ tiêu theo hàng dọc của báo cáo tương ứng với chỉ tiêu hàng ngang của sổ thu chi ngân sách công đoàn cơ sở.

Số liệu ghi vào chỉ tiêu thu - chi ngân sách công đoàn, số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của báo cáo quyết toán được lấy từ dòng tổng hợp các chỉ tiêu tương ứng trong sổ thu chi ngân sách công đoàn cơ sở của kỳ báo cáo.

- Chỉ tiêu “Kinh phí phải nộp cấp quản lý trực tiếp trong kỳ”:

Căn cứ số thu Kinh phí công đoàn, thu đoàn phí công đoàn trong kỳ và quy định của Tổng liên đoàn để tính số phải nộp cấp trên trực tiếp trong kỳ và ghi vào Mã số 49 quyết toán kỳ này.

C- THUYẾT MINH VÀ KIẾN NGHỊ CỦA CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ:

Để giải thích và cung cấp thông tin bổ sung về thu - chi ngân sách công đoàn của công đoàn cơ sở; tình hình chấp hành chế độ thu - chi ngân sách và các kiến nghị của Công đoàn cơ sở với công đoàn cấp trên (nếu có).

BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU, CHI

NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

(Mẫu số B08-TLĐ)

1- Mục đích:

Báo cáo tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình thu, tiếp nhận và sử dụng các nguồn kinh phí hiện có ở đơn vị và số thực chi ngân sách công đoàn cho từng hoạt động, nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên và đơn vị chỉ đạo phối hợp của đơn vị trong kỳ kế toán.

Báo cáo này được sử dụng cho công đoàn cấp trên cơ sở.

2- Căn cứ lập báo cáo:

- Báo cáo tổng hợp dự toán thu chi ngân sách công đoàn năm được duyệt.

- Sổ chi tiết chi cơ quan công đoàn.

- Sổ tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn.

- Sổ chi tiết tài khoản có liên quan: Thu KPCĐ, Sổ theo dõi cấp phát kinh phí công đoàn.

3- Kết cấu của báo cáo:

Báo cáo Tổng hợp quyết toán thu chi ngân sách công đoàn gồm 4 phần:

Phản ánh tổng hợp tình hình lao động, đoàn viên, số cán bộ chuyên trách công đoàn của đơn vị.

B- CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN VÀ LUÂN CHUYỂN NỘI BỘ:

Phản ánh tổng hợp toàn bộ số thu ngân sách công đoàn và số luân chuyển nội bộ; Số chi ngân sách công đoàn của đơn vị theo Mục lục thu chi ngân sách công đoàn đề nghị quyết toán, việc trích nộp kinh phí cấp trên quản lý trực tiếp theo quy định của TLĐ và các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ.

C- THUYẾT MINH QUYẾT TOÁN.

Để giải thích và cung cấp thông tin bổ sung về thu-chi ngân sách công đoàn của đơn vị; tình hình chấp hành chế độ thu - chi ngân sách và các kiến nghị với công đoàn cấp trên (nếu có).

D- NHẬN XÉT CỦA CÔNG ĐOÀN CẤP TRÊN.

4- Nội dung và phương pháp lập

A- TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN

- Cột A, B, C ghi số thứ tự các chỉ tiêu, nội dung, mã số chỉ tiêu và tổng số.

Các chỉ tiêu: Số công đoàn cơ sở; Tổng số lao động; Tổng số đoàn viên thống kê chi tiết theo các đối tượng: Khu vực hành chính sự nghiệp: trung ương và địa phương; Khu vực sản xuất kinh doanh: công đoàn cơ sở Công ty Nhà nước là công đoàn cơ sở tại các doanh nghiệp 100% vốn ngân sách nhà nước, vốn của các tổ chức Đảng, Đoàn thể. Công đoàn cơ sở Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp của nước ngoài là công đoàn tại các doanh nghiệp có vốn góp liên doanh với nước ngoài, 100% vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài. Công đoàn cơ sở các doanh nghiệp khác là công đoàn tại các Công ty cổ phần, Cty TNHH, Cty hợp danh, Doanh nghiệp tư nhân.

B- CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN:

*Phản ánh các chỉ tiêu theo hàng dọc:

- Cột A, B, C ghi số thứ tự các chỉ tiêu, nội dung chỉ tiêu, mã số chỉ tiêu

- Cột 1: Ghi dự toán năm nay, căn cứ Thông báo duyệt dự toán thu - chi ngân sách công đoàn cấp trên duyệt trong năm của đơn vị để ghi vào cột này.

- Cột 2: Phản ánh số tổng hợp quyết toán trong kỳ của các cấp công đoàn

- Cột 3,4,5: Phản ánh theo từng chỉ tiêu của từng cấp công đoàn, theo từng đối tượng. Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng trong Sổ tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn (Mẫu số S 84-TLĐ).

* Phản ánh các chỉ tiêu theo hàng ngang:

- Các chỉ tiêu thu từ Mã số 22 đến Mã số 24 ghi tương ứng các nội dung thu ngân sách công đoàn cho từng cấp công đoàn.

- Từ Mã số 25, 44, 45, 46 và Mã 26 phản ánh các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ.

Riêng Mã số 25.01 là số tiền cấp trên cấp cho đơn vị kế toán Tổng dự toán trực tiếp báo cáo quyết toán.

- Các chỉ tiêu chi ngân sách từ Mã số 27 đến Mã số 35 ghi chi tiết từng nội dung chi cho từng cấp công đoàn.

- Từ Mã số 36, 37, 38, và Mã 47 phản ánh các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ

- Mã số 48: Phản ánh số dư chuyển kỳ sau = Tổng cộng phần thu (I) – Tổng Cộng phần chi (II).

- Mã số 49: Phản ánh kinh phí phải nộp cấp quản ký trực tiếp trong kỳ của đơn vị kế toán Tổng dự toán trực tiếp báo cáo quyết toán (không cộng theo hàng ngang).

C- Thuyết minh quyết toán.

Giải thích và bổ sung thông tin về tình hình thực hiện các nhiệm vụ cơ bản của đơn vị mà Báo cáo không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được.

D- Nhận xét của công đoàn cấp trên.

Đánh giá nhận xét chung của công đoàn cấp trên quản lý trực tiếp.

BÁO CÁO

QUYẾT TOÁN THU - CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

(Dùng cho đơn vị sự nghiệp - B 08B-TLĐ)

1- Mục đích.

Báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn dùng cho đơn vị sự nghiệp có sử dụng ngân sách công đoàn do Công đoàn cấp trên cấp là báo cáo tổng hợp phản ảnh tình hình nhận kinh phí được cấp, sử dụng kinh phí được cấp trong kỳ kế toán.

2- Căn cứ lập báo cáo.

- Sổ chi tiết chi ngân sách công đoàn của đơn vị sự nghiệp (S85-TLĐ).

- Sổ ngân hàng, kho bạc

- Báo cáo thu, chi ngân sách công đoàn kỳ trước của đơn vị.

3- Kết cấu của báo cáo:

Báo cáo Tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn sử dụng cho đơn vị sự nghiệp gồm các nội dung:

- Số CBVC hưởng lương ngân sách công đoàn: Là số CBVC của đơn vị hưởng lương từ nguồn ngân sách công đoàn cấp trên cấp theo dự toán được duyệt.

- Cột A: Phần thu. Số liệu ghi vào cột 1 quyết toán.

+ Kinh phí cấp trên cấp: Là nguồn ngân sách công đoàn do công đoàn cấp trên cấp trong năm.

+ Số dư đầu kỳ: Là số dư cuối kỳ của báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách công đoàn kỳ trước.

+ Phần chi: Là các khoản chi theo mục lục dự toán của công đoàn cấp trên cơ sở, số liệu được lấy sổ thu chi ngân sách công đoàn(S85-TLĐ).

+ Kinh phí nộp cấp trên: Là nguồn ngân sách công đoàn cấp trên cấp đơn vị hoàn trả lại.

+ Số dư cuối kỳ: Là chênh lệch thu lớn hơn chi cuối kỳ kế toán nguồn ngân sách công đoàn cấp trên cấp của đơn vị

BÁO CÁO

QUYẾT TOÁN THU - CHI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP

(Mẫu số B09-TLĐ)

1- Mục đích:

Báo cáo quyết toán thu - chi đơn vị sự nghiệp là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ tình hình thu, chi hoạt động sự nghiệp, hoạt động theo đơn đặt hàng và hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong kỳ kế toán.

2- Kết cấu:

2.1.1- Các cột:

- Cột 1: Tổng cộng các 3 cột 2, 3, 4 theo từng chỉ tiêu.

- Cột 2, hoạt động sự nghiệp: Phản ảnh toàn bộ thu, chi hoạt động sự nghiệp, bao gồm: Nguồn ngân sách công đoàn cấp trên cấp, nguồn ngân sách nhà nước cấp, nguồn thu khác của đơn vị và hoạt động sự nghiệp.

- Cột 3, hoạt động theo đơn đặt hàng: Phản ảnh toàn bộ số thu, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước, của cơ quan công đoàn.

- Cột 4, hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ: Phản ảnh toàn bộ thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của đơn vị.

2.1.2- Các dòng ngang:

- Chênh lệch thu, chi đầu kỳ: Là chênh lêch thu, chi cuối kỳ chưa phân phối chuyển sang kỳ sau (Bao gồm cả số dư cuối kỳ ngân sách công đoàn cấp trên cấp)

- Thu trong kỳ: Phản ảnh toàn bộ số thu trong kỳ của đơn vị theo từng hoạt động. Số liệu lấy ở sổ chi tiết: Sổ ngân hàng, kho bạc theo giỏi kinh phí công đoàn cấp trên cấp, kinh phí ngân sách nhà nước cấp; sổ chi tiết thu sự nghiệp, thu theo đơn đặt hàng và sản xuất, kinh doanh, dịch vụ.

- Chi trong kỳ: Phản ảnh toàn bộ số chi trong kỳ của đơn vị theo từng hoạt động. Số liệu lấy sổ tổng cộng ở sổ chi tiết chi nguồn ngân sách công đoàn cấp, nguồn ngân sách nhà nước cấp và chi hoạt động sự nghiệp từ nguồn thu sự nghiệp của đơn vị, chi hoạt động theo đơn đặt hàng; chi sản sản xuất, kinh doanh, dịch vụ. Trong đó chi tiết 2 khoản mục chi: Quỹ tiền lương và Khấu hao TSCĐ.

- Chênh lệch thu, chi trong kỳ = (Chệnh lệch thu chi đầu kỳ + Thu trong kỳ) - Chi trong kỳ.

- Nộp ngân sách nhà nước trong kỳ: Là số thuế đơn vị phải nộp trong kỳ theo quy định của Luật thuế.

- Nộp cấp trên kỳ này: Là số tiền đơn vị phải nộp cấp trên trong kỳ theo quy định của Tổng Liên đoàn và dự toán được duyệt của đơn vị.

- Bổ sung nguồn kinh phí hoạt động sự nghiệp kỳ này: là số tiền từ nguồn chênh lệch thu chi hoạt động theo đơn đặt hàng và hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ bổ sung nguồn kinh phí hoạt động.

- Chênh lệch thu, chi cuối kỳ = Chênh lệch thu, chi kỳ này - Nộp ngân sách nhà nước kỳ này - Nộp cấp trên kỳ này- Bổ sung nguồn kinh phí hoạt động kỳ này- Trích lập các quỹ kỳ này.

TỔNG HỢP BÁO CÁO

TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CÔNG ĐOÀN

(Mẫu số B13-TLĐ)

1. Mục đích.

Tổng hợp báo cáo tài chính doanh nghiệp công đoàn dùng cho các LĐLĐ tỉnh, thành phố, Công đoàn ngành TW, Công đoàn các Tổng công ty trực thuộc TLĐ để tổng hợp một số chỉ tiêu tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp công đoàn trực thuộc, báo cáo Ban chấp hành Công đoàn từng cấp, báo cáo TLĐ. Báo cáo này được lập mỗi năm một lần.

2. Phương pháp lập.

- Cột A, B ghi thứ tự, tên đơn vị báo cáo, mỗi đơn vị ghi một dòng.

- Cột 1 đến cột 4 ghi số liệu được lấy từ bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp như sau:

+ Cột 1 Tài sản ngắn hạn mã số 100

+ Cột 2 Tài sản dài hạn mã số 200

+ Cột 3 Nợ phải trả mã số 300

+ Cột 4 Vốn chủ sở hữu mã số 400

- Cột 5 đến cột 10 ghi số liệu lấy ở báo cáo kết quả hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp

+ Cột 5 Tổng doanh thu mã số: 10 + 21 + 31

+ Cột 6 Tổng lợi nhuận trước thuế mã số: 50

+ Cột 7 Lãi cơ bản trên cổ phiếu mã số: 70

áp dụng cho các công ty doanh nghiệp cổ phần hoá.

+ Cột 8 Thuế và các khoản phải nộp NSNN: Khoản 16 mục V thuyết minh báo cáo tài chính.

+ Cột 9 Nộp cấp trên là số lợi nhuận thực tế phải nộp của đơn vị cho cơ quan cấp trên trực tiếp.

+ Cột 10 Tổng số CBCNVC: Là tổng số CBCNVC bình quân các quý trong năm.

+ Cột 11 Thu nhập bình quân lao đông/tháng: Tổng quỹ lương thực hiện trong năm/ Tổng số CBCNVC bình quân trong năm.

BÁO CÁO

TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

(Mẫu số 20-TLĐ)

1- Mục đích:

Báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản cố định là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát số hiện có và tình hình tăng, giảm từng loại TSCĐ ở đơn vị. Báo cáo này được lập theo năm.

Đơn vị kế toán cấp trên dùng mẫu này để tổng hợp báo cáo tăng giảm TSCĐ của đơn vị.

2- Kết cấu của báo cáo.

- Dòng ngang phản ánh từng loại tài sản và từng nhóm TSCĐ hiện có của đơn vị theo kết cấu;

- Cột dọc phản ánh theo các nội dung: Số thứ tự, tên từng loại, từng nhóm và từng tài sản, mã số, đơn vị tính, số đầu năm, tăng trong năm, giảm trong năm, số cuối năm theo 2 chỉ tiêu: số lượng và giá trị.

3- Cơ sở lập báo cáo:

- Sổ chi tiết tài sản cố định.

- Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ của năm trước.

4- Nội dung và phương pháp lập báo cáo.

- Cột A,B,C, D: ghi số thứ tự, tên từng loạị, từng nhóm và từng tài sản, mã số, đơn vị tính.

- Cột 1,2 - Số đầu năm: phản ánh số lượng, giá trị TSCĐ tại thời điểm đầu năm theo từng đối tượng TSCĐ. Số liệu để ghi vào cột 1,2 của Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ là số liệu ở cột 7,8 của báo cáo này năm trước.

- Cột 3,4 - Tăng trong năm: Phản ánh số lượng, giá trị tên từng loại, từng nhóm và từng tài sản tăng trong năm. Số liệu để ghi vào cột 3,4 của Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ là sổ chi tiết TSCĐ phần TSCĐ tăng trong năm.

-Cột 5,6 - Giảm trong năm: Phản ánh số lượng, giá trị tên từng loại, từng nhóm và từng tài sản giảm trong năm. Số liệu để ghi vào cột 5,6 của Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ là sổ chi tiết TSCĐ phần TSCĐ giảm trong năm.

- Cột 7,8 - Số cuối năm: Phản ánh số lượng, giá trị TSCĐ hiện có đến cuối năm báo cáo. Số liệu để ghi vào cột 7 tính trên cơ sở lấy số lượng đầu năm (cột 1) cộng (+) số lượng trong năm cột 3 trừ số lượng giảm trong năm (cột 5).

Cột 7= Cột 1 + Cột 3 - Cột 5

Số liệu để ghi vào cột 8 cũng được tính tương tự như cột 7: Cột 8= Cột 2 + Cột 4 - Cột 6

4- KỲ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Các đơn vị Kế toán Công đoàn lập Báo cáo tài chính lên Công đoàn cấp trên 1 năm 1 lần vào cuối kỳ kế toán năm. Trong trường hợp cụ thể, LĐLĐ tỉnh, thành phố, Công đoàn ngành TW, Công đoàn Tổng Công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn có thể quy định đơn vị kế toán Công đoàn cơ sở báo cáo tài chính lên công đoàn cấp trên 6 tháng 1 lần.

5- HỒ SƠ BÁO CÁO TÀI CHÍNH:

5.1- Công đoàn cơ sở:

- Báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn (Mẫu số B07-TLĐ).

5.2- Công đoàn cấp trên cơ sở:

- Báo cáo quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn (Mẫu số B08-TLĐ).

- Tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn (Bản sao sổ tổng hợp thu- chi ngân sách công đoàn).

- Tổng hợp báo cáo quyết toán thu - chi đơn vị sự nghiệp (Mẫu số B12-TLĐ).

- Tổng hợp Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp công đoàn (Mẫu số B13-TLĐ).

- Bảng Cân đối kế toán (Mẫu số B01-H).

- Tổng hợp Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ (Mẫu số B21-TLĐ).

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B22-TLĐ)

5.3- Đơn vị sự nghiệp:

- Báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách Công đoàn (Mẫu B08b-TLĐ)

- Báo cáo quyết toán thu, chi đơn vị sự nghiệp (Mẫu số B09-TLĐ).

- Bảng Cân đối kế toán (Mẫu số B01-H).

- Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ (Mẫu số B20-TLĐ).

VI/ TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Hướng dẫn này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2011, thay thế Hướng dẫn số 1730/TLĐ ngày 19/10/2006 của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam. Các nội dung khác thực hiện theo Chế độ kế toán HCSN ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----------------
Số: 2212/HD-TLĐ	Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2010

HƯỚNG DẪN

VỀ THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HCSN TRONG CÁC ĐƠN VỊ KẾ TOÁN CÔNG ĐOÀN

I - ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG

- Đơn vị dự toán (Đơn vị kế toán các Cơ quan Công đoàn, Công đoàn cơ sở).

- Đơn vị sự nghiệp của công đoàn.

II - CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

1/ Danh mục chứng từ kế toán bổ sung.

- Phiếu thăm hỏi đoàn viên (Mẫu số C01-TLĐ)

2/ Mẫu Chứng từ kế toán.

Công đoàn:…

Mẫu số C01-TLĐ

PHIẾU THĂM HỎI ĐOÀN VIÊN

Họ và tên người thăm hỏi:

Họ và tên người được thăm hỏi:

Lý do thăm hỏi:

Số tiền:

(Bằng chữ:…

TM.BCH Công đoàn cơ sở

(duyệt)

Ngày.... tháng.... năm….

TM. Tổ công đoàn

(Ký, họ tên)

III/ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

1/ Danh mục hệ thống tài khoản kế toán.

STT	SỐ HIỆU TK	TÊN TÀI KHOẢN	PHẠM VI ÁP DỤNG	GHI CHÚ
		LOẠI 1: TIỀN VÀ VẬT TƯ
1	111	Tiền mặt	Mọi đơn vị
	1111	Tiền Việt Nam
	1112	Ngoại tệ
	1113	Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
2	112	Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc	Mọi đơn vị	Chi tiết theo từng TK tại từng NH, KB
	1121	Tiền Việt Nam
	1122	Ngoại tệ
	1123	Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
3	113	Tiền đang chuyển	Mọi đơn vị
4	121	Đầu tư tài chính ngắn hạn	Đơn vị có phát
	1211	Đầu tư chứng khoán ngắn hạn	sinh
	1218	Đầu tư tài chính ngắn hạn khác
5	152	Nguyên liệu, vật liệu	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cầu quản lý của đơn vị


6	153	Công cụ, dụng cụ	Mọi đơn vị
7	155	Sản phẩm, hàng hoá	Đơn vị có hoạt	Chi tiết theo sản phẩm, hàng hoá
	1551	Sản phẩm	động SX, KD
	1552	Hàng hoá
		LOẠI 2: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
8	211	TSCĐ hữu hình	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cầu quản lý
	2111	Nhà cửa, vật kiến trúc
	2112	Máy móc, thiết bị
	2113	Phương tiện vận tải, truyền dẫn
	2114	Thiết bị, dụng cụ quản lý
	2115	Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm
	2118	Tài sản cố định khác
9	213	TSCĐ vô hình	Mọi đơn vị
10	214	Hao mòn TSCĐ	Mọi đơn vị
	2141	Hao mòn TSCĐ hữu hình
	2142	Hao mòn TSCĐ vô hình
11	221	Đầu tư tài chính dài hạn
	2211	Đầu tư chứng khoán dài hạn
	2212	Vốn góp
	2218	Đầu tư tài chính dài hạn khác
12	241	XDCB dở dang
	2411	Mua sắm TSCĐ
	2412	Xây dựng cơ bản
	2413	Sửa chữa lớn TSCĐ
		LOẠI 3: THANH TOÁN
13	311	Các khoản phải thu	Mọi đơn vị	Chi tiết theo yêu cấu quản lý
	3111	Phải thu của khách hàng
	3113	Thuế GTGT được khấu trừ	Đơn vị được
	31131	Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ	khấu trừ thuế GTGT
	31132	Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
	3118	Phải thu khác
14	312	Tạm ứng	Mọi đơn vị	Chi tiết từng đối tượng
15	313	Cho vay	Đơn vị có dự	Chi tiết từng đối tượng
	3131	Cho vay trong hạn	án tín dụng
	3132	Cho vay quá hạn
	3133	Khoanh nợ cho vay
16	331	Các khoản phải trả	Mọi đơn vị	Chi tiết từng đối tượng
	3311	Phải trả người cung cấp
	3312	Phải trả nợ vay
	3318	Phải trả khác
17	332	Các khoản phải nộp theo lương	Mọi đơn vị
	3321	Bảo hiểm xã hội
	3322	Bảo hiểm y tế
	3323	Kinh phí công đoàn
18	333	Các khoản phải nộp nhà nước	Các đơn vị có
	3331	Thuế GTGT phải nộp	Phát sinh
	33311	Thuế GTGT đầu ra
	33312	Thuế GTGT hàng nhập khẩu
	3332	Phí, lệ phí
	3334	Thuế thu nhập doanh nghiệp
	3337	Thuế khác
	3338	Các khoản phải nộp khác
19	334	Phải trả công chức, viên chức	Mọi đơn vị
20	335	Phải trả các đối tượng khác		Chi tiết theo từng đối tượng
21	336	Tạm ứng kinh phí
22	337	Kinh phí đã quyết toán chuyển năm sau
	3371	Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho
	3372	Giá trị khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành
	3373	Giá trị khối lượng XDCB hoàn thành
23	341	Kinh phí cấp cho cấp dưới	Các đơn vị cấp trên	Chi tiết cho từng đơn vị
24	342	Thanh toán nội bộ	Đơn vị có phát sinh
25	353	Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp	Đơn vị cấp trên
26	354	Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu	Đơn vị cấp dưới
		LOẠI 4 – NGUỒN KINH PHÍ
27	411	Nguồn vốn kinh doanh	Đơn vị có hoạt động SXKD	Chi tiết theo từng nguồn
28	412	Chênh lệch đánh giá lại tài sản	Đơn vị có phát sinh
29	413	Chênh lệch tỷ giá hối đoái	Đơn vị có
30	421	Chênh lệch thu, chi chưa xử lý
	4211	Chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên
	4212	Chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh doanh
	4213	Chênh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của Nhà nước
	4218	Chênh lệch thu, chi hoạt động khác
31	431	Các quỹ	Mọi đơn vị
	4311	Quỹ khen thưởng
	4312	Quỹ phúc lợi
	4313	Quỹ ổn định thu nhập
	4314	Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
32	441	Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản	Đơn vị có đầu
	4411	Nguồn kinh phí NSNN cấp	tư XDCB
	4413	Nguồn kinh phí viện trợ	Dự án
	4418	Nguồn khác
33	461	Nguồn kinh phí hoạt động	Mọi đơn vị	Chi tiết từng nguồn KP
34	462	Nguồn kinh phí dự án	Đơn vị có
	4621	Nguồn kinh phí NSNN cấp	dự án
	4623	Nguồn kinh phí viện trợ
	4624	Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện
	4628	Nguồn khác
35	465	Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của Nhà nước
36	466	Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	Mọi đơn vị
		LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU
37	511	Các khoản thu	Đơn vị có
	5111	Thu phí, lệ phí	phát sinh
	5112	Thu theo đơn đặt hàng của nhà nước
	5113	Thu kinh phÝ c«ng ®oµn
	5114	Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn
	5118	Thu khác
38	521	Thu chưa qua ngân sách	Đơn vị có
	5211	Phí, lệ phí	phát sinh
	5212	Tiền, hàng viện trợ
39	531	Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh	Đơn vị có HĐ SXKD
		LOẠI 6: CÁC KHOẢN CHI
40	631	Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh	Đơn vị có hoạt động SXKD	Chi tiết theo động SXKD
41	635	Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	Đơn vị có đơn đặt hàng của NN
42	643	Chi phí trả trước	Đơn vị có phát sinh
43	661	Chi hoạt động	Mọi đơn vị
44	662	Chi dự án	Đơn vị có	Chi tiết theo dự án
	6621	Chi quản lý dự án	dự án	Chi tiết theo dự án
	6622	Chi thực hiện dự án
	6624	Chi hoạt động xã hội, từ thiện
		LOẠI 0: TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
1	001	Tài sản thuê ngoài
2	002	Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công
3	004	Khoán chi hành chính
4	005	Dụng cụ lâu bền đang sử dụng
5	007	Ngoại tệ các loại
6	008	Dự toán chi hoạt động
	0081	Dự toán chi thường xuyên
	0082	Dự toán chi không thường xuyên
7	009	Dự toán chi chương trình, dự án
	0091	Dự toán chi chương trình, dự án
	0092	Dự toán chi đầu tư XDCB

2/ Danh mục tài khoản kế toán bổ sung.

2.1/ Bổ sung 2 Tài khoản cấp 1:

- Tài khoản 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

- Tài khoản 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

2.2/ Bổ sung tài khoản cấp 2 cho các tài khoản:

- Tài khoản 511 - Các khoản thu:

TK 5113 - Thu kinh phí công đoàn.

TK 5114 - Thu đoàn phí công đoàn.

- Tài khoản 462 - Nguồn kinh phí dự án.

TK 4624 - Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện.

- Tài khoản 662 - Chi dự án.

TK 6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện.

2.3/ Bổ sung nội dung tài khoản:

- Tài khoản 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới

- Tài khoản 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

- Tài khoản 661 - Chi hoạt động.

3/ Giải thích nội dung, kết cấu và phương pháp ghi chép tài khoản kế toán bổ sung.

Tài khoản 341

Kinh phí cấp cho cấp dưới

Kết cấu, nội dung phản ánh của TK 341-

Kinh phí cấp cho cấp dưới (Bổ sung)

Bên Nợ:

- Số kinh phí được để lại đơn vị cấp dưới sử dụng.

- Số kinh phí cấp dưới được giảm nộp theo quyết định của cấp trên có thẩm quyền.

- Nhận bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới.

Bên Có:

- Kế toán tổng hợp chi ngân sách công đoàn của các đơn vị cấp dưới.

- Kế toán tổng hợp kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp của công đoàn cơ sở.

- Bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới.

Số dư bên Nợ: Số kinh phí đã cấp cho công đoàn cấp dưới nhưng chưa thanh quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

Nợ TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Nợ TK 354- Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

Có TK 511 (5113, 5114, 5118) - Các khoản thu.

2- Phản ánh giảm kinh phí phải thu của cấp dưới theo quyết định của đơn vị, ghi:

Nợ TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Có TK 354- Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

3- Kế toán tổng hợp kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp của công đoàn cơ sở, ghi:

Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

4- Kế toán tổng hợp bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới, ghi:

Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

Nợ TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp

Hạch toán Tài khoản này cần tôn trọng một số quy định sau:

- Chỉ khi có quyết định của cấp có thẩm quyền mới được ghi giảm số kinh phí phải nộp lên cấp trên.

Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 353 -

Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Bên Nợ:

- Chuyển tiền nộp công đoàn cấp trên.

- Giảm số kinh phí phải nộp theo quyết định của cấp trên.

Bên Có:

- Số kinh phí phải nộp công đoàn cấp trên

Số dư bên Có: Số kinh phí còn phải nộp cấp trên.

1- Khi đơn vị nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên, ghi:

Nợ TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 111 - Tiền mặt.

Nợ TK 511 (5113, 5114, 5118) - Các khoản thu.

Có TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động

3- Phản ánh giảm số kinh phí phải nộp cấp trên theo quyết định của cấp trên, ghi:

Nợ TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

Tài khoản 354

Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu

Hạch toán Tài khoản này cần tôn trọng một số quy định sau:

- Căn cứ số kinh phí phải nộp cấp trên trong Sổ tổng hợp quyết toán thu - chi của các đơn vị cấp dưới để phản ánh vào Tài khoản này.

- Chỉ khi có quyết định của Thủ trưởng đơn vị mới được ghi giảm kinh phí phải thu.

Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 354 -

Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu

Bên Nợ:

- Số kinh phí phải thu của đơn vị cấp dưới.

Bên Có:

- Nhận được kinh phí các đơn vị cấp dưới nộp lên.

- Giảm kinh phí phải thu của cấp dưới theo quyết định của đơn vị.

Số dư bên Nợ: Số kinh phí còn phải thu của các đơn vị cấp dưới.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU

1- Nhận được kinh phí do các đơn vị cấp dưới nộp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt.

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

Nợ TK 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

Nợ TK 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới

Có TK 511 (5113, 5114) - Các khoản thu.

3- Phản ánh giảm kinh phí phải thu của cấp dưới theo quyết định của đơn vị, ghi:

Nợ TK 341- Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Có TK 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu.

Tài khoản 461

Nguồn Kinh phí hoạt động

Kết cấu và nội dung phản ảnh của

TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động (Bổ sung)

Bên Nợ:

- Kế toán tổng hợp chi ngân sách công đoàn của các đơn vị cấp dưới.

- Kế toán bàn giao số dư của đơn vị cấp dưới.

Bên Có:

- Số thu kinh phí và các khoản thu khác của đơn vị được kết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động.

- Số kinh phí các đơn vị chỉ đạo phối hợp nộp phát sinh trong kỳ.

- Số kinh phí Công đoàn cấp trên cấp

- Kế toán nhận bàn giao số dư.

Số dư bên Có:

- Nguồn kinh phí hoạt động hiện còn hoặc nguồn kinh phí đã sử dụng nhưng chưa quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

1- Số thu kinh phí đơn vị được sử dụng trong kỳ kết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động, ghi:

Nợ TK 511 (5111, 5113, 5114, 5118) - Các khoản thu.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

2- Nhận được kinh phí của đơn vị chỉ đạo phối hợp nộp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

3- Nhận kinh phí công đoàn cấp trên cấp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

4- Kế toán nhận bàn giao số dư, ghi:

Nợ TK341- Kinh phí cấp cho cấp dưới

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

Nợ TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động

Có TK 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới.

Tài khoản 462 - nguồn kinh phí dự án

TK 4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện

Kết cấu và nội dung phản ánh

của TK 462- Nguồn kinh phí dự án (Bổ sung)

Bên Nợ: - Kết chuyển chi hoạt động xã hội, từ thiện với nguồn kinh phí hoạt động xã hội từ thiện.

- Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện nộp cấp trên.

- Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện sử dụng không hết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động, trả cho bên tài trợ, đóng góp.

Bên Có: - Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện thực nhận trong kỳ.

Số dư bên Có: Số kinh phí hoạt động từ thiện chưa sử dụng hoặc đã sử dụng nhưng chưa quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

1- Nhận kinh phí đóng góp, tài trợ cho hoạt động xã hội, từ thiện bằng tiền, hiện vật, ghi:

Nợ TK 111, 112, 152…

Có TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

2- Kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện sử dụng không hết chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động, trả lại cho bên đóng góp, tài trợ, ghi

Nợ TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 111, 112, 152…

3- Chuyển kinh phí xã hội, từ thiện lên công đoàn cấp trên, ghi:

Nợ TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 111, 112…

4- Kết chuyển chi hoạt động xã hội, từ thiện với nguồn kinh phí dự án.

Nợ TK 462 (4624- Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 662- (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

Tài khoản 511- Các khoản thu

TK 5113 - Thu kinh phí công đoàn

TK 5114 - Thu đoàn phí công đoàn

TK 5118 - Thu khác

Tài khoản 5113, Tài khoản 5114 và Tài khoản 5118 dùng để phản ánh các khoản thu kinh phí công đoàn, thu đoàn phí công đoàn và thu khác tại đơn vị.

Hạch toán tài khoản này, cần tôn trọng các quy định sau:

- Bổ sung các khoản thu phản ánh vào hai tài khoản cấp 2 này bao gồm:

Kết cấu và nội dung phản ánh

của TK 511 - Các khoản thu (Bổ sung)

Bên Nợ:

- Số thu kinh phí công đoàn, đoàn phí công đoàn, thu khác chuyển sang nguồn kinh phí hoạt động.

- Số kinh phí phải nộp cấp trên quản lý trực tiếp.

Bên Có:

- Thu kinh phí công đoàn, thu khác tại đơn vị

- Đơn vị kế toán công đoàn cấp trên tổng hợp thu kinh phí công đoàn, đoàn phí công đoàn của cấp dưới.

Số dư bên Có: Phản ánh các khoản thu chưa được kết chuyển.

1- Khi phát sinh các khoản thu kinh phí công đoàn, thu khác và các khoản thu sự nghiệp, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt.

Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.

Có TK 511 - Các khoản thu (5113, 5114, 5118).

Nợ TK 354 - Thanh toán với cấp dưới về kinh phí phải thu

Nợ TK 341 - Kinh phí cấp cho cấp dưới (số kinh phí cấp dưới được sử dụng).

Có TK 511 (5113, 5114) - Các khoản thu

Nợ TK 511 (5113, 5114, 5118)- Các khoản thu.

Có TK 353 - Thanh toán với cấp trên về kinh phí phải nộp.

Có TK 461 - Nguồn kinh phí hoạt động.

Tài khoản 662- Chi dự án

TK 6624- Chi hoạt động xã hội, từ thiện

Tài khoản 6624 phản ánh các khoản chi hoạt động xã hội, từ thiện theo quyết định của cấp có thẩm quyền

Nhận xét, kiến nghị:

Cán bộ quản lý Trưởng Ban Tài chính TM. Ban Thường vụ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bên Nợ:

- Các khoản chi về hoạt động xã hội, từ thiện theo quy định của cấp có thẩm quyền.

Bên Có:

- Kết chuyển chi hoạt động xã hội, từ thiện với nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện.

- Các khoản giảm chi, các khoản chi sai, chi không đúng mục đích phải thu hồi.

Số dư bên Nợ:

- Số chi hoạt động xã hội, từ thiện đã chi nhưng chưa quyết toán.

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CHỦ YẾU (BỔ SUNG)

1- Các khoản chi hoạt động xã hội, từ thiện bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bằng hiện vật, ghi:

Nợ TK 662 (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 111, 112, 152…

2- Kết chuyển chi hoạt động xã hội,từ thiện với nguồn kinh phí, ghi:

Nợ TK 462 (4624 - Nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện)

Có TK 662 (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

3- Các khoản giảm chi, chi không đúng mục đích phải thu hồi, ghi:

Nợ TK 111 - Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 331 (3318 - Các khoản phải trả khác)

Có TK 662 (6624 - Chi hoạt động xã hội, từ thiện)

4/ Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu trong các cơ quan đơn vị kế toán Công đoàn.

TT	Diễn giải	Tài khoản đối ứng
TT	Diễn giải	Nợ	Có
	I- Kế toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình
	A. Kế toán tăng TSCĐ hữu hình
1	1.1- Tăng TSCĐ hữu hình do mua sắm bằng tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc	211	111, 112, 331
1	1.2- Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ, chi hoạt động, chi dự án, chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước	661, 662, 635	466
2	2.1- TSCĐ tăng do cấp trên cấp, điều chuyển (phải quyết toán)
	a) TSCĐ còn mới	211	461
	b) TSCĐ đã qua sử dụng
	- Giá trị TSCĐ hao mòn	211	214
	- Giá trị TSCĐ còn lại		461
	2.2- Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ, chi hoạt động	661	466
3	TSCĐ cấp trên cấp, điều chuyển, không phải quyết toán
	a) TSCĐ còn mới	211	461
	b) TSCĐ đã qua sử dụng
	- Giá trị TSCĐ hao mòn	211	214
	- Giá trị TSCĐ còn lại.		466
4	4.1- Công trình XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, ghi tăng TSCĐ	211	241
4	4.2- Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ, chi hoạt động hoặc giảm nguồn kinh phí XDCB	661, 441	466
5	5.1- Kiểm kê phát hiện thừa TSCĐ	211	214, 466
	5.2- Kiểm kê phát hiện thừa TSCĐ chưa xác định được nguyên nhân	211	331 (3318)
	5.3- Khi có quyết định xử lý, căn cứ quyết định ghi	311 (3118)	211
6	6.1-Đơn vị sự nghiệp vay tiền mua sắm TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ căn cứ hóa đơn mua TSCĐ. ghi, (Chi tiết từng khoản vay, lãi vay, trả nợ vay)	211	331
	6.2- Căn cứ hợp đồng vay tiền, hàng tháng tính lãi vay phải trả, ghi:	631	331
	6.3- Hàng tháng trích khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ ghi:	631	214
	6.4-Trả gốc và lãi tiền vay (Chi tiết từng khoản vay)	331	111, 112
	6.5- Sử dụng quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, nguồn vốn XDCB mua sắm TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ đồng thời, ghi:	431 (4314),441	411
7	Trích khấu hao TSCĐ do ngân sách cấp hoặc có nguồn gốc ngân sách dùng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ.	631	431 (4314)
	B. Kế toán giảm TSCĐ hữu hình
8	8.1- Giảm TSCĐ do điều chuyển, cấp cho cấp dưới, thanh lý, không đủ tiêu chuẩn chuyển thành CCDC	466, 214	211
	8.2- Thu về thanh lý, nhượng bán TSCĐ ghi	111, 112, 311	511 (5118)
	8.3- Chi về thanh lý TSCĐ	511 (5118)	111, 112
	(Đối với đơn vị sự nghiệp, thanh lý tài sản đầu tư bằng ngân sách thì thu, chi thanh lý ghi như trên. Chênh lệch thu lớn hơn chi về thanh lý nhượng bán tài sản cố định kết chuyển sang TK 431 (4314). Chênh lệch thu nhỏ hơn chi kết chuyển sang chi sự nghiệp chênh lệch thu chi (421)
9	9.1- Kiểm kê phát hiện thiếu TSCĐ	466, 214	211
	9.2- Giá trị còn lại của TSCĐ mất phải thu hồi	311 (3118)	511 (5118)
	9.3- Thu hồi tiền bồi thường mất TSCĐ hoặc quyết định xoá tiền bồi thường
	a) Quyết định xoá tiền bồi thường	511 (5118)	311 (3118)
	b) Thu tiền bồi thường	111, 112, 334	311 (3118)
	II- Kế toán tăng, giảm TSCĐ vô hình (Giá trị quyền sử dụng đất, bằng phát minh sáng chế, phần mềm máy vi tính) tương tự tăng, giảm TSCĐ hữu hình
	III- Kế toán hao mòn TSCĐ
10	Tính và phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ vô hình và hữu hình mỗi năm 1 lần vào tháng 12 theo chế độ tài chính hiện hành	466	214 (2141, 2142)
	IV- Đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn
11	11.1 - Xuất tiền đầu tư tài chính theo quyết định của cấp có thẩm quyền.
	- Đầu tư ngắn hạn (thời hạn thu hồi vốn từ 1 năm trở xuống)	121	111, 112
	- Đầu tư dài hạn (thời hạn thu hồi vốn trên 1 năm)	221	111, 112
	11.2 - Nhận lãi đầu tư, cho vay, gửi có kỳ hạn tại Ngân hàng.	111, 112, 311 (3118)	531
	11.3 - Tính lãi tăng vốn đầu tư, tăng tiền gốc cho vay.	121, 221	531
	11.4 - Thu hồi vốn đầu tư	111, 112, 331 (3118)	121, 221
	11.5 - Chi phí đầu tư tài chính	631	111,112,..
	11.6 - Kết chuyển chi đầu tư tài chính với thu lãi đầu tư tài chính	531	631
	11.7 - Kết chuyển kết quả đầu tư tài chính	531	421
	11.8 - Phân phối kết quả đầu tư tài chính - Thu khác ngân sách Công đoàn	421	511(5118),
	-Trích lập các quỹ		431
12	12.1- Cấp vốn điều lệ cho Doanh nghiệp công đoàn, quỹ hỗ trợ vốn theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền, ghi	221	111,112
	12.2 - Đồng thời kết chuyển nguồn kinh phí hoạt động sang nguồn vốn kinh doanh	461	411
	12.3 - Thu hồi vốn điều lệ của Doanh nghiệp công đoàn, quỹ trợ vốn.	111, 112	221
	12.4 - Đồng thời kết chuyển nguồn vốn kinh doanh sang nguồn kinh phí hoạt động khi thu hồi vốn điều lệ Doanh nghiệp Công đoàn, quỹ trợ vốn.	411	461
	V- Kế toán thanh toán
13	Trường hợp phát hiện thiếu VL, CCDC, tiền mặt khi kiểm kê, các khoản đã chi nhưng chưa được duyệt phải thu hồi	311 (3118)	111, 112, 152, 153, 661, 662, 241
14	Cho mượn tiền, vật liệu có tính chất tạm thời	311 (3118)	111, 112, 152
15	Thu hồi các khoản thu khác	111, 112, 334	311 (3118)
16	Xoá nợ phải thu theo quyết định của cấp có thẩm quyền
	16.1- Đối với các khoản quyết toán chi	661, 662	311 (3118)
	16.2- Các khoản giảm thu khác	511 (5118)	311 (3118)
17	17.1- Tạm ứng kinh phí chi hoạt động, đi công tác	312	111, 112
	17.2- Thanh toán tiền tạm ứng
	- Bằng tiền mặt	111	312
	- Bằng chứng từ chi hoạt động, chi dự án, XDCB dở dang, trừ qua lương.	661, 662, 241, 334	312
18	18.1- Tính BHXH, BHYT, KPCĐ (phần đơn vị phải nộp)	661, 662, 241	332 (3321, 3322, 3323)
	18.2- Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ	332 (3321, 3322, 3323)	111, 112
	18.3- BHXH phải trả cho CBCNV (ốm đau, thai sản, TNLĐ..)	332	334
	18.4- Chi trả BHXH cho CBCNV	334	111
19	19.1- Tính lương và thu nhập tăng thêm phải trả cho CBCNV	661,662	334
	19.2- Xuất quỹ tạm ứng lương cho CBCNV	334	111
	19.3- Xuất quỹ chi lương; trừ tạm ứng, các khoản phải nộp theo lương, tiền bồi thường, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân	334	111, 312, 331 (3318), 332 (3321, 3322), 333 (3337)
	VI- Các khoản thu, chi, cấp kinh phí phát sinh tại đơn vị
20	20.1- Cấp kinh phí cho đơn vị cấp dưới	341	111,112
	20.2 -Nhận kinh phí công đoàn cấp trên cấp	111,112	461
	20.3- Nhận kinh phí ngân sách nhà nước cấp hỗ trợ hoạt động, mua sắm phương tiện.	111,112	511 (5118)
	20.4- Nhận kinh phí đơn vị chỉ đạo phối hợp nộp	111,112	461
	20.5- Bàn giao số dư theo biên bản bàn giao tài chính đơn vị cấp dưới	461	341
	20.6- Nhận bàn giao số dư theo biên bản bàn giao tài chính đơn vị cấp dưới	341	461
	20.7 - Thu kinh phí công đoàn đơn vị HCSN nộp, ghi:	111,112	511 (5113)
	20.8 - Thu khác phát sinh tại đơn vị	111,112	511 (5118)
21	21.1 - Căn cứ tổng hợp báo cáo tài chính của đơn vị sự nghiệp, doanh nghiệp công đoàn cột “ phải nộp cấp trên,” ghi:	421	342
	21.2 - Doanh nghiệp công đoàn, đơn vị sự nghiệp nộp lợi nhuận, kết quả tài chính,ghi:	111,112	342
	21.3 - Phân phối lợi nhuận, kết quả tài chính do Doanh nghiệp công đoàn, đơn vị sự nghiệp: - Thu ngân sách công đoàn - Trích Quỹ cơ quan	421	511 (5118) 431
22	22.1 - Các khoản chi phát sinh tại đơn vị	661	111,112
	22.2 - Các khoản chi phải xuất toán chờ xử lý	311 (3118)	661
	22.3 - Các khoản thu giảm chi hoạt động	111,112	661
	22.4 - Kết chuyển chi hoạt động phát sinh tại đơn vị với nguồn kinh phí hoạt động theo báo cáo quyết toán được đuyệt.	661	461
23	23.1 - Trích lập quỹ cơ quan khoản tiết kiệm chi của đơn vị khoán chi hành chính, trích lập Quỹ khen thưởng của cơ quan theo quy định của nhà nước, trích lập quỹ khen thưởng thu kinh phí công đoàn theo quy định của TLĐ.	661	431 (4311)
	23.2 - Các đơn vị thưởng, hỗ trợ Quỹ cơ quan	111,112	431
	23.3 - Chi quỹ cơ quan	431	111, 112
	VII - Kế toán đơn vị cấp trên tổng hợp thu, chi, phân phối Ngân sách công đoàn của đơn vị cấp dưới
24	24.1- Căn cứ Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi NSCĐ của đơn vị đã được duyệt phản ánh thu kinh phí công đoàn, đoàn phí công đoàn, thu khác của đơn vị cấp dưới
	- Phản ánh số kinh phí phải thu của đơn vị cấp dưới (căn cứ chỉ tiêu tổng hợp “Số kinh phí phải nộp cấp trên trực tiếp” trong sổ tổng hợp quyết toán của đơn vị)	354	511 (5113, 5114,5118)
	- Phản ánh số kinh phí đơn vị cấp dưới được sử dụng	341	511 (5113, 5114,5118)
	24.2 - Nhận kinh phí đơn vị cấp dưới nộp	111,112	354
	24.3 - Phản ánh tổng hợp kinh phí công đoàn cơ sở nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp (căn cứ chỉ tiêu “Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp” trong tổng hợp báo cáo quyết toán thu chi ngân sách công đoàn đã được duyệt)	461	341
	24.4 - Giảm kinh phí phải thu của đơn vị cấp dưới theo quyết định của cấp trên có thẩm quyền	341	354
	24.5 - Phản ánh số kinh phí phải nộp công đoàn cấp trên trực tiếp (căn cứ chỉ tiêu này-cột 2 trong báo cáo quyết toán thu chi NSCĐ đã được duyệt) xác định số kinh phí đơn vị được sử dụng (tổng thu ngân sách CĐ của đơn vị phản ánh trên tài khoản 511 trừ số phải nộp cấp trên)	511	353, 461
	24.6 - Nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên trực tiếp	353	111,112
	24.7 - Giảm kinh phí nộp công đoàn cấp trên theo quyết định của cấp có thẩm quyền	353	461
	24.8 - Phản ánh tổng hợp quyết toán chi của đơn vị cấp dưới (căn cứ tổng số chi trong Báo cáo tổng hợp quyết toán thu, chi NSCĐ của đơn vị cấp dưới hạch toán giảm nguồn kinh phí hoạt động)	461	341
	VIII - Các khoản chi dự án
25	25.1 - Nhận KP dự án bằng tiền, vật liệu.	111, 112, 152	462
	25.2 - Nhận KP dự án bằng TSCĐ	211	462
	Đồng thời phản ánh chi dự án, tăng nguồn KP đã hình thành TSCĐ (nếu phải quyết toán)	662	466
	25.3 - Phản ánh cho vay (đối với các dự án cho vay xoá đói giảm nghèo, hỗ trợ vốn)	313	111, 112
	25.4 - Thu lãi cho vay (theo cơ chế tài chính của dự án)	111, 112	511 (5118)
	25.5 - Thu hồi tiền cho vay của dự án	111, 112	313
	25.6 - Phản ánh vay quá hạn, không cho gia hạn	313 (3132)	313 (3131)
	25.7 - Phản ánh tiền vay cho khoanh nợ chờ xử lý	313 (3133)	313 (3131, 3132)
	25.8 - Xoá nợ cho vay theo quyết định của cấp có thẩm quyền	462	313
	25.9 - Xử lý lãi cho vay theo quyết định của cấp có thẩm quyền	511 (5118)	461, 462
	25.10 - Kết thúc dự án cơ quan có thẩm quyền quyết định chuyển nguồn kinh phí dự án sang kinh phí hoạt động hoặc chuyển tiền thừa trả NSNN	462	461, 111, 112
26	26.1- Chi tiền mặt, TGNH, Kho bạc, xuất vật liệu, CCDC sử dụng cho dự án, các khoản phải trả	662	111, 112, 152, 153, 331
	Tiền lương, phụ cấp của cán bộ dự án, các khoản phải nộp theo lương, thuế TN cá nhân phải nộp	662	334, 332, 333 (3337)
	26.2 - Hạch toán chi dự án cấp dưới vào chi dự án của cấp trên	462	341
	26.3 - Kết chuyển chi dự án của đơn vị với nguồn KP dự án	462	662
27	Các khoản thu chi nguồn kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện
	27.1 - Tổ chức, cá nhân nộp tiền ủng hộ hoạt động xã hội, từ thiện	111,112	462 (4624)
	27.2- Chi hoạt động xã hội, từ thiện ủng hộ đồng bào bão lụt, xóa đói giảm nghèo.	662 (6624)	111,112
	27.3- Chuyển nộp công đoàn cấp trên kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện	462 (4624)	111,112
	27.4- Quyết toán chi hoạt động xã hội, từ thiện	462 (4624)	662 (6624)
	27.5- Chuyển số dư kinh phí hoạt động xã hội, từ thiện sang thu khác của ngân sách công đoàn	462 (4624)	511 (5118)

IV/ SỔ KẾ TOÁN

1- Danh mục sổ kế toán bổ sung

TT	Tên Sổ	Ký hiệu	Đơn vị áp dụng
1	Sổ Thu đoàn phí công đoàn	S81-TLĐ	Công đoàn cơ sở
2	Sổ Thu - chi ngân sách công đoàn cơ sở	S82-TLĐ	Công đoàn cơ sở
3	Sổ tổng hợp dự toán thu - chi ngân sách công đoàn	S83-TLĐ	CĐ cấp trên cơ sở
4	Sổ tổng hợp quyết toán thu - chi ngân sách công đoàn	S84-TLĐ	CĐ cấp trên cơ sở
5	Sổ chi tiết chi ngân sách cơ quan công đoàn	S85-TLĐ	CĐ cấp trên cơ sở
6	Sổ chi tiết thu, chi quỹ xã hội - từ thiện	S86-TLĐ	Đơn vị có quỹ

2- Quy định về ghi sổ kế toán

3. Mẫu sổ kế toán bổ sung

Công đoàn cấp trên:…………………………	Mẫu S81 TLĐ
Công đoàn: …………………………………

SỔ THU ĐOÀN PHÍ

Năm ……

STT	Ngày nộp	Đơn vị (hoặc đoàn viên) nộp	Số đoàn viên	Số tiền nộp	Ký tên
A	B	C	1	2	3

	Sổ này có…….trang, đánh từ số 1 đến trang…..
	Ngày mở và ghi sổ:
		……,Ngày……tháng……năm.....
KẾ TOÁN		TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)
(Ký, họ tên)		(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:……………………

Mẫu số S82-TLĐ

Công đoàn: ……………………………

SỔ THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ

Năm ……

Ngày tháng

Chứng từ

Diễn giải

I - Phần thu

Tổng cộng phần thu

II- phần chi

Tổng cộng chi, nộp

Số dư cuối kỳ

Thu

Chi

Thu kinh phí công đoàn

Thu đoàn phí công đoàn

Các khoản
thu khác

Cộng

Kinh phí cấp trên cấp

Số dư đầu kỳ

Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp

Phụ cấp CB không chuyên trách

Quản lý hành chính

Huấn luyện đào tạo

Hoạt động
phong trào

Thăm hỏi cán bộ, đoàn viên

Các khoản
chi khác

cộng chi

Nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp

Nộp đơn vị quản lý trực tiếp

22+...+24

22+...+26

27+...+35

27+...+37

Sổ này có…….trang, đánh từ số 1 đến trang

Ngày mở và ghi sổ:

……,Ngày……tháng……năm.....

Người ghi sổ

Phụ trách kế toán

TM.Ban Thường vụ (BCH)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S83-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

Phần I - Các chỉ tiêu cơ bản

Tên đơn vị

Số Công đoàn cơ sở

Tổng số lao động

Tổng số Đoàn viên

Tổng số CB CĐ chuyên trách

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP ngành TW

Cơ quan CĐ cấp trên cơ sở

Công đoàn cơ sở

Đơn vị sự nghiệp

Cộng

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Cộng

NGƯỜI GHI SỔ

(Ký, họ tên)

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số S83-TLĐ

Công đoàn cấp trên:…………………………
Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

Phần II - Tổng hợp phần thu

Đơn vị

Các chỉ tiêu thu ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ phần thu

Tổng cộng phần thu

Kinh phí công đoàn

Đoàn phí Công đoàn

Thu khác

Cộng Thu NSCĐ

Kinh phí cấp trên cấp

Kinh phí cấp dưới nộp lên

Thu KP đơn vị chỉ đạo phối hợp

Nhận bàn giao số dư

Ước số dư đầu kỳ

Cộng Thu KPCĐ

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Ngân sách NN cấp

Thu khác

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp lập BCQT

Doanh nghiệp Nhà nước

DN có VDT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

22.01

22.02.01

22.02.02

22.02.03

24.01

24.02

25.01

25.02

NGƯỜI GHI SỔ

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S83-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

Phần III - Tổng hợp phần chi

Đơn vị

Chi ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ

Tổng cộng phần chi

Kinh phí dự phòng

Ghi chú

Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp

Phụ cấp cán bộ không chuyên trách

Quản lý hành chính

Huấn luyện, đào tạo

Hoạt động phong trào

Khen thưởng

Thăm hỏi CB, đoàn viên

Đầu tư XD, mua sắm và s/c lớn TSCĐ

Các khoản chi khác

Cộng chi NSCĐ

Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp

Kinh phí nộp cấp trên

Kinh phí cấp cho cấp dưới

Bàn giao số dư

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp lập BCQT

37.01

37.02

NGƯỜI GHI SỔ

(Ký, họ tên)

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S84-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

PHẦN I - CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN

Tên đơn vị

Số Công đoàn cơ sở

Tổng số lao động

Tổng số Đoàn viên

Tổng số CB CĐ chuyên trách

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Cộng

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất
kinh doanh

Cộng

Cơ quan LĐLĐ tỉnh, TP ngành TW

Cơ quan CĐ cấp trên
cơ sở

Công đoàn cơ sở

Đơn vị sự nghiệp

Cộng

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

Trung ương

Địa phương

Doanh nghiệp NN

DN có VĐT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

LĐLĐ TCTy, CĐCS) A

LĐLĐ TCTy, CĐCS) B

LĐLĐ TCTy, CĐCS) C

Cộng

NGƯỜI GHI SỔ

(Ký, họ tên)

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Công đoàn cấp trên:…………………………					Mẫu số S84-TLĐ
Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

PHẦN II - TỔNG HỢP PHẦN THU

Đơn vị

Các chỉ tiêu thu ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ phần thu

Tổng cộng phần thu

Kinh phí công đoàn

Đoàn phí Công đoàn

Thu khác

Cộng Thu NSCĐ

Kinh phí cấp trên cấp

Kinh phí cấp dưới nộp lên

Thu KP đơn vị chỉ đạo phối hợp

Nhận bàn giao số dư

Số dư đầu kỳ

Cộng Thu KPCĐ

Khu vực HCSN

Khu vực sản xuất kinh doanh

Ngân sách NN cấp

Thu khác

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp BCQT

Doanh nghiệp Nhà nước

DN có VDT nước ngoài

Doanh nghiệp khác

22.01

22.02.01

22.02.02

22.02.03

24.01

24.02

25.01

25.02

tổng hợp thu cđcs

CĐCS trực thuộc LĐLĐ tỉnh, ngành TW

CĐCS A

CĐCS B

Cộng (a)

CĐCS trực thuộc CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

Cộng (b)

Cộng thu tại CĐCS (I)

tổng hợp thu CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

LĐLĐ (TCTy) C

Cộng thu CĐ cấp trên cơ sở (II)

III

thu tại LĐLĐ tỉnh, ngành TW

LĐLĐ tỉnh (CĐ ngành TW, CĐTCty)

Đơn vị sự nghiệp thuộc LĐLĐ tỉnh

Cộng thu tại LĐLĐ tỉnh

Tổng cộng thu (I+II+III)

NGƯỜI GHI SỔ

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:…………………………

Mẫu số S84-TLĐ

Công đoàn: …………………………………

SỔ TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH CÔNG ĐOÀN

Năm ……

PHẦN III - TỔNG HỢP PHẦN CHI

Đơn vị

Chi ngân sách công đoàn

Các chỉ tiêu luân chuyển nội bộ

Tổng cộng phần chi

số dư cuối kỳ

Ghi chú

Lương, phụ cấp và các khoản đóng góp

Phụ cấp cán bộ không chuyên trách

Quản lý hành chính

Huấn luyện, đào tạo

Hoạt động phong trào

Khen thưởng

Thăm hỏi CB, đoàn viên

Đầu tư XD, mua sắm và s/c lớn TSCĐ

Các khoản chi khác

Cộng chi NSCĐ

Kinh phí nộp đơn vị chỉ đạo phối hợp

Kinh phí nộp cấp trên

Kinh phí cấp cho cấp dưới

Bàn giao số dư

Đơn vị trực tiếp lập BC QT

Đơn vị không trực tiếp BCQT

37.01

37.02

Tổng hợp chi CĐCS

CĐCS trực thuộc LĐLĐ tỉnh, ngành TW

CĐCS A

CĐCS B

Cộng (a)

CĐCS trực thuộc CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

Cộng (b)

Cộng chi tại CĐCS (I)

Tổng hợp chi CĐ cấp trên cơ sở

LĐLĐ (TCTy) A

LĐLĐ (TCTy) B

LĐLĐ (TCTy) C

Cộng chi CĐ cấp trên cơ sở (II)

III

Chi tại LĐLĐ tỉnh, ngành TW

LĐLĐ (CĐ ngành, CĐ TCty)

Đơn vị sự nghiệp thuộc LĐLĐ tỉnh

Cộng chi tại LĐLĐ tỉnh

Tổng cộng chi (I+II+III)

NGƯỜI GHI SỔ

PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN

(Ký, họ tên)

TM.BAN THƯỜNG VỤ (BCH)

(Ký, họ tên)

Công đoàn cấp trên:……..	Mẫu số: S85-TLĐ
Đơn vị:…………….

SỔ CHI TIẾT CHI NGÂN SÁCH CƠ QUAN CÔNG ĐOÀN

Năm 20…..

Mục:………………………………………………………….

Tiểu mục: …………………………………………………….

Chứng từ		Diễn giải	Tài khoản đối ứng	Số tiền	Ghi có
Số hiệu	Ngày, tháng
Số hiệu	Ngày, tháng

Công đoàn cấp trên …………..			Mẫu S86-TLĐ
Công đoàn …………………….

SỔ THU, CHI

QUỸ XÃ HỘI - TỪ THIỆN

Năm…..

Quỹ:.........................................

Chứng từ			Diễn giải	TK đối ứng	Thu	Chi	Tồn quỹ
Ngày tháng	Số hiệu
Ngày tháng	Thu	Chi
			Số dư đầu kỳ






















			Cộng phát sinh
			Luỹ kế từ đầu quý
			Luỹ kế từ đầu năm