Mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế từ ngày 01 07 2026 áp dụng như thế nào?

Nội dung chính

Mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế từ ngày 01 07 2026 áp dụng như thế nào?

Ngày 10/12/2025, Quốc hội ban hành Luật Quản lý thuế 2025 thay thế Luật Quản lý thuế 2019

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, trừ khoản 2 Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Căn cứ theo khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về việc áp dụng mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế được thực hiện cụ thể như sau:

(1) Phạt 10% tính trên số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng trong trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế về hành vi quy định tại điểm a khoản 3 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025;

(2) Phạt 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng trong trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế đối với hành vi quy định tại khoản 2 và điểm b, điểm c khoản 3 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025;

(3) Phạt từ 01 lần đến 03 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi quy định tại khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025.

Mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế từ ngày 01 07 2026 áp dụng như thế nào? (Hình từ Internet)

Những trường hợp nào không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về các trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế cụ thể như sau:

(1) Trường hợp người nộp thuế có hành vi khai sai theo quy định tại khoản 2 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025 nhưng đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện;

- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn và các trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính khác quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, quy định khác của pháp luật có liên quan và các trường hợp khác theo quy định của Chính phủ;

(2) Trường hợp người nộp thuế có hành vi khai sai theo quy định tại khoản 3 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025 nhưng đã khai bổ sung trước thời điểm cơ quan hải quan thông báo việc kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan đối với hàng hóa đang làm thủ tục hải quan;

- Người nộp thuế khai bổ sung trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày thông quan và trước thời điểm quyết định thanh tra, kiểm tra đối với hàng hóa đã thông quan, kiểm tra sau thông quan và các trường hợp khác theo quy định của Chính phủ.

Thuế suất ưu đãi TNDN đối với doanh nghiệp đầu tư xây dựng nhà ở xã hội theo Nghị định 320 2025 NĐ CP

Ngày 15/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 15/12/2025

Căn cứ theo điểm s khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể như sau:

Điều 18. Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

[...]

2. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các trường hợp sau:

[...]

s) Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng quy định tại Luật Nhà ở;

Đồng thời, căn cứ theo điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định về thuế suất ưu đãi TNDN cụ thể như sau:

Điều 19. Thuế suất ưu đãi

[...]

2. Áp dụng thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động đối với:

a) Thu nhập của doanh nghiệp tại địa bàn ưu đãi thuế quy định tại điểm b khoản 3 Điều 18 của Nghị định này từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại điểm k và điểm l khoản 2 Điều 18 của Nghị định này;

b) Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại các điểm i, r và s khoản 2 Điều 18 của Nghị định này;

c) Thu nhập của nhà xuất bản từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại điểm t khoản 2 Điều 18 của Nghị định này;

d) Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã quy định tại điểm q khoản 2 Điều 18 của Nghị định này không thuộc địa bàn quy định tại khoản 3 Điều 18 của Nghị định này;

đ) Thu nhập của cơ quan báo chí thuộc ngành, nghề quy định tại điểm u khoản 2 Điều 18 của Nghị định này.

Như vậy, thu nhập của doanh nghiệp đầu tư xây dựng nhà ở xã hội được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động.

Trên đây là toàn bộ nội dung về "Mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế từ ngày 01 07 2026 áp dụng như thế nào?"