Công văn 4197/CT-TTHT năm 2015 về kê khai thuế giá trị gia tăng do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành

Kính gửi: Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng số 5
Đ/chỉ: Lầu 6, 22 Lý Tự Trọng, P.Bến Nghé, Quận 1, TP.HCM
MST: 0302156370

Trả lời văn bản số 172/CIC5-TCKT ngày 22/04/2015 của Công ty về kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Khoản 3 Điều 28 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế quy định:

“Kho bạc nhà nước nơi chủ đầu tư mở tài khoản giao dịch có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước khi chủ đầu tư đến làm thủ tục thanh toán theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các khoản thanh toán từ nguồn ngân sách nhà nước cho các công trình xây dựng cơ bản của các dự án sử dụng vốn ODA thuộc diện chịu thuế GTGT (phần vốn đối ứng trong nước thanh toán tại Kho bạc Nhà nước cho các công trình xây dựng cơ bản của các dự án ODA). Kho bạc Nhà nước chưa thực hiện khấu trừ thuế GTGT đối với trường hợp chủ đầu tư làm thủ tục tạm ứng vốn khi chưa có khối lượng công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản hoàn thành.

…”.

Trường hợp Công ty thi công các công trình trường học tại huyện Hóc Môn, Củ Chi và Quận Bình Tân được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước thì khi chủ đầu tư thanh toán cho Công ty, Kho bạc nhà nước nơi chủ đầu tư mở tài khoản giao dịch có trách nhiệm khấu trừ thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước (2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình) và chứng từ nộp số tiền thuế này được chuyển cho Cục Thuế TP.HCM để ghi nhận số thuế đã nộp của Công ty. Khi lập tờ khai thuế Công ty vẫn kê khai đầy đủ số thuế phải nộp trên tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) và chỉ nộp số tiền thuế GTGT còn lại sau khi đã trừ số tiền thuế kho bạc đã khấu trừ.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.