Thời điểm xuất hóa đơn cho thuê nhà là khi nào? Quy định về thời điểm xuất hóa đơn mới nhất 2026?

Nội dung chính

Thời điểm xuất hóa đơn cho thuê nhà là khi nào? Quy định về thời điểm xuất hóa đơn mới nhất 2026?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 9. Thời điểm lập hóa đơn

[...]

2. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).

[...]

Theo đó, thời điểm xuất hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Như vậy, nếu trường hợp cho thuê nhà thì thời điểm xuất hóa đơn cho thuê nhà được lập sau khi bên cho thuê hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho thuê nhà hoặc sau khi thu tiền (đối với trường hợp thu tiền trước).

Thời điểm xuất hóa đơn cho thuê nhà là khi nào? Quy định về thời điểm xuất hóa đơn mới nhất 2026? (Hình từ Internet)

Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không?

Căn cứ theo điểm 2.5 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

[...]

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

[...]

2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:

- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.

- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Bên cạnh đó, Cục thuế TP Hà Nội ban hành Công văn 4852/CTHN-TTHT năm 2024 về việc xuất hóa đơn đối với hộ kinh doanh cũng có nêu:

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Seibu Nousan Việt Nam ký hợp đồng thuê nhà của hộ kinh doanh, cá nhân thì hộ kinh doanh, cá nhân không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử khi cho thuê tài sản. Hồ sơ xác định chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là hợp đồng thuê nhà và chứng từ trả tiền thuê nhà theo hướng dẫn tại Điểm 2.5 Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Như vậy, doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. Cá nhân không phải xuất hóa đơn điện tử khi cho thuê tài sản.

Ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà 2026 là bao nhiêu? Quy định về ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà 2026

Căn cứ theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định cụ thể như sau:

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Bên cạnh đó, căn cứ theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 quy định về đối tượng không chịu thuế cụ thể như sau:

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Đồng thời, tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cho thuê nhà trong năm 2026 phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thế thu nhập cá nhân (TNCN).

Như vậy, ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà năm 2026 là 500 triệu đồng/năm. Theo đó, cá nhân cho thuê nhà chỉ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN khi doanh thu cho thuê trong năm trên 500 triệu đồng. Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và cũng không phải nộp thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà.

Tuy nhiên, dù không phát sinh số thuế phải nộp, cá nhân cho thuê nhà vẫn có trách nhiệm thực hiện đăng ký thuế, đăng ký mã số thuế cho hoạt động cho thuê tài sản và nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, theo hướng dẫn của Cục Thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung về "Thời điểm xuất hóa đơn cho thuê nhà là khi nào? Quy định về thời điểm xuất hóa đơn mới nhất 2026?"