Môi giới chuyên nghiệp
Đăng xuất
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai thuế ra sao? Hướng dẫn chi tiết cách kê khai
Mua bán nhà đất trên toàn quốc
Nội dung chính
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai thuế ra sao? Hướng dẫn chi tiết cách kê khai
Vừa qua, Cục thuế đã ra mắt Sổ tay hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo đó, tại Sổ tay hướng dẫn, Cục Thuế có hướng dẫn chi tiết về việc kê khai với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ như sau:
| HỘ KINH DOANH CÓ DOANH THU TRÊN 50 TỶ ĐỒNG | ||
| STT | NỘI DUNG | |
| I | Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế | |
| 1 | Phương pháp tính thuế GTGT, TNCN | - GTGT: tỷ lệ % trên doanh thu. - TNCN: thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 20% |
| 2 | Thay đổi và ổn định phương pháp tính thuế | Thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. |
| II | Bước 2: Thực hiện quy định về số sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định | |
| 1 | Sổ kế toán | - Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) TẢI VỀ - Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) TẢI VỀ - Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD) TẢI VỀ - Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) TẢI VỀ |
| 2 | Mục đích sổ kế toán | - Ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm danh mục ngành nghề kinh doanh để tính thuế GTGT, TNCN - Theo dõi, đối chiếu số thuế phải nộp với cơ quan thuế. - Theo dõi, quản lý về tình hình nhập, xuất, tồn cho từng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. - Theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền mặt hoặc tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi để thanh toán) trong tài khoản của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. |
| 3 | Hình thức lưu trữ | Điện tử hoặc giấy |
| 4 | Thời gian lưu trữ | Đối với tài liệu kế toán: tối thiểu là 05 năm |
| Tổ chức công tác kế toán | - Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán. - Bố trí người khác làm kế toán, có thể là người thân hoặc người quản lý, thủ kho, thủ quỹ kiêm nhiệm. - Thuê dịch vụ kế toán để thực hiện công việc kế toán. | |
| III | Bước 3: Thực hiện kê khai, nộp thuế | |
| 1 | Nơi nộp hồ sơ khai thuế | Khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. |
| 2 | Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế | Kỳ khai thuế và thời hạn nộp hồ sơ: - Khai thuế GTGT và tạm nộp TNCN theo tháng, chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Riêng hồ sơ tháng 1, 2, 3/2026 nộp chậm nhất 20/4/2026. - Quyết toán thuế TNCN theo năm, chậm nhất 31/3 của năm tiếp theo. |
| 3 | Hồ sơ khai thuế | Hồ sơ khai thuế GTGT và tạm nộp TNCN trong năm: - Tờ khai mẫu 01/CNKD: Khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN. TẢI VỀ - Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tính đến 31/12/2025. - Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số ví điện tử kèm tờ khai thuế đầu tiên hoặc khi có thay đổi. TẢI VỀ Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm: - Tờ khai mẫu 02/CNKDTNCN-QTT. TẢI VỀ |
| 4 | Phương thức khai thuế | Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Trường hợp đặc biệt (người cao tuổi, khuyết tật, thuộc diện bảo trợ xã hội, ở vùng khó khăn hoặc bất khả kháng) có thể nộp trực tiếp hoặc gửi qua bưu chính đến Trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã. |
| 5 | Nơi nộp thuế | Nộp thuế GTGT cho từng địa điểm kinh doanh, tạm nộp thuế TNCN tại trụ sở chính. |
| 6 | Phương thức nộp thuế | Nộp điện tử qua Hệ thống thông tin quản lý thuế, Cổng dịch vụ công của Kho bạc Nhà nước hoặc dịch vụ thanh toán của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trung gian thanh toán có kết nối với hệ thống thuế. Nộp trực tiếp tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, cơ quan nhà nước có thẩm quyền, cơ quan thuế hoặc tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu. Trường hợp khoản thuế đã được cấp mã định danh, hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp. |
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai thuế ra sao? Hướng dẫn chi tiết cách kê khai (Hình từ Internet)
Hạn chót kê khai thuế cho thuê tài sản năm 2026 là khi nào?
Căn cứ Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế như sau:
Điều 8. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn
[...]
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế
[...]
d) Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân được lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế một lần theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế hai lần trong năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31 tháng 7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế. Trường hợp khai thuế một lần theo năm tính thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế;
đ) Trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.
Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế;
[...]
Theo đó, thời hạn kê khai thuế cho thuê tài sản 2026 trong trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân có thể lựa chọn một trong hai cách kê khai sau:
HẠN CHÓT KÊ KHAI THUẾ CHO THUÊ TÀI SẢN NĂM 2026 | |
| Kê khai thuế 2 lần trong năm tính thuế | Kê khai thuế 1 lần theo năm tính thuế |
Lần 1: chậm nhất 31/7/2026 Lần 2: chậm nhất 31/01/2027 | Chậm nhất 31/01/2027 |
Lưu ý:
Nếu tổ chức thuê tài sản của cá nhân và khai, nộp thuế thay, thì thời hạn kê khai thuế được xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê trong hợp đồng.
Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế.
Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Hộ kinh doanh cho thuê nhà 1 căn duy nhất có cần đi khai thuế không?
Ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà là từ 500 triệu đồng/năm trở lên. (Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
Theo đó, từ 2026 mức ngưỡng doanh thu đóng thuế cho thuê nhà từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.
Do đó, cho thuê nhà dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ theo khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:
Điều 8. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn
1. Khai thuế, tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân
a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu thực tế trên 500 triệu đồng trong năm thì thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng. Số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp xác định theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định này;
b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên 500 triệu đồng bao gồm cả doanh thu đã được tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thì tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định này. Việc kê khai, nộp thuế thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định này.
[...]
Như vậy, cho thuê nhà 1 căn duy nhất cần xác định doanh thu theo ngưỡng đóng thuế cho thuê nhà (500 triệu đồng/năm) để xác định nghĩa vụ thuế.
> Nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì chỉ cần thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
> Nếu doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên thì phải kê khai thuế theo quy định.
