Công văn số 1445/NHNN-KTTC của Ngân hàng Nhà nước về việc Hướng dẫn bổ sung chuyển tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước
| Số hiệu | 1445/NHNN-KTTC |
| Ngày ban hành | 28/02/2007 |
| Ngày có hiệu lực | 28/02/2007 |
| Loại văn bản | Công văn |
| Cơ quan ban hành | Ngân hàng Nhà nước |
| Người ký | Nguyễn Thị Thanh Hương |
| Lĩnh vực | Tiền tệ - Ngân hàng |
|
NGÂN
HÀNG NHÀ NƯỚC |
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
|
Số:
1445/NHNN-KTTC |
Hà Nội, ngày 28 tháng 02 năm 2007 |
|
Kính gửi:
|
- Ngân hàng nhà nước
chi nhánh tỉnh, thành phố |
Thực hiện Quyết định số 56/2006/QĐ-NHNN ngày 14/12/2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán NHNN ban hành theo Quyết định số 425/1998/QĐ-NHNN ngày 17/12/1998 và các quyết định sửa đổi, bổ sung trước đây, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Công văn số 1345/NHNN-KTTC ngày 15/02/2007 về việc Hệ thống hóa và hướng dẫn chuyển số liệu tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước. Tuy nhiên, do thời gian nghiên cứu và xây dựng phần mềm gấp lại trùng với thời gian nghỉ tết Nguyên đán dài ngày nên Cục Công nghệ Tin học Ngân hàng không đủ thời gian để viết chương trình phần mềm, chạy thử nghiệm, ban hành văn bản hướng dẫn và triển khai cho các đơn vị NHNN.
Để đảm bảo thời gian hiệu lực của Quyết định số 56/2006/QĐ-NHNN (01/3/2007), Ngân hàng Nhà nước Trung ương hướng dẫn bổ sung việc chuyển số liệu kế toán từ các tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán cũ (ban hành theo Quyết định số 425/1998/QĐ-NHNN2 và 06 Quyết định sửa đổi, bổ sung của Thống đốc NHNN trước đây) sang các tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước đã được hệ thống hóa lại theo công văn 1345/NHNN-KTTC, các đơn vị kế toán Ngân hàng Nhà nước thực hiện như sau:
1. Phương pháp chuyển số liệu từ tài khoản cũ sang tài khoản mới:
1.1. Công việc chuẩn bị chuyển đổi số liệu từ tài khoản cũ sang tài khoản mới:
Các đơn vị kế toán NHNN thực hiện việc chuẩn bị chuyển đổi số liệu từ tài khoản cũ sang tài khoản mới theo đúng hướng dẫn tại mục IV của công văn 1345/NHNN-KTTC
1.2. Đối với một số tài khoản chi tiết cũ chuyển sang tài khoản chi tiết mới:
Khi thực hiện chuyển số liệu, các đơn vị kế toán NHNN thực hiện theo nguyên tắc sau đây:
a) Đối với những tài khoản chi tiết cũ không bị sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ theo quy định tại Quyết định số 56/2006/QĐ-NHNN thì vẫn giữ nguyên (không chuyển số liệu).
b) Đối với một số tài khoản chi tiết cũ chuyển sang tài khoản chi tiết mới: Việc chuyển đổi số dư tài khoản cũ sang tài khoản mới chỉ thực hiện đối với các tài khoản có sửa đổi, bổ sung theo quy định tại Quyết định số 56/2006/QĐ-NHNN. Cuối ngày 28/02/2007, Các đơn vị NHNN áp dụng phương pháp lập chứng từ kết chuyển số dư cuối ngày 28/02/2007 của các tài khoản cũ sang tài khoản mới như sau:
- Lập phiếu chuyển khoản để hạch toán chuyển số dư tài khoản cũ sang tài khoản mới. Trên phiếu chuyển khoản ghi rõ “Chứng từ chuyển đổi số liệu theo Quyết định số 56/2006/QĐ-NHNN”.
Ví dụ 1: Tài khoản 467 “Kinh phí sự nghiệp” đang dư có: 100 tr đồng, đơn vị kế toán NHNN chuyển số liệu sang tài khoản 471 “Nguồn kinh phí hoạt động sự nghiệp”, hạch toán như sau:
Nợ TK 467: 100 tr đồng
Có TK 471: 100 tr đồng
Ví dụ 2: Tài khoản 992 “Tài sản khác giữ hộ” đang dư Nợ: 100 tr đồng, đơn vị kế toán NHNN chuyển số liệu sang tài khoản 9912 “Tài sản khác giữ hộ”, hạch toán như sau:
Nợ TK 9912: 100 tr đồng
Có TK 992: 100 tr đồng
- Sau khi chuyển số liệu xong, các đơn vị kế toán NHNN tiến hành in Bảng Cân đối tài khoản kế toán 02 tháng đầu năm theo hệ thống tài khoản kế toán mới để kiểm tra tính chính xác của việc chuyển đổi số liệu. Các đơn vị kế toán NHNN phải ghi rõ “Bảng cân đối tài khoản kế toán sau chuyển đổi” trên bảng cân đối. Dòng tổng cộng của Bảng cân đối tài khoản kế toán sau chuyển đổi khớp đúng số liệu với bảng cân đối tài khoản kế toán 02 tháng đầu năm theo hệ thống tài khoản kế toán cũ về số dư đầu và số dư cuối, riêng phần doanh số phát sinh 02 tháng đầu năm 2007 của Bảng cân đối tài khoản kế toán sau chuyển đổi sẽ bao gồm thêm doanh số của các chứng từ chuyển đổi.
Riêng Sở Giao dịch NHNN và Vụ Kế toán – Tài chính sẽ phối hợp với Cục Công nghệ Tin học Ngân hàng để tiến hành chuyển số liệu từ các tài khoản cũ sang tài khoản mới theo đúng hướng dẫn tại công văn số 1345/NHNN-KTTC ngày 15/02/2007 của Ngân hàng Nhà nước Trung ương về việc Hệ thống hóa và hướng dẫn chuyển đổi liệu tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước và công văn này. Đối với các tài khoản vẫn giữ nguyên số hiệu tài khoán, chỉ đổi tên tài khoản như các tài khoản: 2111, 2112 và 2113 thì Sở Giao dịch NHNN thực hiện quy trình kỹ thuật đổi tên tài khoản theo hướng dẫn của Cục Công nghệ Tin học Ngân hàng.
c) Đối với các tài khoản kế toán đình chỉ sử dụng
- Kể từ ngày 01/3/2007, đơn vị NHNN đình chỉ sử dụng các tài khoản dưới đây :
Tài khoản 214 - Quyền rút vốn đặc biệt tại IMF;
Tài khoản 215 - Tiền lãi cộng dồn trên quyền rút vốn đặc biệt tại IMF;
Tài khoản 312 - Giá trị công cụ lao động đang dùng đã ghi vào chi phí
Tài khoản 311 - Công cụ lao động đang dùng
Tài khoản 489 - Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán trong nước.
- Ngoài ra các đơn vị kế toán NHNN đình chỉ sử dụng các tài khoản kế toán 2119, 467 sau khi đã chuyển đổi. Tài khoản 992 và 993 được chuyển thành tài khoản mới với tên và nội dung hạch toán mới.