Thông tư 18 2026 TT BTC thay thế Thông tư nào? Thông tư 18 2026 TT BTC áp dụng từ ngày nào?

Nội dung chính

Thông tư 18 2026 TT BTC thay thế Thông tư nào? Thông tư 18 2026 TT BTC áp dụng từ ngày nào?

Ngày 05/03/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Thông tư 18/2026/TT-BTC có hiệu lực kể từ ngày ký ban hành (05/03/2026)

Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định như sau:

Điều 9. Hiệu lực thi hành

[...]

2. Thông tư này thay thế Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; Thông tư số 100/2021/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

[...]

Như vậy, Thông tư 18 2026 TT BTC thay thế 02 Thông tư như sau:

(1) Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

(2) Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Thông tư 18 2026 TT BTC áp dụng từ ngày 05/03/2026, do đó Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC hết hiệu lực ngày 05/03/2026.

Thông tư 18 2026 TT BTC thay thế Thông tư nào? Thông tư 18 2026 TT BTC áp dụng từ ngày nào? (Hình từ Internet)

Đã kê khai thuế theo Thông tư 40 2021 có phải khai điều chỉnh theo Thông tư 18 2026 TT BTC không?

Căn cứ theo Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định như sau:

Điều 8. Điều khoản chuyển tiếp

1. Đối với trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026 của Chính phủ thì được khai điều chỉnh theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025 và khai doanh thu năm 2026 theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư này.

2. Đối với trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì không điều chỉnh lại. Trường hợp chưa khai thuế thì thực hiện theo hồ sơ, thủ tục quy định tại Thông tư này và không bị xử phạt.

[...]

Theo đó, đối với trường hợp đã kê khai thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không điều chỉnh lại. 

Trường hợp chưa khai thuế thì thực hiện theo hồ sơ, thủ tục quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và không bị xử phạt.

(*) Tuy nhiên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản thì được khai điều chỉnh theo Mẫu 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC theo doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025.

=>Như vậy, đã kê khai thuế theo Thông tư 40 2021 TT BTC thì không phải khai điều chỉnh theo Thông tư 18 2026 TT BTC nữa.

Trừ trường hợp, hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước năm 2026, thời hạn còn lại của hợp đồng trên 6 tháng và đã nộp thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh cho thuê bất động sản trước 2026 điều chỉnh mức doanh thu ngưỡng 500 triệu thì khai thuế theo mẫu nào?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 18. Điều khoản chuyển tiếp

[...]

3. Đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước thời điểm ngày 01 tháng 01 năm 2026 và thời hạn còn lại của hợp đồng trên 06 tháng nếu đã nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân thì được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 1 Điều 3, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định này, trường hợp mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định tại Nghị định này và được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định này (nếu có).

Đồng thời, căn cứ theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định như sau:

Điều 8. Điều khoản chuyển tiếp

1. Đối với trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026 của Chính phủ thì được khai điều chỉnh theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025 và khai doanh thu năm 2026 theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư này.

[...]

(*) Hộ kinh doanh cho thuê bất động sản trước 2026 muốn điều chỉnh doanh thu ngưỡng 500 triệu đồng/năm thì phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước thời điểm ngày 01/01/2026

- Thời hạn còn lại của hợp đồng cho thuê bất động sản trên 06 tháng

- Đã nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân

(*) Hộ kinh doanh cho thuê bất động sản sẽ chia ra 02 doanh thu và kê khai theo 02 mẫu sau:

> Đối với doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm 2025, khai điều chỉnh theo ngưỡng 500 triệu/năm theo: Mẫu số 01/TTS Thông tư 40/2021/TT-BTC Tải về

> Đối với khai doanh thu năm 2026: Mẫu số 01/BĐS Thông tư 18/2026/TT-BTC Tải về

Trên đây là toàn bộ nội dung về "Thông tư 18 2026 TT BTC thay thế Thông tư nào? Thông tư 18 2026 TT BTC áp dụng từ ngày nào?"