Tổng hợp quy định thuế hộ kinh doanh dưới 500 triệu mới nhất

Đối với hộ kinh doanh, sổ theo dõi doanh thu bán ra là sổ bắt buộc, có thể ghi chép theo ngày, tuần hoặc tháng, với các thông tin cơ bản như ngày bán, nội dung bán hàng và số tiền thu được. Doanh thu phát sinh đến đâu phải ghi nhận đến đó, toàn bộ tiền bán hàng đều được xác định là doanh thu.

Pháp luật không yêu cầu hộ kinh doanh lập sổ tồn kho, sổ theo dõi chi phí hay hệ thống sổ sách kế toán phức tạp như doanh nghiệp, bảo đảm quản lý thuế đơn giản và phù hợp với quy mô nhỏ.

(3) Hóa đơn, chứng từ - Không bắt buộc nhưng rất cần thiết

Căn cứ theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng trong các lĩnh vực như bán lẻ, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, vui chơi giải trí, chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân… phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi đáp ứng một trong ba điều kiện:

- Nộp thuế theo phương pháp khoán và có doanh thu hằng năm trên 1 tỷ đồng;

- Có sử dụng máy tính tiền

- Có quy mô doanh thu, lao động đạt mức cao nhất của doanh nghiệp siêu nhỏ và thực hiện chế độ kế toán, nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Đối với các trường hợp còn lại, pháp luật không bắt buộc hộ kinh doanh phải có hóa đơn đầu vào. Tuy nhiên, việc lưu giữ hóa đơn, chứng từ và hồ sơ thanh toán vẫn rất cần thiết nhằm chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa, hạn chế rủi ro bị kiểm tra, xử phạt bởi cơ quan quản lý thị trường hoặc cơ quan công an, đồng thời chủ động khi cần giải trình với cơ quan chức năng

Lưu ý, hàng hóa không rõ nguồn gốc, xuất xứ có thể bị xử phạt hành chính; trường hợp vi phạm nghiêm trọng còn có thể bị áp dụng các biện pháp xử lý ở mức cao hơn theo quy định pháp luật.

(4) Doanh thu - hóa đơn - giải trình: Yêu cầu bảo đảm tính logic và phù hợp thực tế

Doanh thu, hóa đơn và việc giải trình phải bảo đảm tính logic, phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh có hóa đơn đầu vào do bên bán xuất thì doanh thu đầu ra ghi nhận phải tương ứng, không thể phát sinh tình trạng mua nhiều nhưng bán ít trên sổ sách. Khi số liệu có dấu hiệu chênh lệch bất thường, cơ quan thuế có quyền mời hộ kinh doanh giải trình; nếu giải trình hợp lý thì không phát sinh vấn đề, ngược lại, không giải trình được có thể bị truy thu thuế theo quy định.

Vì vậy, việc ghi chép đầy đủ, trung thực ngay từ đầu chính là cách hiệu quả nhất để hộ kinh doanh tự bảo vệ quyền lợi của mình.

(5) Thanh toán bằng tiền mặt vẫn được phép theo quy định

Pháp luật không cấm việc thanh toán bằng tiền mặt; tuy nhiên, đối với các khoản chi như mua hàng hóa, tiền thuê nhà, tiền điện, nước và các dịch vụ liên quan, việc thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng được xem là an toàn và thuận tiện hơn. Khi thực hiện chuyển khoản, người nộp thuế nên ghi rõ nội dung thanh toán (ví dụ: “mua hàng”, “tiền thuê nhà tháng …”) để làm căn cứ đối chiếu, giải trình khi cần thiết, qua đó hạn chế rủi ro trong quá trình quản lý và kiểm tra thuế.

(6) Hóa đơn điện tử: Trường hợp nào hộ kinh doanh phải sử dụng?

Hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi thuộc một trong các trường hợp được quy định tại mục (3) phía trên.

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn thì vẫn phải lập hóa đơn theo quy định.

Tuy nhiên, pháp luật không bắt buộc hộ kinh doanh phải mua phần mềm bán hàng hay phần mềm kê khai thuế riêng. Việc kê khai và nộp thuế hoàn toàn có thể thực hiện thông qua các hệ thống của cơ quan thuế như eTax, Cổng dịch vụ công hoặc hệ thống thuế điện tử.