|
BỘ TÀI CHÍNH
KHO BẠC NHÀ NƯỚC
--------
|
CỘNG HÒA XÃ
HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 2839/KBNN-KTNN
V/v hướng dẫn hạch toán trên hệ thống KTKB -
ANQP
|
Hà Nội, ngày
31 tháng 10 năm 2014
|
|
Kính gửi:
|
- Kho bạc Nhà nước các tỉnh, thành phố trực
thuộc TW
- Sở giao dịch Kho bạc Nhà nước
|
Căn cứ Thông tư 08/2013/TT-BTC
ngày 10/1/2013 của Bộ Tài chính về chế độ kế toán Nhà nước áp dụng cho TABMIS;
căn cứ Công văn số 388/KBNN-KTNN của Kho bạc Nhà nước ngày 1/3/2013 hướng dẫn
thực hiện chế độ kế toán nhà nước áp dụng cho TABMIS;Tiếp theo công văn số
2873/KBNN-KTNN ngày 23/12/2013 hạch toán bổ sung chi đầu tư xây dựng cơ bản
(XDCB), Kho bạc Nhà nước hướng dẫn triển khai thực hiện việc hạch toán chi chi tiết
cho các đơn vị thuộc khối an ninh quốc phòng (ANQP) như sau:
I. Tài khoản sử dụng
1. Tài khoản hạch toán chi
ANQP
Tài khoản hạch toán kế toán trên
chương trình KTKB - ANQP sử dụng Hệ thống tài khoản được ban hành theo Thông tư
08/2013/TT-BTC kết hợp với phân đoạn mã niên độ Ngân sách hoặc mã niên độ kế hoạch
vốn. Nội dung, kết cấu tài khoản được quy định cụ thể tại Công văn số
388/KBNN-KTNN.
Đồng thời, bổ sung phân đoạn mã hạch
toán chi tiết như sau:
+ Phân đoạn Mã niên độ ngân sách
(4 ký tự) được ghi theo năm ngân sách. Tài khoản chi ngân sách năm nay, năm trước
được phân biệt trên phân đoạn Mã niên độ ngân sách.
+ Phân đoạn Mã niên độ kế hoạch vốn
(4 ký tự) được ghi theo năm kế hoạch vốn. Tài khoản theo dõi vốn cấp phát được
chi tiết theo Mã niên độ kế hoạch vốn.
2. Tài khoản hạch toán vốn cấp
phát ĐTXDCB
Sửa đổi, bổ sung tài khoản được
ban hành tại Công văn số 2873/KBNN-KTNN ngày 23/12/2013 hướng dẫn hạch toán bổ
sung chi đầu tư XDCB để hạch toán kế toán theo dõi vốn cấp phát và nguồn vốn
đâu tư trên chương trình KTKB-ANQP.
2.1. Bổ sung Tài khoản 3400“Cấp
phát vốn đầu tư thuộc NSNN”.
Tài khoản 3400 - Cấp phát vốn đầu
tư thuộc NSNN có 2 tài khoản cấp 2 như sau:
+ Tài khoản 3401 “Cấp phát thực
chi vốn đầu tư thuộc NSNN”.
+Tài khoản 3411“Cấp phát tạm ứng vốn
đầu tư thuộc NSNN”.
a) Mục đích:
Tài khoản này dùng để phản ánh các
khoản tạm ứng, thực chi ngân sách về kinh phí chi đầu tư XDCB và chi chương
trình mục tiêu (có tính chất đầu tư XDCB) thuộc NSNN các cấp,chi tiết theo năm
kế hoạch cho từng dự án đầu tư, phục vụ công tác đối chiếu số liệu giữa phòng
(bộ phận) kế toán và phòng (bộ phận) kiểm soát chi.
b) Kết cấu và nội dung tài khoản
Bên Nợ:
Phản ánh số vốn đã tạm ứng, thực
chi cho các công trình, dự án.
Bên Có:
Phản ánh các khoản giảm tạm ứng, thực
chi cấp phát vốn đầu tư XDCB do thu hồi tạm ứng, giảm cấp phát.
Số dư Nợ:
Phản ánh số vốn tạm ứng, thực chi
cấp phát vốn đầu tư XDCB chưa được quyết toán.
c) Nguyên tắc ghi chép
Tài khoản này được hạch toán chi tiết
theo 13 phân đoạn mã bao gồm 12 phân đoạn do Bộ Tài chính quy định trong tổ hợp
tài khoản kế toán (quy định tại Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 hướng
dẫn thực hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách
và Kho bạc -TABMIS) và phân đoạn mã niên độ kế hoạch vốn. Cụ thể như sau:
+ Mã quỹ
+ Mã tài khoản
+ Mã NDKT
+ Mã cấp NS
+ Mã đơn vị QHNS
+ Mã ĐBHC
+ Mã chương
+ Mã ngành KT
+ Mã CTMT
+ Mã KBNN
+ Mã nguồn
+ Mã dự phòng
+ Mã niên độ KHV
2.2. Bổ sung Tài khoản 8888 “Nguồn
vốn đầu tư thuộc NSNN”
a) Mục đích:
Tài khoản này phản ánh nguồn vốn đầu
tư XDCB, vốn chương trình mục tiêu (có tính chất đầu tư XDCB) thuộc NSNN các cấp
được quản lý và cấp phát qua hệ thống KBNN.
b) Kết cấu và nội dung tài khoản:
Bên Nợ:
- Phản
ánh số tiền tất toán tài khoản của công trình, dự án đã được thông báo phê duyệt
quyết toán.
- Phản ánh số ghi giảm nguồn vốn cấp
phát
Bên Có:
Phản ánh nguồn vốn đầu tư XDCB đã
cấp phát (tạm ứng, thực chi)cho công trình, dự án phát sinh trong kỳ.
Số dư Có:
Phản ánh số vốn đầu tư XDCB đã cấp
phát chưa được quyết toán.
c) Nguyên tắc ghi chép:
Tài khoản này hạch toán chi tiết
theo các đoạn mã sau:
+ Mã quỹ
+ Mã TKTN
+ Mã KBNN
II. Phương pháp hạch toán kế
toán chi NSNN của các đơn vị thuộc khối ANQP trên chương trình KTKB - ANQP
1. Nguyên tắc hạch toán
- Bút toán hạch toán dự toán, chi
ngân sách Nhà nước của các đơn vị an ninh, quốc phòng nhập trên chương trình
KTKB - ANQP theo Mã chi tiết của từng đơn vị ANQP và được giao diện (thủ công
hoặc đặt lịch tự động) sang chương trình TABMIS theo mã chung của Bộ Quốc
phòng, Bộ Công an (trường hợp những bút toán chưa xây dựng được giao diện,kế
toán thực hiện hạch toán thủ công).
- Mã chi tiết đơn vị QHNS trên
KTKB - ANQP được quy định cụ thể như sau:
+ Mã đơn vị của khối An ninh:
7 ký tự có quy định là ANxxxxx (x: từ số 0->9)
+ Mã đơn vị của khối Quốc
phòng: 7 ký tự có quy định là QPxxxxx (x: từ số 0->9)
Mã chi tiết đơn vị QHNS trên KTKB
– ANQP do từng đơn vị KBNN cấp cho từng đơn vị thuộc khối ANQP.
Lưu ý: Trong trường hợp đơn vị không cấp lại mã theo nguyên tắc trên thì có thể
sử dụng mã QHNS đầu 9 đã cấp để theo dõi chi tiết mã đơn vị ANQP.
2. Các loại dự toán
Theo yêu cầu quản lý, dự toán chi
của các đơn vị thuộc Bộ Quốc phòng, Bộ Công an được phân loại và mã hóa theo các
loại sau:
01- Dự toán được phân bổ vào đầu
năm: Là dự toán chính thức được Hội đồng nhân dân quyết
định và giao cho các đơn vị sử dụng ngân sách vào đầu năm.
02- Dự toán bổ sung: Là dự toán bổ sung trong năm ngân sách được Hội đồng nhân dân quyết định
ngoài dự toán đầu năm (bổ sung thêm dự toán cấp 0 giao đầu năm).
03- Dự toán điều chỉnh theo quyết
định của cấp có thẩm quyền: Là dự toán điều chỉnh tăng
hoặc giảm theo quyết định của cấp có thẩm quyền; điều chỉnh từ kinh phí không
thực hiện chế độ tự chủ sang kinh phí thực hiện chế độ tự chủ, kinh phí không
thường xuyên sang kinh phí thường xuyên.
04- Dự toán chuyển sang năm tiếp
theo: Là dự toán của năm ngân sách chưa sử dụng hết được
phép chuyển sang năm sau cấp phát tiếp và quyết toán vào ngân sách năm sau theo
chế độ quy định.
06- Dự toán năm trước chuyển
sang: Là dự toán của ngân sách năm trước còn lại chưa
sử dụng hết được phép chuyển sang năm nay cấp phát tiếp và quyết toán vào ngân
sách năm nay.
08- Dự toán tạm cấp: Là dự toán tạm cấp trong trường hợp đầu năm ngân sách khi dự toán ngân
sách và phương án phân bổ ngân sách chưa được cơ quan nhà nước có thẩm quyền
quyết định.
09- Dự toán ứng trước: Là dự toán được ứng trước cho năm sau theo Quyết định của cấp có thẩm
quyền.
10 - Dự toán hủy bỏ: Là dự toán hủy bỏ theo chế độ quy định.
19- Dự toán điều chỉnh: Là dự toán dùng trong các bút toán điều chỉnh dự toán sau khi đã chạy
khử số dư âm và chương trình chuyển nguồn.
91- Giảm trừ dự toán: Là dự toán cấp có thẩm quyền thu hồi theo kiến nghị của cơ quan kiểm
toán nhà nước .
3. Kế toán hạch toán dự toán
chi ngân sách
- Căn cứ Quyết định giao dự toán,
kế toán lập Phiếunhập dự toán ngân sách (Mẫu số C6-01/NS ban hành theo Thông tư
số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013), hạch toán:
Nợ TK 9523, 9527…(mã loại dự toán
01 hoặc 02 tương ứng)
Bút toán giao diện sang TABMIS (BA):
Nợ TK 9523, 9527… (mã loại dự toán 01hoặc 02
tương ứng)
Có TK 9111 – Nguồn dự toán trong năm.
- Trường hợp đơn vị được
ứng trước dự toán, căn cứ Quyết định giao dự toán ứng trước, kế toán lập Phiếu
nhập dự toán ngân sách (Mẫu số C6-01/NS), hạch toán:
Nợ TK ứng trước 9533, 9537… (mã loại dự toán 09)
Bút toán giao diện sang TABMIS (BA):
Nợ TK 9533, 9537... (mã loại dự toán 09)
Có TK 9131 – Nguồn dự toán ứng trước
+Khi đơn vị được giao dự toán chính thức, căn cứ
Quyết định giao dự toán chính thức cho đơn vị, kế toán lập Phiếu nhập dự toán
ngân sách (Mẫu số C6-01/NS), hạch toán:
Nợ TK 9523, 9527… (mã loại dự toán 01 hoặc 02
tương ứng)
Bút toán giao diện sang TABMIS (BA):
Nợ TK 9523, 9527… (mã loại dự toán 01hoặc 02
tương ứng)
Có TK 9111 – Nguồn dự toán trong năm
Đồng thời, kế toán lập Giấy đề nghị thu hồi ứng
trước (Mẫu số C2-04/NS) chuyển các khoản chi ứng trước thành tạm ứng và thực
chi tương ứng, hạch toán:
Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123…
Có TK 1554, 1557, 1574, 1577, …
Bút toán giao diện sang TABMIS (GL, ngày hiện tại):
Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123…
Có TK 1554, 1557, 1574, 1577, …
Kế toán lập Phiếu điều
chỉnh dự toán (Mẫu C6-04/NS), thực hiện thu hồi dự toán ứng trước, hạch toán:
Có TK 9533, 9537... (mã loại dự toán 09)
Bút toán giao diện sang TABMIS (BA):
Nợ TK 9131 - Nguồn dự toán ứng trước
Có TK 9533, 9537... (mã loại dự toán 09)
Lưu ý:Vào cuối năm, ngân sách tạm
cấp dự toán cho các đơn vị ANQP, hạch toán tương tự như trường hợp ứng trước dự
toán nhưng với loại dự toán 08.
- Trường hợp đơn vị gửi Quyết định về việc điều
chỉnh dự toán giao trong năm, kế toán căn cứ Quyết định điều chỉnh của cấp có
thẩm quyền, lập Phiếu điều chỉnh dự toán, thực hiện:
+ Đối với Quyết định điều chỉnh tăng dự toán của
đơn vị, kế toán hạch toán:
Nợ TK 9523, 9527… (mã loại dự toán 03)
Bút toán giao diện sang TABMIS (BA):
Nợ TK 9523, 9527… (mã loại dự toán 03)
Có TK 9111 – Nguồn dự toán trong năm
+ Đối với Quyết định điều chỉnh giảm, kế toán hạch
toán:
Có TK 9523, 9527… (mã loại dự toán 03)
Bút toán giao diện sang TABMIS (BA):
Nợ TK 9111 – Nguồn dự toán trong năm
Có TK 9523, 9527… (mã loại dự toán 03)
4. Kế toán hạch toán chi ngân sách Nhà nước
4.1.Trong năm ngân sách
a) Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng
hoặc lĩnh tiền mặt
- Căn cứ giấy rút dự toán kèm hồ sơ chứng từ có
liên quan của đơn vị, kế toán ghi:
Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123, 1574, 1577…
Có TK 3392 - Phải trả trung gian
Bút toán giao diện sang TABMIS (trên AP):
Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123, 1574, 1577…
Có TK 3392 - Phải trả trung gian – AP
Áp thanh toán(AP, ngày hiện tại):
Nợ TK 3392 - Phải trả trung gian - AP
Có TK 1112, 1132, 1133, 3853, 3863, 3921, ...
b) Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại kho bạc
Căn cứ Giấy rút dự toán kèm hồ sơ chứng từ có
liên quan theo quy định, kế toán ghi:
Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123, 1574, 1577…
Có TK 3853, 3863, 3711, 3712,…
Bút toán giao diện sang TABMIS(GL):
Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123, 1574, 1577…
Có TK 3853, 3863, 3711, 3712,…
c) Thanh toán tạm ứng, ứng trước
- Căn cứ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, ứng
trước kèm hồ sơ chứng từ có liên quan theo quy định, kế toán ghi:
Nợ TK 8113, 8123…
Có TK 1513,1523, 1574, 1577…
Bút toán giao diện sang TABMIS(GL):
Nợ TK 8113, 8123…
Có TK 1513,1523, 1574, 1577…
- Trường hợp số thanh toán lớn hơn số đã tạm ứng:
+ Đối với số đã tạm ứng: Thực hiện hoàn tạm ứng
như trên.
+ Đối với số chênh lệch thanh toán lớn hơn số tạm
ứng: Đề nghị đơn vị lập giấy rút dự toán bổ sung thanh toán theo yêu cầu đơn vị.
4.2. Trong thời gian chỉnh lý quyết toán ngân
sách
a) Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng
hoặc lĩnh tiền mặt
- Căn cứ giấy rút dự toán kèm hồ sơ chứng từ có
liên quan theo quy định của đơn vị (kế toán sử dụng tài khoản chi với mã niên độ
ngân sách năm trước), ghi:
Nợ TK 8113, 8123…
Có TK 1112, 1132, 1133, 3853, 3863, 3921, ...
Bút toán giao diện sang TABMIS (AP, kỳ 13, ngày
hiệu lực 31/12 năm trước):
Nợ TK 8113, 8123…
Có TK 3392 - Phải trả trung gian – AP
Áp thanh toán (AP, ngày hiện tại):
Nợ TK 3392 - Phải trả trung gian - AP
Có TK 1112, 1132, 1133, 3853, 3863, 3921, ...
b) Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại kho bạc
Căn cứ giấy rút dự toán kèm hồ sơ chứng từ có
liên quan theo quy định (kế toán sử dụng tài khoản chi với mã niên độ ngân sách
năm trước), hạch toán:
Nợ TK 8113, 8123…
Có TK 3853, 3863, 3711, 3712, …
Bút toán giao diện sang TABMIS (GL, kỳ 13, ngày
hiệu lực 31/12 năm trước):
Nợ TK 8113, 8123…
Có TK 3399 - Phải trả trung gian khác
Đồng thời ghi GL, ngày hiện tại:
Nợ TK 3399 - Phải trả trung gian khác
Có TK 3853, 3863, 3711, 3712 …
c) Thanh toán tạm ứng, ứng trước
- Căn cứ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, ứng
trước kèm hồ sơ chứng từ có liên quan theo quy định (kế toán sử dụng tài khoản
chi với mã niên độ ngân sách năm trước), hạch toán:
Nợ TK 8113, 8123,…
Có TK 1513, 1523,1574, 1577…
Bút toán giao diện sang TABMIS (GL, kỳ 13, ngày
hiệu lực 31/12 năm trước):
Nợ TK 8113, 8123…
Có TK 1513,1523,1574, 1577…
- Trường hợp số thanh toán lớn hơn số đã tạm ứng:
+ Đối với số đã tạm ứng: Thực hiện hoàn tạm ứng
như trên.
+ Đối với số chênh lệch thanh toán lớn hơn số tạm
ứng: Đề nghị đơn vị lập giấy rút dự toán bổ sung thanh toán theo yêu cầu đơn vị.
Số rút bổ sung thực hiện tương tự khoản chi trong thời gian chỉnh lý quyết
toán.
5. Nộp trả kinh phí ngân sách nhà nước
5.1. Trường hợp nộp trả kinh phí năm nay
Căn cứ Giấy báo có ngân hàng, Giấy nộp trả kinh
phí, Lệnh chuyển Có kiêm chứng từ phục hồi nội dung nộp trả kinh phí,… , kế
toán ghi TABMIS (GL, ngày hiện tại):
Nợ TK 1112, 1132, 1133, 1134, 1135, 3856, 3866…
Có TK 1513, 1523, 1574, 1577…
Bút toán giao diện sang chương trình KTKB –
ANQP:
Nợ TK 1112, 1132, 1133, 1134, 1135, 3856, 3866…
Có TK 1513, 1523, 1574, 1577…
5.2. Trường hợp nộp trả kinh phí năm trước
a) Trường hợp nộp trả khi chưa quyết toán ngân
sách
Căn cứ Giấy nộp trả kinh phí, Lệnh chuyển Có
kiêm chứng từ phục hồi, Giấy báo có NH, …kế toán ghi:
Bút toán hạch toán trên chương trình TABMIS (GL,
ngày hiện tại):
Nợ TK 1112, 1132, 1133, 1134, 1135, 3856, 3866…
Có TK 3399 - Phải trả trung gian khác
Đồng thời trên TABMIS GL, ngày hiệu lực 31/12
năm trước:
Nợ TK 3399 - Phải trả trung gian khác
Có TK 1513, 1523, 1574, 1577…
Bút toán giao diện sang chương trình KTKB -
ANQP(kế toán sử dụng tài khoản chi với mã niên độ ngân sách năm trước), ghi:
Nợ TK 1112, 1132, 1133, 1134, 1135, 3856, 3866…
Có TK 1513, 1523, 1574, 1577…
b) Trường hợp nộp trả khi đã quyết toán ngân
sách
Căn cứ Giấy nộp trả kinh phí, Lệnh chuyển Có
kiêm chứng từ phục hồi, Giấy báo có NH, …trên TABMIS, bút toán hạch toán:
Nợ TK liên quan
Có TK 7111 – Thu Ngân sách Nhà nước
Trường hợp này không hạch toán bút toán nộp trả
kinh phí trên chương trình KTKB – ANQP (không giao diện sang KTKB-ANQP).
Lưu ý: Liệt kê trên chương trình
KTKB-ANQP chỉ sử dụng để chấm chứng từ đồng thời đối chiếu với liệt kê trên
TABMIS, không lưu cùng chứng từ.
III. Quy trình hạch toán bút toán theo dõi vốn
cấp phát trên KTKB– ANQP
1. Nguyên tắc hạch toán
- Bút toán hạch toán số phát sinh bên Nợ hoặc Có
TK 8211, 1713 trên hệ thống TABMIS sẽ được giao diện sang chương trình KTKB -
ANQP tương ứng là phát sinh bên Nợ hoặc Có TK 3401, 3411 với các đoạn mã đã được
hạch toán trên TABMIS, KTV hoàn thiện thêm mã niên độ KHV.
- Trường hợp thu hồi vốn đầu tư khi đã quyết
toán năm ngân sách, thực hiện ghi thu NSNN trên TABMIS, đồng thời hạch toán ghi
giảm số cấp phát và nguồn của dự án, công trình trên chương trình KTKB - ANQP.
- Bút toán tất toán tài khoản dự án, công trình
hoàn thành được hạch toán thủ công trên chương trình KTKB - ANQP, không hạch
toán trên chương trình TABMIS (không giao diện sang TABMIS).
- Chỉ thực hiện hạch toán theo dõi số vốn cấp
phát đối với những khoản chi đầu tư XDCB từ dự toán giao trong năm.
2. Phương pháp hạch toán
2.1.Trong năm ngân sách
a) Đối với KHV trong năm
-Căn cứ Giấy rút vốn đầu tư (tạm ứng/thực chi)
đã được bộ phận Kiểm soát chi kiểm soát, trên chương trình TABMIS kế toán ghi
(GL/AP, ngày hiện tại):
Nợ TK 8211,1713
Có TK liên quan
Bút toán giao diện sang chương trình KTKB –
ANQP:
Nợ TK 3401, 3411- Cấp phát thực chi/tạm ứng vốn
đầu tư thuộc NSNN (Hoàn thiện niên độ KHV)
Có TK 8888- Nguồn vốn đầu tư thuộc NSNN
- Căn cứ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, ứng
trước kèm hồ sơ chứng từ có liên quan theo quy định, trên chương trình TABMIS kế
toán ghi (GL, ngày hiện tại):
Nợ TK 8211 - Chi đầu tư xây dựng cơ bản bằng dự
toán
Có TK 1713 - Tạm ứng kinh phí chi đầu tư XDCB bằng
dự toán
Bút toán giao diện sang chương trình KTKB –
ANQP:
Nợ TK 3401- Cấp phát thực chi vốn đầu tư thuộc
NSNN
Có TK 3411- Cấp phát tạm ứng vốn đầu tư thuộc
NSNN
b) Đối với KHV ứng trước trong năm
Khi có dự toán chính thức được phân bổ, kế toán
ghi (GL, ngày hiện tại):
Nợ TK 1713, 8211
Có TK 1724, 1727
Bút toán giao diện sang chương trình KTKB –
ANQP,ngày hiện tại:
Nợ TK 3401, 3411- Cấp phát thực chi/tạm ứng vốn
đầu tư thuộc NSNN
Có TK 8888- Nguồn vốn đầu tư thuộc NSNN
2.2. Trong thời gian chỉnh lý quyết toán ngân
sách
Bút toán hạch toán trên TABMIS (GL/AP, ngày hiệu
lực 31/12 năm trước) được giao diện sang chương trình KTKB – ANQP tương tự như
trường hợp trong năm ngân sách.
3. Nộp trả kinh phí cấp phát vốn đầu tư
XDCB
3.1. Trường hợp nộp trả kinh phí năm nay
Căn cứ chứng từ nộp trả kinh phí cấp phát vốn đầu
tư (Giấy nộp trả vốn đầu tư, Giấy báo có kiêm chứng từ phục hồi nội dung nộp trả
kinh phí…), trên chương trình TABMIS, kế toán hạch toán:
Nợ TK liên quan
Có TK 1713, 8211
Bút toán giao diện trên chương trình KTKB -
ANQP:
Nợ TK 8888- Nguồn vốn đầu tư thuộc NSNN
Có TK 3401, 3411 - Cấp phát vốn đầu tư thuộc
NSNN
3.2. Trường hợp nộp trả kinh phí năm trước
a) Khi chưa quyết toán ngân sách
Bút toán hạch toán trên TABMIS (GL, kỳ 13; AP, kỳ
12, ngày hiệu lực 31/12 năm trước) được giao diện sang chương trình KTKB – ANQP
tương tự như trường hợp trong năm ngân sách.
b) Khi đã quyết toán ngân sách
Kế toán hạch toán bút toán trên TABMIS (GL, ngày
hiện tại)
Nợ TK liên quan
Có TK 7111 (theo dõi
mã dự án tương ứng tại phân đoạn mã ĐVQHNS)
Bút toán giao diện trên chương trình KTKB –
ANQP:
Nợ TK 8888- Nguồn vốn đầu tư thuộc NSNN
Có TK 3401, 3411 - Cấp phát vốn đầu tư thuộc
NSNN
4. Tất toán dự án công trình hoàn thành
- Nguyên tắc hạch toán: Không hạch toán trên
TABMIS, chỉ hạch toán bút toán tất toán tài khoản dự án, công trình hoàn thành
trên chương trình KTKB- ANQPđối với những dự án đã được hạch toán bổ sung bút
toán theo dõi cấp phát, nguồn vốn đầu tư XDCBtheo hướng dẫn tại công văn
2873/KBNN-KTNN ngày 23/12/2013 và hướng dẫn tại Công văn này.
- Phương pháp hạch toán: Căn cứ vào văn bản đề
nghị tất toán dự án, công trình hoàn thành của Phòng (bộ phận) Kiểm soát chi, kế
toán lập Phiếu chuyển khoản, ghi:
Nợ TK 8888 – Nguồn vốn đầu tư thuộc NSNN
Có TK3401 – Cấp phát thực chi vốn
đầu tư thuộc NSNN
IV. Tổ chức thực hiện
Kho bạc Nhà nước các tỉnh, thành
phố trực thuộc TW, Sở Giao dịch KBNN chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện theo hướng
dẫn nêu trên. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc phản ánh về Kho bạc
Nhà nước để phối hợp xử lý./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- Lãnh đạo KBNN (để báo cáo);
- Vụ KSC, Cục CNTT;
- Lưu: VT, KTNN.
|
KT. TỔNG
GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
Nguyễn Đại Trí
|